Учет налога на прибыль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2012 в 17:58, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является в рассмотрении налога на прибыль. Для достижения данной цели нужно рассмотреть следующие задачи: понять, кто является плательщиком налога на прибыль; определить порядок расходов, порядок формирования налоговой базы и ставки налога на прибыль организации, а также научиться рассчитывать налог на прибыль.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1.Понятие налога на прибыль и его характеристика
1.1 Плательщики налога на прибыль……………………………………………6
Порядок определения расходов, учитываемых для целей
налогообложения прибыли………………………………………………………8
1.3 Порядок формирования налоговой базы…………………………………..13
1.4 Ставки налога на прибыль организации…………………………………...14
Глава 2.Учет финансовых результатов и расчетов по налогу на прибыль
2.1 Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль………………………..15
2.2 Учет налога на прибыль……………………………………………………..17
2.3 Методика расчета налога на прибыль…………………………………….23
Глава 3.Практическая часть
3.1 Задача 1……………………………………………………………………….28
3.2 Задача 2……………………………………………………………………….31
3.3 Задача 3……………………………………………………………………….34
Заключение……………………………………………………………………….37
Список используемой литературы……………………………………………...39

Скачать целиком (61.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

курсовая Вороновой.doc

— 384.50 Кб (Скачать файл)
 

 

ЗАДАЧА З 

№

п\п

  
Содержание  хозяйственной операции 		Сумма,

руб.

  
Дт		  
Кт
1 Акцептованы счета  поставщиков и оприходованы материалы на склад

- НДС по поступившим  материалам

 15160 

2728,8

 10 

19

 60 

60

2 Отпущены со склада материалы по фактической  себестоимости

- на производство  готовой продукции

 15870  
 
20		  
 
10
  - на хозяйственные  нужды 2100 26 10
3 Получен счет МУП  «Электрические сети» за электроэнергию, использованную

- на освещение  производственных помещений

  
 
608		  
 
20		  
 
60
  - на обслуживание  оборудования 1012 25 60
  на_освещение_помещений_заводоуправления 405 26 60
4 Начислена заработная плата и ЕСИ (26%), ЕСН определить самостоятельно

- рабочим, занятым  изготовлением готовой продукции

-ЕСН

  
 
19500

5070

  
 
20

20

  
 
70

69

  - рабочим, обслуживающим  оборудование

-ЕСН

 4200

1092

 25

25

 70

69

  - персоналу  заводоуправления

-ЕСН

 18000

4680

 26

26

 70

69

5 Произведены амортизационные отчисления со стоимости

- производственного  оборудования

- производственного  здания

  
300

200

  
25

25

  
02

02

6 Включается  в затраты отчетного месяца арендная плата за помещение заводоуправления перечисленная арендодателю в январе 100 26 60
7 Отпущены со склада в производство материалы 900 25 10
8 Определить  и списать общепроизводственные расходы 7704 20 25
9 Определить  и списать общехозяйственные  расходы 25285 20 26
10 Выпущена и  сдана на склад готовая продукция  по плановой производственной себестоимости 102000 43 20
11 Определить  фактическую производственную себестоимость  выпущенной продукции и списать  отклонение между плановой и фактической  производственной себестоимостью выпущенной продукции 27563 90/2 40
  Примечание:

Затраты в незавершенном производстве на конец месяца составили

 2400    
12 В течение месяца отгружена покупателям готовая  продукция по плановой производственной себестоимости 75920 90/2 43
13 Определить  фактическую производственную себестоимость  отгруженной продукции (расчет оформить в таблице) и списать отклонение между плановой и фактической себестоимостью отгруженной продукции 759 90/2 43
14 Предъявлены счета  к оплате за реализованную продукцию, в т. ч. НДС 120000 62 90/1
15 Начислен НДС  за реализованную продукцию (сумму  подсчитать) 18305 90/3 68

1. НДС: 15160*0,18=2728,8

4. ЕСН: 19500*0,26=5070

ЕСН: 4200*0,26=1092

ЕСН: 18000*0,26=4680

15. НДС: 120000*18/118=18305 

Дт                  Счет 25 «Общепроизводственные расходы»                                                      Кт

3)1012

4) 4200

    1092

5) 300

    200

7) 900

 8) 7704
Оборот  по Дт 7704 Оборот по Кт 7704
 

Дт                       Счет 26 «Общехозяйственные расходы»                                                    Кт

2) 2100

3) 405

4) 18000

     4680

6) 100

 9) 25285
Оборот  по Дт 25285 Оборот по Кт 25285

Дт                                Счет 20 «Основное производство»                                                      Кт

Сальдо  н. = 2800  
2) 15870

3) 608

4) 19500

     5070

8)  7704

9)  25285

11) 27563

 10) 102000
Оборот  по Дт 101600 Оборот по Кт 102000
Сальдо  к. = 2400  
 

Дт                                         Счет 43 «Готовая продукция»                                                      Кт

Сальдо  н. = 1600  
10) 102000 12) 75920
Оборот  по Дт 102000 Оборот по Кт 75920
Сальдо  к. = 27680  
 

Расчет фактической производственной себестоимости

отгруженной (реализованной) покупателями продукции

№

п/п

 Показатели Плановая

себестоимость

 Отклонение  от

плановой

себестоимости экономия (-);

перерасход (+)

 Фактическая

себестоимость

1 Остаток готовой  продукции на начало месяца

.

