Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Июня 2012 в 21:35, курсовая работа
Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства - это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.
Введение…………………………………………………………………………..2
Теоретическая часть. Учет денежных средств и расчетов.
1.1. Учет денежных средств………………………………………………….4
1.2. Учет денежных средств в кассе…………………………………………6
1.3. Учет операций по расчетному и другим счетам в банках…………....12
Учёт денежных средств на валютном счёте…………………………..17
Расчёты платёжными поручениями…………………………………...21
Расчёты чеками………………………………………………………….23
Практическая часть………………………………………………………..25
Заключение……………………………………………………………………...29
Список использованной литературы…………………………
Счета синтетического учета по данным баланса.
Счёт
01
Основные средства |
Счёт 02
Амортизация основных средств | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
3 700 000 | 1 250 000 | |||||
25 200
10 200 /43 900 8 500 | ||||||
3 700 000 | 1 293 900 | |||||
|
||||||
Счёт
04
Нематериальные активы |
Счёт 05
Амортизация нематериальных активов | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
410 000 | 168 000 | |||||
410 000 | 168 000 | |||||
|
||||||
Счёт
10
Материалы |
Счёт 19
НДС по приобретённым ценностям | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
1 036 000 | 6 480 | |||||
112 000
62 000 |
/ 174 000 | 491 000 | ||||
719 000 | 6 480 | |||||
|
||||||
Счёт
20
Основное производство |
Счёт 43
Готовая продукция | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
17 000 | 1 420 000 | |||||
491 000
240 000 25 200 8 500 160 200 |
/924 900 | 892 000 | 892 000 | 740 000 | ||
49 900 | 1 572 000 | |||||
|
||||||
Счёт
50
Касса |
Счёт 51
Расчётный счёт в банке | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
148 000 | 563 230 | |||||
930 000 | 23 000 | |||||
148 000 | 1 470 230 | |||||
|
||||||
Счёт
60
Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
Счёт 62
Расчёты с покупателями и заказчиками | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
192 000 | 87 500 | |||||
23 000 | 112 000
62 000 |
/174 000 | 930 000 | 930 000 | ||
343 000 | 87 500 | |||||
Счёт
68
Расчёты по налогам и сборам |
Счёт 69
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
575 000 | 122 200 | |||||
575 000 | 122 200 | |||||
Счёт
70
Расчёты с персоналом по оплате труда |
Счёт 84
Нераспределённая прибыль | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
249 150 | 1 070 020 | |||||
240 000
150 000 |
/390 000 | |||||
639 150 | 1 070 020 | |||||
Счёт
80
Уставный капитал |
Счёт 66
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
2 600 000 | 1 161 840 | |||||
2 600 000 | 1 161 840 | |||||
Счёт
26
Общехозяйственные расходы |
Счёт 25
Общепроизводственные расходы | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
150 000
10 200 |
/160 200 | 160 200 | 8 500 | 8 500 | ||
Счёт
90
Продажи |
Счёт 99
Прибыли и убытки | |||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
740 000
190 000 |
/930 000 | 930 000 | 190 000 | |||
190 000 |
Номер счета | Наименование синтетического счета | Сальдо нaчaльнoe | Оборот | Сальдо конечное | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
01 | Основные средства | 3 700 000 | 3 700 000 | ||||
02 | Амортизация основных средств | 1 250 000 | 43 900 | 1 293 900 | |||
04 | Нематериальные активы | 410 000 | 410 000 | ||||
05 | Амортизация нематериальных активов | 168 000 | 168 000 | ||||
10 | Материалы | 1 036 000 | 174 000 | 491 000 | 719 000 | ||
19 | НДС по приобретенным ценностям | 6 480 | 6 480 | ||||
20 | Основное производство | 17 000 | 924 900 | 892 000 | 49 900 | ||
25 | Общепроизводственные расходы | 8 500 | 8 500 | ||||
26 | Общехозяйственные расходы | 160 200 | 160 200 | ||||
43 | Готовая продукция | 1 420 000 | 892 000 | 740 000 | 1 572 000 | ||
50 | Касса | 148 000 | 148 000 | ||||
51 | Расчётный счёт в банке | 563 230 | 930 000 | 23 000 | 1 470 230 | ||
60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 192 000 | 23 000 | 174 000 | 343 000 | ||
62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 87 500 | 930 000 | 930 000 | 87 500 | ||
68 | Расчёты по налогам и сборам | 575 000 | 575 000 | ||||
69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 122 200 | 122 200 | ||||
70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 249 150 | 390 000 | 639 150 | |||
84 | Нераспределённая прибыль | 1 070 020 | 1 070 020 | ||||
80 | Уставный капитал | 2 600 000 | 2 600 000 | ||||
66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | 1 161 840 | 1 161 840 | ||||
90 | Продажи | 930 000 | 930 000 | ||||
99 | Прибыли и убытки | 190 000 | 190 000 | ||||
ИТОГО | 7 388 210 | 7 388 210 | 4 972 600 | 4 972 600 | 8 163 110 | 8 163 110 |
В ходе данной работы с помощью изучения, анализа и обобщения научной литературы были сделаны следующие выводы, касающиеся проблем учета денежных средств.
Подводя итого своей работы, хотелось бы отметить, что за последнее время в РФ система денежных отношений заметно упорядочилась. В частности, все больше предприятий и организаций перестают скрывать свои доходы и платежи с поставщиками или клиентами проводят по безналичному расчету, т.е. через банк. Система налогового бремени стала более щадящей, и поэтому количество уплаченных налогов возрастает
Вывод: Физические и Юридические лица легализуют свою деятельность, в результате в стране нормализуется не только финанасово-экономическая, но и политическая обстановки.
Данная курсовая работа посвящена учету денежных средств. В процессе ее написания была сделана попытка, проанализировать задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет по операциям с денежными средствами организации. Предприятие в процессе хозяйственной деятельности вступает в различные расчетные отношения с банками, своими филиалами, работниками, бюджетом и др. Предприятие осуществляет расчеты, как в безналичном порядке, так и с использованием наличных денежных средств.
Разнообразие участников расчетных отношений и форм расчетов между ними делает этот участок бухгалтерского учета особенно уязвимым в плане возможных нарушений и злоупотреблений и поэтому требует повышенного внимания при их проведении и отражении в учете.
При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства.
Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на содержание выписок и приложенные к ним платежные документы, так как иногда может быть проведено бездокументальное списание (например, при отсутствии договоров между предприятиями) или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные к ним документы подтверждают другие цели.
В теоретической части была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по счетам учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет денежных средств, перечислена первичная документация. Приведенная методика является полной и конкретизированной, что позволяет организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств.
Понимание
сущности учета денежных средств
необходимо для более эффективного
функционирования предприятия в
практической деятельности.
Список использованной литературы:
1. Бакина С.И.
Самоучитель по бухгалтерскому учёту
и налогообложению. Основы теории и практики:
- 3-е издание. – М.: ГроссМедиа, 2009.
2. Касьянова А.В. Сам себе бухгалтер. Учебно-практическое пособие для начинающих: - 4-е издание. – М.: ГроссМедиа, 2008.
3. Кондраков Н.П.
Бухгалтерский учет. Учебное пособие.
– 5-е издание. – М.: Инфра-М, 2008.
4. План счетов бухгалтерского учета –
М.: ПРИОР, 2008.