Учет кассовых операций

Оптимизация потоков наличных денежных средств может с одной  стороны увеличить их ликвидность, то есть моментальную востребованность в случае необходимости. С другой стороны эти мероприятия помогут снизить часть непроизводительных затрат, связанных с инкассацией излишних наличных денежных сумм. Для оптимизации потоков не требуется выделение дополнительной штатной единицы, при этом в обязанности кассира это тоже не будет входить. Следует наделить одного работника планово-экономического отдела или бухгалтерии дополнительными обязанностями, заключающимися в составлении планов поступлений и выбытий наличных денежных средств в кассе предприятия.

Работа данного сотрудника должна будет происходить в диалоговом режиме в главным бухгалтером. Передача информации данному сотруднику от главного бухгалтера будет связана с планируемыми мероприятиями на ближайшее будущее. Посте обработки информации, оптимизации потоков наличных денежных средств главному бухгалтеру должна быть передана информация о желательных датах (и, возможно, времени) осуществления кассовых операций для того, чтобы сгладить пиковые потребности и дефицит наличности в кассе предприятия.

На первоначальном этапе  рекомендуется, чтобы обязанность  по оптимизации наличных денежных потоков  возглавил непосредственно сам  главный бухгалтер. В этом случае он лично может выработать необходимы методы анализа информации, планирования притоков и оттоков денежных средств. Если главный бухгалтер почувствует, что сам в состоянии справиться с анализом и планированием на ближайшее будущее денежных потоков, рекомендуем, чтобы он и далее занимался этим самостоятельно.

Во-первых, отпадает необходимость  нагрузки другого работника, во-вторых, значительно возрастает скорость и  конфиденциальность планирования, что  может играть роль в некоторых  особых случаях. Таким образом, даже на таком участке бухгалтерской  работы, как учет кассовых операций, не нарушая требования многочисленных инструкций, директив и других законодательных  актов можно добиться повышения  эффективности деятельности предприятия.

Последовательно, применяя обоснованные мероприятия и на других участках бухгалтерской и управленческой деятельности можно добиться дальнейшего  роста эффективности деятельности обследованного хозяйства.

При этом особую роль в ускорении  процессов роста рентабельности все равно будет играть управление денежными потоками. Необходимо будет  только грамотно находить сферу, отрасль  и конкретное место применению возрастающих излишков свободных денежных средств.

                                                  

                                              Заключение

В заключении можно сделать  следующие выводы:

ü До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:

– обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях  банков;

– должны производить расчеты  по своим обязательствам с другими  предприятиями в безналичном  порядке через учреждения банков;

– могут иметь в своей  кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;

– обязаны сдавать в  банк всю денежную наличность сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе в порядке  и сроки, согласованные с учреждением  банка;

– имеют право хранить  в своих кассах наличные деньги сверх  установленных лимитов только для  оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше  трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

ü Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.

ü Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.

ü Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы;

ü Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.

Чтобы облегчить ведение  кассовых операций, нужно постоянно  совершенствовать применяемые документы  и учетные регистры, повышать уровень  автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные  программные продукты.

При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения  сохранности денег и ценностей.

Решение этих проблем поможет  наладить более действенный и  менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь их реальной экономии.

 

                                 Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая.

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96г., N 129-ФЗ. – М., 1996.

4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40.

5. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У.

6. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

7. О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

8. Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ N 111-И от 30.03.2004.

9. О дополнительных мерах по ограничению наличного денежного обращения. Указ Президента Российской Федерации от 14.06.1992 N 622.

10. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

11. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Положение ЦБР от 19 декабря 1997 г. с изменениями и дополнениями от 22 января 1999 г.

12. По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами по одному договору. Письмо ЦБ РФ от 2 июля 2002 г. N 85-Т.

13. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н.

14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000).

15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.

16. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет: Учебник – М.: ЮНИТИ, 2004.

17. Банк В.Р., Федорова Л.И.  Аудит кассовых операций "Аудиторские  ведомости", N 6, июнь 2009 г.

18. Бородина В. Оформление кассовых операций "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, январь 2009 г.

19. Захарьин В.Р. Учет денежных средств "Консультант бухгалтера", N 8, август 2009 г.

20. Кондратьева И.И., Воробьева Н.В. Унифицированные формы первичной учетной документации "Бухгалтерский учет", N 7, апрель 2009 г.

21. Потемкина Т.И. Организация документооборота в бухгалтерии "Бухгалтерский учет", N 24, декабрь 2009 г.

22. Самойлов И.В. Первичные документы по начислению заработной платы "Главбух" N 21, ноябрь 2010 г.

23. Щербаков М.Н. Первичные учетные документы - составление и принятие к учету "Консультант бухгалтера", N 4, апрель 2011 г.