Учет налога на прибыль

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2012 в 17:58, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является в рассмотрении налога на прибыль. Для достижения данной цели нужно рассмотреть следующие задачи: понять, кто является плательщиком налога на прибыль; определить порядок расходов, порядок формирования налоговой базы и ставки налога на прибыль организации, а также научиться рассчитывать налог на прибыль.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1.Понятие налога на прибыль и его характеристика
1.1 Плательщики налога на прибыль……………………………………………6
Порядок определения расходов, учитываемых для целей
налогообложения прибыли………………………………………………………8
1.3 Порядок формирования налоговой базы…………………………………..13
1.4 Ставки налога на прибыль организации…………………………………...14
Глава 2.Учет финансовых результатов и расчетов по налогу на прибыль
2.1 Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль………………………..15
2.2 Учет налога на прибыль……………………………………………………..17
2.3 Методика расчета налога на прибыль…………………………………….23
Глава 3.Практическая часть
3.1 Задача 1……………………………………………………………………….28
3.2 Задача 2……………………………………………………………………….31
3.3 Задача 3……………………………………………………………………….34
Заключение……………………………………………………………………….37
Список используемой литературы……………………………………………...39

Скачать целиком (61.31 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

курсовая Вороновой.doc

— 384.50 Кб (Скачать файл)

Отчет кассира за март

Дата, виды платежей и поступлений			Сумма, руб.
Отчет кассира за 1 – 5 марта 1. От Ивановой И. К. за проданные материалы	50	71	240
2. От Кирилова А. Д. остаток неиспользованных подотчетных сумм	50	71	60
3. Получено в банке по чеку	50	51	33580
4. Выдано в подотчет Шестакову А. Б.	71	50	3800
5. Выплачена заработная плата по ведомости за 2 половину февраля	70	50	28198
Отчет кассира за 9 – 12 марта 1. Внесена в банк депонированная заработная плата	51	50	1882
Отчет кассира за 15 – 19 марта
1. Выдано в подотчет Степанову А. П.	71	50	1700
Отчет кассира за 22 – 26 марта Получено в банке по чеку - на выплату заработной платы	50	51	10000
- на хозяйственные нужды	50	51	2000
- на выплату материальной помощи	50	51	10000
2. Выплачена заработная плата по ведомости за 1 половину марта	70	50	10000
Отчет кассира за 29 – 31 марта 1. Выдано в подотчет Петровой О. Ю.	71	50	1300
2. От Макаровой С. С. в возмещение материального ущерба	50	73	75

Далее составить фрагмент Главной книги по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет» по форме:

Сальдо по счету 50 на 01.03 составляло 10100 руб., по счету 51 – 292159 тыс. руб.

Счет 50 «Касса»

№ операции	Оборот по дебету с кредита счетов				Итого по дебету	Оборот по кредиту в дебет счетов				Итого по кредиту	Сальдо
	№51	№71	№ 73	№		№ 71	№ 70	№ 51	№		Дт	Кт
Сальдо на 1.03					10100
1.	55580					6800
2.	300					38198
3.	75					1882
4.					66055					46880
Сальдо на 1.04											19175

Оборот по Дт с кредита № 51: 33580+10000+2000+10000=55580

Оборот по Дт с кредита № 71: 240+60=300

Оборот по Дт с кредита № 73: 75

Оборот по Кт в дебет счетов № 71: 3800+1700+1300=6800

Оборот по Кт в дебет счетов № 70: 28198+10000=38198

Оборот по Кт в дебет счетов № 51: 1882

Итого по Дт: 111160+240+60+75+10100=121635

Итого по Кт: 6800+38198+1882=46880

Сальдо на 1.04: 66055-46880=19175

Счет 51 «Расчетный счет»

№ операции	Оборот по дебету с кредита счетов			Итого по дебету	Оборот по кредиту в дебет счетов										Итого по кредиту	Сальдо
	№62	№50	№ 66		№ 50	№ 55	№ 69	№ 68	№ 91/2	№ 66	№ 60	№ 76	№ 69/1	№ 68/3		Дт	Кт
Сальдо на 1.03				292159
1.	123400				55580
2.	1882				50000
3.	150000				12791
4.					2852
					2373
					3500
					7872
					980
					4000
					15000
				567441											154948
Сальдо на 1.04																412493

