Учет отпускных и больничных

18075 

15318 

2757 

26 

19 

71 

71

Суточные за 12 дней по действующим нормам 1200 26 71

8. Отпущено в производство топливо, другие материалы для изготовления:   

Холодильников 54700 20-1 10

Морозильных камер 23700 20-2 10

Кондиционеров 14380 20-3 10

На нужды цеха 13800 25 10

На нужды заводоуправления 8690 26 10

9. Начислена заработная плата   

Работникам за изготовление холодильников 24300 20-1 70

Работникам за изготовление морозильных камер 24200 20-2 70

Работникам за изготовление кондиционеров 24500 20-3 70

Аппарату управления цехом 26000 25 70

Аппарату заводоуправления 23100 26 70

10. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от оплаты труда 26% ЕСН, отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве 0,3% 

6391 

6365 

6444 

6838 

6075 

20-1 

20-2 

20-3 

25 

26 

69 

69 

69 

69 

69

11. Начислена амортизация основных средств за 1 квартал 200_г.:    

Здание, первоначальной стоимостью 1.000.000 руб., амортизация  на начало периода – 30.000 руб., 

сроком службы (лет) 

77 

6300 25 02 

Производственное  оборудование цеха, первоначальной стоимостью 100.000 руб., амортизация на начало периода  – 33.000 руб., 

сроком службы (лет) 

10 

3350 25 02 

Компьютер, первоначальной стоимостью 27.200 руб., амортизация на начало периода – 10.600 руб., 

сроком службы (лет) 

5 

1660 26 02

12. 

Начислена амортизация  нематериальных активов 

заводоуправления  за 

1 квартал 200_г.:   

Программное обеспечение, разработанное организацией, первоначальной стоимостью 458.500руб., амортизация на начало периода –278.820руб., сроком службы (лет) 

16 

14185 26 05

13. Акцептован счет телефонной станции по оплате услуг связи, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре)   

Цеха 

3867 

696 

25 

19 

60 

60

Заводоуправления 

3930 

707 

26 

19 

60 

60

14. Образован резерв на оплату отпуска   

Работников производства холодильников 24536 20-1 96

Работников производства морозильных камер 12323 20-2 96

Работников производства кондиционеров 53422 20-3 96

Аппарата управления цехом 43526 25 96

Аппарата заводоуправления 35263 26 96

15. Подлежат списанию на затраты текущего периода ранее произведенные расходы   

Оплата подписки на газеты и журналы за 1-й квартал 4563 26 97

Оплата коммунальных услуг цеха 3456 25 97

16. За счет общепроизводственных расходов образован резерв на ремонт основных средств цеха 4256 25 96

17. Акцептован счет ЗАО «Энергия» за использованную в 1-м квартале электроэнергию, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) 

24563 

3747 

25 

19 

60 

60

18. Произвести распределение общепроизводственных расходов пропорционально зарплате основных производственных рабочих для отнесения их на 132209  

Себестоимость холодильников 44009 20-1 25

Себестоимость морозильных камер 43828 20-2 25

Себестоимость кондиционеров 44372 20-3 25

19. Произвести списание общехозяйственных расходов 38632 90-1 26 

38473 

38949 

90-2 

90-3 

26 

26

20. Оприходованы на склад готовые изделия по себестоимости в количестве (штук) 107484  

Холодильников 

43 

189715 43 20-1

Морозильных камер 

35 

146048 43 20-2

Кондиционеров 

27 

179191 43 20-3 

Незавершенное производство на начало 1-го квартала составило 

Холодильников – 120.000 руб. 

Морозильных камер  – 98.700 руб. 

Кондиционеров – 29.860 руб. 

Незавершенное производство на конец 1-го квартала составило 

Холодильников – 34.060 руб. 

Морозильных камер  – 29.800 руб. 

Кондиционеров – 45.000 руб. 

Определить себестоимость  единицы каждого вида продукции

21. Акцептован счет ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре), затраты отнесены к расходам на продажу 

3005 

541 

44 

19 

60 

60

22. С расчетного счета произведена оплата ООО «Премьера» за рекламу продукции фирмы 3546 60 51

23. 

