Управленческая отчётность

Компания управляет 262 ресторанами (из которых 72 работает на основе договоров франчайзинга) в 29 городах России, СНГ и Центральной Европы, включая страны Балтии. Компания предлагает блюда итальянской, японской, американской и русской кухни в ресторанах, работающих под зарегистрированными торговыми марками «IL Патио», «Планета Cуши» и «1-2-3 кафе» и под торговыми марками, используемыми по лицензии, T.G.I. Friday’s и «Сибирская Корона». В результате создания совместного предприятия с компанией Whitbread PLC «Росинтер» развивает на территории Росси сеть кофеен Costa Coffee.

Общество является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской  деятельности извлечение прибыли и  реализация на этой основе экономических  и социальных интересов акционеров Общества.

 

 

Основными видами деятельности Общества являются:

- управление предприятиями общественного питания, стратегическое планирование и маркетинговые исследования в сфере оказания услуг общественного питания, развитие существующих и новых направлений и концепций в сфере общественного питания, в т.ч. с использованием опыта иностранных предприятий и организаций в указанной сфере, разработка собственных технологий и ноу-хау в целях реализации "полного цикла" развития и функционирования предприятий общественного питания различных форматов, удовлетворение спроса потребителей в сфере общественного питания путем установления оптимального места расположения и комплекса услуг предприятий общественного питания, повышения качества обслуживания потребителей, применения гибкой ценовой политики, открытие и эксплуатация ресторанов, кафе, баров, столовых при предприятиях и учреждениях, предприятий быстрого обслуживания, других предприятий общественного питания;

- производство продукции общественного  питания;

- поставка продукции общественного питания;

- организация и проведение мероприятий;

- изготовление и реализация кулинарной продукции или специальных рационов питания для различных групп обслуживаемого контингента (рабочих, школьников, студентов, туристов, личного состава вооруженных сил и других групп потребителей) по льготным ценам;

- поставка кулинарной продукции  по заказам потребителей на  рабочие места, транспортные предприятия  в пути следования пассажирского  сухопутного, воздушного, водного  транспорта, на дом, обслуживание  банкетов, свадеб, приемов и др.;

- оказание консультационных, информационных  и маркетинговых услуг в области  торговли и общественного питания;

- оптовая и розничная торговля;

- издательская деятельность;

- организация и осуществление  спортивного, научного, культурного  и делового сотрудничества с  другими государствами;

     - рекламная деятельность;

- осуществление торгово-закупочной  и коммерческо-посреднической деятельности;

- проведение лотерей;

- внешнеэкономическая деятельность;

- осуществление в соответствии с законодательством инвестиционной деятельности, включая эмиссию собственных ценных бумаг, покупку и продажу ценных бумаг, оказание инвестиционных услуг, создание инвестиционных институтов для обеспечения интересов Общества;

- лизинговые операции;

- создание совместных коммерческих и некоммерческих организаций с российскими и иностранными партнерами.

- а также любые иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Общество является юридическим  лицом и имеет в собственности  обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе, включая  имущество, переданное ему акционерами  в счет оплаты акций.

Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные  права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах.

 Общество вправе в  установленном порядке открывать  банковские счета на территории  Российской Федерации и за  ее пределами.

Общество имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на место его нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную  эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

 Для достижения своих  уставных целей Общество вправе  от своего имени совершать  сделки с юридическими и физическими  лицами как в России, так и за рубежом:

- заключать договоры купли-продажи, аренды и субаренды, подряда, залога, займа, доверительного управления, страхования, хранения, поручения, комиссии, кредита;

- участвовать в торгах, конкурсах, предоставлять гарантии и права на охранные документы или их использование, приобретать валюту на условиях, определенных действующим законодательством;

- хранить ценные бумаги, приобретать лицензии и помещать денежные средства в облигации и другие ценные бумаги, находящиеся в законном обращении;

- проводить операции на товарных и фондовых биржах, привлекать к работе по направлениям своей деятельности юридических и физических лиц, использовать все не запрещенные способы коммуникаций и связи.

Уставный капитал Общества составляет 2 041 568 552,90 рубля и состоит из 12 030 457 рублей обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 169,7 рублей каждая (размещенные акции).

Общество вправе разместить дополнительно к размещенным  акциям 7 969 543 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 169,7 рублей каждая (объявленные акции).

Чистая выручка холдинга в 2009 году увеличилась на 22,7 % и составила 268,2 млн долларов США по сравнению с 218,6 млн долларов США в 2008 году. Чистая прибыль компании выросла на 665,9 % и составила 6 млн долларов США в сравнении с 0,8 млн долларов США в 2008 году. Рентабельность по чистой прибыли составила 2,2 % по сравнению с 0,4 % в 2008 году.

 

2.2 Сводная управленческая отчётность ОАО «Росинтер»

 

Сводные отчеты формируются для высшего управленческого персонала организации. На их основе принимаются стратегические решения и осуществляется общий контроль и контроль деятельности управленческого персонала на среднем, иногда на нижнем уровне. Периодичность этих отчетов колеблется от ежемесячных до ежегодных.

Как и любая бухгалтерская  отчетность, сводная отчетность обычно формируется периодически — ежегодно или ежеквартально. Ее показатели анализируются  и обсуждаются на собрании акционеров или учредителей.

Иногда приходится составлять внеплановую сводную отчетность, например за несколько месяцев года. Необходимость в этом возникает  при продаже бизнеса или принятии управленческих решений, кардинально  меняющих характер деятельности организаций.