 1600 265 1865
2 Выпущено из производства Итого: 102000

103600

 400

665

 101600

103465

3 Средний % отклонений* 0,99%
4 Отгружено за месяц 75920 759 75920*0,99%=75161
 

Фактическая себестоимость: 1600+265=1865

Отклонение от плановой себестоимости: 102000-101600=400

Средний % отклонений: 103465/103600*100=0,99

Отклонение: 75920-75161=759 
 

 

      Заключение

     Итак, мы дали понятие налога на прибыль, а также характеристику налога на прибыль.

     Из  всего вышеизложенного можно  сделать следующие выводы.

          Налог на прибыль – это очень  сложная экономическая категория,  которая закреплена законодательно. Поступления от налога на прибыль  занимают одно из ведущих позиций  в доходах и бюджета и его  регулирование имеет общенациональное  значение, как для государства так и для налогоплательщиков – предприятий и организаций.

          Налог на прибыль является одним  из  важнейших федеральных налогов и представляет собой  некоторую  совокупность результатов деятельности предприятия помноженную на  ставку процента.

       Как уже было сказано выше  налог  на  прибыль  является  весьма эффективным инструментом  воздействия на финансовое положение  предприятий, повышающим (либо наоборот  снижающим) их  заинтересованность  в развитии производства.

     Плательщиками налога на прибыль являются все предприятия, организации, являющиеся юридическими лицами и  функционирующие в различных  отраслях  народного  хозяйства  (промышленности, транспорте, торговле и т.д.). Они могут относиться к любой  организационно-правовой форме, включая созданные на  территории  России предприятия с иностранными инвестициями и их  дочерние  предприятия; Международные объединения и неправительственные организации, осуществляющие коммерческую деятельность. В  отдельных  случаях плательщиками могут выступать и  бюджетные  учреждения.  При этом значение имеет второй признак плательщиков  налога  на  прибыль, а именно осуществление ими хозяйственной и иной  коммерческой деятельности, или наличие в их структуре коммерческих хозрасчетных единиц.

     Проблема  повышения качества системы налогового контроля за исчислением налога на прибыль организаций, приобретает особую значимость в современных условиях, поскольку стоит задача не только выявления позитивных и негативных тенденций в развитии контроля за доходами и расходами организаций, причин снижения эффективности налогового контроля, но и разработки новых стратегических направлений его совершенствования, обеспечивающих качественно новое содержание.

     Существующая  в настоящий момент система контроля правильности исчисления налога на прибыль не вполне соответствует реформированию налоговой системы на современном этапе, что обусловлено несовершенством работы налоговых органов по контролю за соблюдением налогового законодательства в части налогообложения прибыли организаций и применения норм налогового учета при определении прибыли, подлежащей налогообложению.    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы: 

  1. «Налоговый  кодекс Российской Федерации (часть  вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 04.12.2007, с изм. От 06.10.2009) // "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
  2. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету « Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02) Приказ Минфина от 19.11.07N 114н (в редакции Приказа Минфина от 11.02.08 г. N 23н). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://mvf.klerk.ru/rass/r143_01.htm.
  3. Андреев В. Д. Налог на прибыль: судебная практика. Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности. М., 2007 752 стр.
  4. Евстратова Л. М. Налог на прибыль. М., 2005  224 стр.
  5. Захарьин В. Р. Налог на прибыль. Сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. М., 2006 315 стр.
  6. Качур О. В. Налоги и налогообложение. М., 2008 320 стр.
  7. Налоги и налогообложение / Под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской. М., 2007 496 стр.
  8. Стародубцева И. В. Налог на прибыль. Сложные моменты. М., 2007.

256 стр.

  1. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2001. – 546 стр.;
  2. Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение - 2003г.
  3. Бухгалтерский учёт. : . Ю.А.Бабаев и д.р.; под ред. Ю.А.Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. -392с.
  4. Бухгалтерский учёт. Учебник под ред. Соколова. М.: Изд-во: «Проспект».
  5. Вводный курс по бухгалтерскому учёту, аудиту, анализу. Бриттон Э.,    Ватерстон К.
  6. www.rambler.ru
  7. www.yandex.ru

Информация о работе Учет налога на прибыль