Отгружена покупателю партия готовой продукции (момент отгрузки считать моментом реализации продукции) 

Стоимость реализованной  продукции отражена в продажных  ценах, с учетом рентабельности 36% и  НДС18%  677511 62 90-1

Холодильников (штук) 

24 

249456  

Морозильных камер (штук) 

22 

219714  

Кондиционеров (штук) 

21 

208341  

24. Реализованная продукция списана со склада по себестоимости 422176  

Холодильники 155448 90-2 43

Морозильные камеры 136906 90-2 43

Кондиционеры 129822 90-2 43

25. С суммы реализованной продукции начислен НДС к уплате в бюджет (продажная стоимость х 18 / 118) 103349 90-3 68

26. Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции 45645 90-7 44

27. На расчетный счет получена задолженность покупателей за отгруженную продукцию 677511 51 62

28. Списан со счета «Продажи» результат от реализации продукции (прибыль или убыток) 106341 90 99

29. За счет прочих расходов начислен к уплате штраф за недопоставку кондиционеров 5875 91-2 76-2

30. Перечислена с расчетного счета задолженность в виде штрафных санкций за недопоставку кондиционеров 5875 76 51

31. В качестве прочих доходов отражены излишки материалов, выявленные при инвентаризации 55432 10 91

32. В качестве прочих расходов начислены местные налоги 1220 91-2 68

33. 

По акту ликвидации основных средств предприятия № 1 от 22.03.200_г. списан компьютер, выбывший в результате аварии. 

Первоначальная  стоимость компьютера - 27.200руб.   

амортизация 12260 02 01

Остаточная стоимость 14940 91 01

На склад оприходованы запчасти, оставшиеся от ликвидации 442 10 91

34. От ЗАО «Клен» поступила офисная мебель. В счете-фактуре указано:   

Стоимость мебели, в том числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) 

98733 

83673 

15060 

08-1 

19 

60 

60

Стоимость услуг  по доставке и сборке мебели, в том  числе НДС 18% (согласно счету-фактуре) 

1678 

1422 

256 

08-4 

19 

60 

60

По акту приемки-передачи основных средств № 2 от 23.03.200_г. офисная мебель введена в эксплуатацию 85095 01 08-4

35. С расчетного счета оплачен счет поставщика за офисную мебель 100411 60 51

36. Предъявлен к возмещению из бюджета НДС по полученным товарам, работам, услугам 400217 68 19

39. Списан со счета «Прочие доходы и расходы» результат от прочих операций (прибыль или убыток) 33239 99 91

40. Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль предприятия. Сумму определить по ставке 24% 17058 68 99

41. Отражена в учете сумма отложенных налоговых активов 2600 09 68

42.. Отражена в учете сумма отложенных налоговых обязательств 3700 68 77

43. Отражена в учете сумма постоянных налоговых активов 300 68 99

44. Отражена в учете сумма постоянных налоговых обязательств 500 99 68

45. Перечислен текущий налог на прибыль 18730 68 51 
 

Библиографический список  

1.  Конституция  РФ. Изд.: Литера, 2002г. 48с. 

2.  Трудовой  кодекс РФ. С изменениями и  дополнениями от 30 июня 2006г. Введены  в действие с 6 октября 2006г.  – М.: Мартин, 2006г. – 208с. 

3.  Налоговой  навигатор. Екатеринбург. № 06/170, март 2008г. – 60с. 

4.  Каморджанова  Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский  финансовый учет. 4-е изд., доп.- СПб.: Питер, 2009 – 288с. 

5.  Каморджанова  Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 6-е изд. – СПб.: Питер, 2008 – 320с. 

6.  Смирнова  Е.П. Новые правила регулирования  рабочего времени и времени  отдыха. – Москва: ГроссМедиа, 2007 –  128с. 

7.  Бакина  С.И. Средняя заработная плата.  Считаем правильно – М.: ООО  ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво97», 2006 – 112с. 

8.  Белоусова  С.В. Острые вопросы оплаты  труда. – М.: Вершина, 2006 -184с. 

9.  План счетов  бухгалтерского учета финансово-хозяйственной  деятельности организации и инструкции  по его применению. Утверждены  приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000г.№ 94н. (в редакции приказа Минфина России от 18.09.2006г. № 115н) – М.: Эксмо, 2009 -128с. 

10.  Федеральный  Закон «О бухгалтерском учете»  от 21.11.1996г. № 129-ФЗ 

11.  Министерство  Труда и Социального развития  РФ. Письмо от 25 апреля 2002г. № 966-10 

12.  Астахов  В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Изд.: Феникс, 2007 -891с. 

13.  Левин Ю.С.  Бухгалтерский финансовый учет. Изд.: Питер, 2009 – 384с.