Оборот по Дт с кредита № 62: 52800+38400+12400+19800=123400

Оборот по Дт с кредита № 50: 1882

Оборот по Дт с кредита № 66: 150000

Оборот по Кт в дебет счета № 50: 33580+22000=55580

Оборот по Кт в дебет счета № 55: 50000

Оборот по Кт в дебет счетов № 69: 12791

Оборот по Кт в дебет счетов № 68: 2852

Оборот по Кт в дебет счетов № 91/2: 1673+400+300=2373

Оборот по Кт в дебет счетов № 66: 3500

Оборот по Кт в дебет счетов № 60: 6072+1800=7872

Оборот по Кт в дебет счетов № 76: 980

Оборот по Кт в дебет счетов № 69/1: 4000

Оборот по Кт в дебет счетов № 68/3: 7000+8000=15000

Итого по Дт: 292159+123400+1882+150000=567441

Итого по Кт: 55580+50000+12791+2852+2373+3500+7872+980+4000+15000=154948

Сальдо на 1.04: 567440-154948=412493

ЗАДАЧА 2

№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	Корреспонден ция счетов
№ п/п	Факты хозяйственной деятельности	Сумма (руб.)	дебет	кредит
1	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: -покупная цена -НДС	103,400 18612	08/4 19	60 60
1	Итого	122012
2	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: - покупная цена - НДС	11,300 2,034	08/5 19	60 60
2	Итого	13334
3	Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) - стоимость услуг -НДС нематериальных активов -стоимость услуг -НДС	8,300 1,494 1,100 198	08/4 19 08/5 19	60 60 60 60
3	Итого	11,092
4	Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)	135,762	08/3	67
5	Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): - по тарифу -НДС	4,300 774	08/4 19	60 60
5	Итого	5,074
6	Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда: -сметная стоимость окончательного этапа строительно- монтажных работ по возведению здания - НДС	4980,000 896,400	08/3 19	60 60
7	Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: - сметная стоимость - НДС	4,000 720	08/4 19	60 60
	Итого	4,720
8	Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха: - стоимость услуг -НДС	25,200 4,536	08/3 19	60 60
8	Итого	29,736
9	Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего (сумму определить) из них предназначены для: - эксплуатации в основном производстве (здание) - сумму определить - предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) - эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) — сумму определить -НМА	5005,200 116,000 4,000 12,400	01 01 01 01	08/3 08/4 08/4 08/5
10	Начислена линейным способом амортизация основных средств находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: - оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве; - объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах; - объектов административно-хозяйственной сферы	51,200 18,100 18,300	20 23 26	02 02 02

1. НДС: 10340*0,18=18612

Итого: 103400+18612=122012

2. НДС: 11300*0,18=2034

Итого: 11300+2034=13334

3. НДС: 830*0,18=1494

НДС: 1100*0,18=198

Итого: 8300+1494+1100+198=11092

5. НДС: 4300*0,18=774

Итого: 4300+774=5074

6. НДС: 4980000*0,18=896400

Итого: 4980000+896400=5876400

7. НДС: 4000*0,18=720

Итого: 4000+720=4720

8. НДС: 25200*0,18=4536

Итого: 25200+4536=29736

9. 4980000+25200=5005200

11300+1100=12400

103400+8300+4300=116000

Синтетический учет по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дт Кт

Сальдо н. = 4035,038
103,400 11,300 8,300 1,100 135,762 4,300 4980,000 4,000 25,200	9) 5005,200 116,000 4,000 12,400
Оборот по Дт 5273,362	Оборот по Кт 5137,600
Сальдо к = 4170,800

Бухгалтерская справка

«Расчет первоначальной стоимости объектов основных средств, принятых в эксплуатацию в течение марта 2009 г.» (руб.)

№ п/п	Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость объекта	Основание	Сумма
	Здание производственного назначения
1	Фактические затраты в незавершенном строительстве, производственного цеха на 1 марта 2009 г.	Бухгалтерская справка-расчет
2	Затраты в капитальное строительство здания в течение месяца: - стоимость строительно-монтажных работ (операция б). - затраты по обслуживанию долгосрочного кредита (операция 4). - расходы на регистрацию права собственности (операция 8).	Договора на оказание строительно-монтажных работ Выписка банка по расчетному счету Договор займа, Выписка банка по расчетному счету Договора на оказание услуг Выписка банка по расчетному счету	4980,000 135,762 25,200
2	Итого затрат за месяц		5140,962
3	Первоначальная стоимость здания производственного назначения (операция 9).	№ ОС-1а "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (зданий, сооружений)" № ОС-1б. «Карточка учета ОС»	5005,200
	Оборудование, предназначенное для использования в цехах вспомогательных производств
1	Суммы, уплаченные поставщику по договору купли- продажи (операция 1).	Договор купли-продажи Выписка банка по расчетному счету	122012
2	Стоимость монтажных работ (операция 7).	№ ОС-14 "Акт о приеме (поступлении)оборудования	4,720
3	Суммы, уплаченные организациям за консультационные услуги (операция 3).	Договора на оказание услуг Выписка банка по расчетному счету	11,092
4	Суммы, уплаченные транспортным организациям за доставку оборудования (операция 5)	Договора на оказание услуг Выписка банка по расчетному счету	5,074
5	Первоначальная стоимость оборудования, вводимого в эксплуатацию (операция 9).	№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)" № ОС-1б.	116,000

Информация о работе Учет налога на прибыль