Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Марта 2012 в 23:53, курсовая работа
Цель работы: рассмотреть на примере конкретной организации порядок учета и организацию контроля расчетов с подотчетными лицами. Для решения цели работы мною были поставлены следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы организации учета расчетов с подотчетными лицами
2. Проанализировать деятельность действующего предприятия в области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии, первичными документами по оформлению движения средств
3. Изучить основные нарушения в учете расчетов с подотчетными лицами
4. Выдвинуть предложения по совершенствованию бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами
Введение___________________________________________________________3
1. Теоретические и методические основы учёта расчётов с подотчётными лицами_____________________________________________________________5
2. Организационно-экономическая характеристика ООО «Конкорд плюс К»_20
3. Учёт расчётов с подотчётными лицами______________________________27
3.1 Организация расчётов с подотчётными лицами_____________________27
3.2 Документальное оформление расчётов с подотчётными лицами______28
3.3 Синтетический и аналитический учёт расчётов с подотчётными лицами_________________________________________________________30
Заключение________________________________________________________37
Библиографический список__________
Бухгалтерские проводки по учёту расходов с подотчётными лицами.
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
1 | выдан работнику в подотчёт аванс на приобретение канцелярских товаров | 71 | 50 |
2 | приняты к учёту на основании авансового отчёта канцелярские товары, приобретённые через подотчётное лицо | 10-9 | 71 |
3 | списан неизрасходованный и своевременно не возвращённый остаток подотчётной суммы | 94 | 71 |
4 | отражена сумма задолженности работника перед организацией по невозвращённому остатку подотчётной суммы | 73-2 | 94 |
5 | начислена заработная плата работнику | 26 | 70 |
6 | удержан налог на доходы физических лиц | 70 | 68-8 |
7 | начислены единый социальный налог и страховые взносы от сумм оплаты труда | 26 | 69 |
8 | удержана из заработной платы работника подотчётной суммы | 70 | 73-2 |
9 | выдана заработная плата работнику за вычетом удержанного остатка подотчётной суммы | 70 | 50 |
Нормы возмещения суточных и расходов по найму жилого помещения на территории РФ
Виды компенсаций | Нормы возмещения расходов в сутки, руб. |
суточные (за каждый день нахождения в командировке) | 100 |
оплата найма жилого помещения: 1. по фактическим расходам при наличии подтверждающих документов; 2. при отсутствии подтверждающих документов |
Не более 500
12 |
Отражение операций по учёту командировочных расходов в пределах установленных норм следующими проводками.
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
дебет | кредит | ||
1 | выдан работнику в подотчёт аванс на командировочные цели | 71 | 50 |
2 | на основании авансового отчёта фактические и документально подтверждённые командировочные расходы отнесены на себестоимость продукции без учёта НДС | 20, 25, 26, (44) | 71 |
3 | отражена сумма НДС от стоимости произведённых расходов на проживание и проезд | 19 | 71 |
4 | предъявлены к вычету суммы НДС, уплаченные по расходам на проезд и проживание | 68-1 | 19 |
5 | отражён возврат остатка неизрасходованной подотчётной суммы | 50 | 71 |
Операции по учёту расходов на загранкомандировки
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | ||
1 | получены по чеку деньги для выдачи работнику аванса на командировку в рублях | 50-1 | 51 |
2 | получены деньги с текущего валютного счёта для выдачи работнику аванса на командировку в иностранной валюте | 50-4 | 52-2 |
3 | выдан работнику в подотчёт аванс на загранкомандировку в рублях | 71-1 | 50-1 |
4 | выдан работнику в подотчёт аванс на загранкомандировку в иностранной валюте | 71-2 | 50-4 |
5 | отражена положительная курсовая разница на дату выдачи валютных средств из кассы в подотчёт | 50-4 | 91-1 |
6 | отражён возврат неизрасходованной подотчётной суммы в иностранной валюте | 50-4 | 71-2 |
7 | отражён возврат неизрасходованной подотчётной суммы в рублях | 50-1 | 71-1 |
8 | отражена отрицательная курсовая разница, возникшая по возвращённой неизрасходованной подотчётной сумме в иностранной валюте на дату её возврата в кассу | 91-2 | 71-2 |
9 | на основании авансового отчёта фактические и документально подтверждённые командировочные расходы в иностранной валюте отнесены на себестоимость продукции | 20 | 71-2 |
10 | отражена отрицательная курсовая разница, возникшая по командировочным расходам в иностранной валюте, на дату их списания на себестоимость продукции | 91-2 | 71-2 |
