Учет страховых взносов

     - В зоне из двух ячеек, отведенной  для заполнения показателя «Вид  документа», при представлении первичной Декларации в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется.

     При представлении в налоговый орган  уточненной Декларации, в которой  отражены налоговые обязательства  с учетом внесенных дополнений и  изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» проставляется код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, указывающего, какая по счету Декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган;

     - Налоговым периодом является календарный год, который обозначен на титульном листе Декларации «0»;

     - Отчетный год – календарный  год, за который представляется  Декларация;

     - Наименование налогового органа  и его код;

     - Полное наименование российской  организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; при подаче Декларации индивидуальным предпринимателем; физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

     код вида экономической деятельности налогоплательщика согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);

     - Номер контактного телефона налогоплательщика;

     - Количество страниц, на которых  составлена Декларация;

     - Количество прилагаемых к Декларации листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика в случае подписания Декларации не налогоплательщиком.

     3.При  подтверждении достоверности и  полноты сведений, указанных в Декларации, налогоплательщиками - организациями на титульном листе ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и указывается дата представления Декларации. При этом фамилия, имя, отчество руководителя организации – налогоплательщика на титульном листе в поле «Руководитель» указываются полностью.

     Достоверность и полнота сведений, указанных  в декларации, представленной индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, подтверждается его подписью с проставлением даты подписания Декларации.

     При подтверждении достоверности и  полноты сведений, указанных в  Декларации, представителем налогоплательщика, на титульном листе Декларации в  поле «Представитель» указывается полное наименование организации либо имя фамилия и отчество физического лица – представителя налогоплательщика.

     При подтверждении достоверности и  полноты сведений, указанных в  Декларации, организацией – представителем налогоплательщика на титульном  листе в соответствующем поле ставится подпись руководителя уполномоченной организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания Декларации.

     При подтверждении достоверности и  полноты сведений, указанных в  Декларации, физическим лицом – представителем налогоплательщика на титульном листе в соответствующем поле ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания Декларации.

     Кроме того, на титульном листе указывается  наименование документа, подтверждающего  полномочия представителя налогоплательщика, и к Декларации прилагается копия указанного документа.

     Подпись налогоплательщика либо его представителя  и дата подписания Декларации проставляются  также в конце каждого Раздела  Декларации.

     4.Раздел  «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении Декларации (способ представления, количество страниц Декларации, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации, дату представления, номер, под которым зарегистрирована Декларация, фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию, его подпись).

     5.В  случае, если налогоплательщиком, не  являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН, то на  титульном листе Декларации указывается его место жительства в Российской Федерации на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; при отсутствии места жительства в Российской Федерации у иностранных граждан и лиц без гражданства указывается место пребывания таких лиц, определяемое адресом, по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

     Раздел 1. «Суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика»

     1.В  Разделе 1. Декларации налогоплательщиком  отражается информация об исчисленных  им суммах налога, подлежащих  уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов за налоговый период, в т.ч. за каждый месяц последнего квартала налогового периода.

     2.При  заполнении Раздела 1. Декларации  налогоплательщиком указывается:

     по строке 001:

     код 01- для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам7), облагаемых по общему налоговому режиму;

     код – 11 для организаций (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой  особой экономической зоны; сельскохозяйственных товаропроизводителей; организаций народных художественных промыслов; родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования; организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам8), облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;

     код – 21 для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;

     код – 22 для организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, и одновременно осуществляющих деятельность за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны;

     код – 31 для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по ставкам9;

     код - 41для адвокатских образований, представляющих Расчет авансовых платежей по налогу с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц;

     код – 02 для сельскохозяйственных товаропроизводителей (организаций и индивидуальных предпринимателей), организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму;

     код – 12 для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин  коренных малочисленных народов  Севера, занимающихся традиционными  отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;

     код – 03 для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму;

     код – 13 для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы;

     код – 23 для индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;

     код – 43 для индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой  особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой  особой экономической зоны, и одновременно осуществляющих деятельность за пределами технико-внедренческой особой экономической зоны;

     код – 04 для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями;

     Раздел  2. «Расчет страховых взносов»

     1.По строке 0100 «Налоговая база за налоговый период, всего» отражается налоговая база по налогу нарастающим итогом за налоговый период.

     Строка 0100 заполняется в соответствии со ст. 237 НК РФ.

     Сумма выплат и иных вознаграждений, указанных  в п. 1 ст. 236 НК РФ и не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 3 ст. 236 НК РФ, отражается по строке 1000 Декларации. Выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если:

     у налогоплательщиков-организаций такие  выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в налоговом периоде, за который представляется Декларация. Перечень выплат, относящихся к расходам, не учитываемым в целях налогообложения прибыли, установлен статьей 270 главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ;

     у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, или физических лиц такие выплаты в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в налоговом периоде, за который представляется Декларация.

     Указанные суммы не подлежат отражению по строке 0100 Декларации.

     2.Не  включаются в налоговую базу  по строке 0100 суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 238 НК РФ. Указанные суммы отражаются по строке 1100 Декларации:

     в графе 3 – на основании п. 1 ст. 238 НК РФ;

     в графе 4 – на основании п. 1 и 3 ст. 238 НК РФ.

     По строке 1100 отражается также сумма пособия по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплачиваемая за первые два дня временной нетрудоспособности за счет средств работодателя.

     В налоговую базу для исчисления налога за истекший налоговый период у налогоплательщиков – организаций, индивидуальных предпринимателей включаются выплаты и иные вознаграждения, начисленные налогоплательщиком за этот период в пользу физических лиц, вне зависимости от того, в каком налоговом периоде они выплачены.

     В налоговую базу для исчисления налога за истекший налоговый период у налогоплательщиков - физических лиц, не признаваемых индивидуальными  предпринимателями, включаются выплаты  и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, начисленные налогоплательщиками в налоговом периоде и выплачиваемые в пользу физических лиц.

     3.В  случае, если налогоплательщики  - организации, индивидуальные предприниматели осуществляют наряду с деятельностью, облагаемой по специальным налоговым режимам, также виды деятельности, облагаемые по общему налоговому режиму, то все показатели в Декларации, начиная с показателя «Налоговая база за налоговый период, всего», такие налогоплательщики отражают только по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.