Сводная (консолидированная) отчетность формируется на основе собственной  бухгалтерской отчетности по каждой организации. Чтобы составить сводный баланс и отчет о прибылях и убытках, нужно воспользоваться балансами и отчетами по форме № 2 по всем организациям из рассматриваемой группы. Показатели отчетности должны быть выражены в одних и тех же единицах измерения — в миллионах или тысячах рублей. Сама же сводная отчетность чаще всего составляется в миллионах или миллиардах рублей с одним десятичным знаком. Если у группы компаний небольшие обороты, сводную отчетность можно формировать в тысячах рублей.

Кроме отчетности по каждой организации нужны данные бухгалтерского учета о хозяйственных операциях, совершенных между взаимосвязанными организациями. Имеется в виду информация:

- о выручке от реализации товаров, работ и услуг другим компаниям рассматриваемой группы;

- о стоимости товаров, работ и услуг (в том числе списанных в производство или реализованных), приобретенных у других компаний рассматриваемой группы;

- о прибыли и убытках, возникающих в результате операций между взаимосвязанными организациями;

- о взаимной задолженности между организациями группы;

- о финансовых вложениях во взаимосвязанные организации;

- о дивидендах, выплаченных другим участникам группы.

Необходимо рассмотреть  итоги деятельности общества в 2009 году.

Таблица 5 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «РОСИНТЕР» по РСБУ за 2009 г.

Показатели деятельности (тыс. руб)	2008 год	2009 год	Изменение в %
Чистые активы	777 837	879 130	13,02
Краткосрочные обязательства	2 119 106	2 204 349	4,02
Долгосрочные обязательства	1 111 517	1 244 803	11,99
Финансовые вложения	1 727 914	1 813 503	4,96

 

Величина чистых активов  в анализируемом периоде увеличилась  незначительно на 13,02%. Данный фактор является прогнозируемым для компании в связи с увеличением числа  открывшихся ресторанов.

Долгосрочные обязательства ОАО «РОСИНТЕР» в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились в связи с привлечением заемных средств для строительства новых объектов .

Финансовые вложения и  краткосрочные обязательства в 2009 году выросли за счет более активного  финансирования региональных дочерних компаний группы.

Таблица 6- Отчёт по финансовым показателям деятельности общества

Финансовые показатели деятельности общества (руб)	2008 год	2009 год	Изменение в %
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	5 333 633 747	5 152 422 034	- 3,40
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	-1 216 892 541	-1 134 260 485	- 6,79
Валовая прибыль	4 116 741 206	4 018 161 549	- 2,39
Коммерческие расходы	-3 881 787 142	-3 635 279 847	- 6,35
Прибыль (убыток) от продаж	234 954 064	382 881 702	62,96
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	146 696 694	218 325 464	48,83
Проценты к уплате	-231 440 442	-332 180 994	43,53
Доходы от участия в  других организациях	35 456 192	44 739 542	26,18
Прочие доходы	2 444 466 220	3 267 962 980	33,69
Прочие расходы	-2 527 759 900	-3 411 136 482	34,95

 

Продолжение таблицы 6

Финансовые показатели деятельности общества (руб)	2008 год	2009 год	Изменение в %
Прибыль (убыток) до налогообложения	102 372 828	170 592 212	66,64
Отложенные налоговые  активы	-1 920 516	1 096 309	157,08
Текущий налог на прибыль	-54 154 550	-84 863 907	56,71
прочие платежи в бюджет	9 967 362	14 587 017	46,35
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	56 265 124	101 411 631	80,24

 

Выручка и валовая  прибыль ОАО «РОСИНТЕР» в 2009 году уменьшилась на 3,40% и 2,39% соответственно по сравнению с 2008 годов, данные изменения ОАО «Росинтер» рассматривает как не существенные. Увеличение чистой прибыли в 2009 году по сравнению с 2008 годом связано с эффективным управлением издержками, маркетинговой и ценовой стратегией, а также c увеличением чистого денежного потока от операционной деятельности.

Рассмотрим  структуру сводной управленческой отчётности ОАО «Росинтер».

Таблица 7- Консолидированная управленческая отчётность ОАО «Росинтер» за март 2010 года, тыс.руб

	Факт	%	План	%
Выручка без налогов	55 586		53 500
Продажи по ресторанам	30 201	55	29 300	55
Доходы от субаренды и  прочих услуг	6 670	12	6 420	12
Паушальные взносы	3 335	6	3 210	6
Роялти	1 667	3	1605	3
Выручка ПГ	2 900	5,2	2788	5,2
Маркетинг	4 985	8,8	4 300	8,2
Прочие доходы	2 685	4,9	1 226	2,3
Себестоимость от продаж	16 675	30	16 050	30
Себестоимость ресторанов	9 060	30	8 790	30
Себестоимость ПГ	812	28	780	28
Себестоимость вспомогательных  подразделений	6 145	30	6 423	30
Прибыль после  затрат на себестоимость продаж	38 911		37 450
Оплата труда	9 450	17	9 095	17
Аренда	5 559	10	5 350	10
Программа лояльности	1 667	3	1 605	3
Амортизация	222	0,4	214	0,4
Коммунальные услуги	1 945	3,5	1 872	3,5
Прочие расходы	2 779	5	2 675	5
Валовая прибыль	17 289		16 639