Учет расчетов предприятия

    Расчет  доплат производится одновременно  с расчетом заработной платы,  также как и их выплата.

 Бухгалтерские  проводки по учету доплат аналогичны  учету по заработной плате:

 Дебет 20 «Основное  производство» Кредит 70 «Расчеты  с персоналом по оплате труда»  – начислены доплаты рабочему  персоналу.

 Дебет 26 «Общехозяйственные  расходы» Кредит 70 «Расчеты с  персоналом по оплате труда»  – начислены доплаты управленческому  персоналу.

 Дебет 70 «Расчеты  с персоналом по оплате труда»  Кредит 50-1 «Касса/касса организации»  – выданы доплаты.

    Порядок  составления расчетов за дни  отпуска в ООО «Крузарус» соответствует  и регулируется следующими нормативными  актами:

1. Постановлением  Минтруда от 17 мая 2000 г. № 38 «О порядке исчисления среднего  заработка в 2000 –2001 годах» [19, стр.1], действие которого продлено, определен  порядок составления расчетов  за дни отпуска:

    Средний  дневной заработок для оплаты  отпусков и выплаты компенсаций  за неиспользованные отпуска  определяется: при оплате отпуска,  установленного в рабочих днях, путем деления суммы начисленной  заработной платы в расчетном  периоде на количество рабочих  дней в этом периоде по календарю  шестидневной рабочей недели;

 при оплате  отпуска, установленного в календарных  днях, путем деления суммы начисленной  заработной платы в расчетном  периоде на количество календарных  дней в этом периоде.

    В таком  же порядке определяется средний  дневной заработок при установлении  работникам организации неполной  рабочей недели или неполного  рабочего дня. 

    Если расчетный  период отработан не полностью,  средний дневной заработок определяется  путем деления суммы начисленной  заработной платы в расчетном  периоде на количество рабочих  дней по календарю шестидневной  рабочей недели, приходящихся на  отработанное время, при предоставлении  отпуска в рабочих днях, и на  количество календарных дней, приходящихся  на отработанное время, при  предоставлении отпуска в календарных  днях.

    При определении  среднего дневного заработка  во всех случаях, предусмотренных  порядком, из расчетного периода  исключаются праздничные нерабочие  дни, установленные законодательством  Российской Федерации. 

2. Статьей 139 Трудового  кодекса РФ устанавливается единый  порядок исчисления средней заработной  платы.

    Для расчета  средней заработной платы учитываются  все предусмотренные системой  оплаты труда виды выплат, применяемые  в соответствующей организации  независимо от источников этих  выплат. При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 месяцев, предшествующих моменту выплаты.