11 | на основании авансового отчёта фактические и документально подтверждённые командировочные расходы в рублях отнесены на себестоимость продукции (без учёта НДС) | 20 | 71-1 |
12 | отражена сумма НДС по произведённым командировочным расходам в рублях в пределах РФ | 19 | 71-1 |
13 | предъявлены к вычету суммы НДС, относящиеся к командировочным расходам в рублях в пределах РФ | 68-1 | 19 |
Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности по 2005-2006 годам, (сумма в тыс. руб)
Показатель | Год | Отклонение (+, –) | Темп роста, % | |
2005 | 2006 | 2006 от 2005 | 2006 от 2005 | |
1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 8946 | 10169 | +1223 | 113,67 |
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг | 7858 | 9240 | +1382 | 117,59 |
3. Валовая прибыль | 1088 | 929 | -159 | 85,39 |
4. Коммерческие расходы | 906 | 837 | -69 | 92,38 |
5. Прибыль от продаж | 182 | 92 | -90 | 50,55 |
6. Рентабельность продаж, % | 2,034 | 0,905 | -1,129 | 44,49 |
7.Рентабельность деятельности предприятия, % | - | 0,698 | - | - |
8. Чистая прибыль (убыток) | 168 | 176 | 8 | 104,7 |
9. Среднесписочная численность работников, чел. | 5 | 5 | 0 | 100 |
10. Фонд оплаты труда | 96 | 146 | +50 | 152,08 |
11. Среднегодовая производительность труда 1 работника | 1789 | 2033,8 | +244,8 | 113,68 |
12. Среднегодовая заработная плата на 1 работника | 19 | 29 | +10 | 152,63 |
Среднегодовая производительность труда 1 работника = выручка/ среднесписочная численность работников
Рентабельность продаж = (ст. 50/ст.10)*100 = прибыль от продаж/выручка
2005: (182/8946)*100 =2,034
2006: (92/10169)*100 =0,905
Рентабельность деятельности предприятия = (ст. 190/ст. 10)*100 = чистая прибыль/выручка
2006: (71/10169)*100=0,698
План счетов, утверждённый в организации ООО «Конкорд плюс К»
ПЛАН СЧЕТОВ | |
01 | Основные средства |
01.1 | Собственные основные средства |
01.2 | Основные средства, сданные в аренду |
01.9 | Выбытие основных средств |
02 | Амортизация основных средств |
02.1 | Амортизация собственных основных средств |
02.2 | Амортизация имущества, сданного в аренду |
04 | Нематериальные активы |
05 | Амортизация нематериальных активов |
08 | Вложения во внеоборотные активы |
10 | Материалы |
19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19.1 | Налог на добавленную стоимость при приобретении ОС |
19.2 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным НМА |
19.3 | Налог на добавл. ст-ть по приобрет. матер.-производ. запасам |
19.4 | НДС по выполненным работам (услугам) |
41 | Товары |
44 | Расходы на продажу |
44.01 | Транспортные расходы |
44.02 | Расходы на оплату труда |
44.03 | Отчисления на социальные нужды |
44.04 | Расходы на аренду зданий, сооружений, оборудования, инвентар |
44.05 | Амортизация основных средств и немат. активов |
44.06 | Расходы на ремонт основных средств |
44.09 | Расходы на рекламу |
44.10 | Представительские расходы |
44.11 | Расходы по оплате % за пользование займом |
44.12 | Потери товаров и технологические отходы |
44.13 | Расходы на тару |
44.19 | Прочие расходы |
50 | Касса |
50.1 | Касса организации |
50.3 | Денежные документы |
51 | Расчетные счета |
58 | Финансовые вложения |
58.1 | Паи и акции |
58.2 | Долговые ценные бумаги |
58.3 | Предоставленные займы |
58.4 | Вклады по договору простого товарищества |
59 | Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
68 | Расчеты по налогам и сборам |
68.01 | Расчеты по подоходному налогу |
68.02 | Расчеты по налогу на прибыль |
68.03 | Расчеты по налогу на добавленную стоимость |
68.05 | Расчеты по налогу на пользователей автодорог |
68.06 | Расчеты по налогу с владельцев транспортных средств |
68.07 | Расчеты по акцизам |
68.11 | Расчеты по налогу на имущество |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69.1 | Расчеты по социальному страхованию |
69.11 | Расчеты по социальному страхованию |
69.12 | Расчеты по страхованию от травматизма |
69.2 | Расчеты в федеральный фонд |
69.2.1 | Страховая часть страховой пенсии |
69.2.2 | Накопительная часть страховой пенсии |
69.3 | Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
69.3.1 | Расчеты с федеральным ФОМС |
69.3.2 | Расчеты с территориальным ФОМС |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 | Расчеты с подотчетными лицами |
75 | Расчеты с учредителями |
75.1 | Расчеты по вкладам в уставный (складочный ) капитал |
75.2 | Расчеты по выплате доходов |
80 | Уставный капитал |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
90 | Продажи |
90.1 | Выручка |
90.1.2 | Выручка от реализации товаров |
90.2 | Себестоимость продаж |
90.3 | Налог на добавленную стоимость |
90.3.2 | Налог на добавленную стоимость (товары) |
90.3.2.1 | НДС (товары) 10% |
90.3.2.2 | НДС (товары) 18% |
90.9 | Прибыль/убыток от продаж |
91 | Прочие доходы и расходы |
91.1 | Прочие доходы |
91.2 | Прочие расходы |
91.9 | Сальдо прочих доходов и расходов |
99 | Прибыли и убытки |