18. Захарьин В.Р.Особенности формирования учетной политики организации для целей бухгалтерского учета на 2005 год // "Консультант бухгалтера", N 11, ноябрь 2003 г.

     19. Квалификационный экзамен /"Финансовая  газета. Региональный выпуск", N 45, ноябрь 2007 г.

     20. Кензеева И.А. Аудит учетной политики организации //"Аудиторские ведомости", N 6, июнь 2005 г.

     21. Ковалев В.В. Как читать баланс. -М. ЮНИТИ, 2003 – 446 с.

     22. Ковалев К. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Зеркало, 2009 – 529 с.

     23. Крейнина М.Н. Анализ финансового  состояния и инвестиционной привлекательности  акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: Финансы, 2004 – 289 с.

     24. Оценка материально-производственных  запасов: учетно-налоговые аспекты //Выпуск АКДИ БП N 31, август 2006 г.

     25. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. – М.: Зеркало, 2004 – 437 с.

     26. Финансы: Учебное пособие / Под  ред. Ковалевой А.М. – М.: Финансы и статистика, 2008 – 581 с.

     27. Финансы: Учебник для ВУЗов/ Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В., Сабанти Б.М. – М.: Юрайт, 2008 – 361 с.

 

Приложение 1  

Вопросы для составления  плана и программы  аудиторской проверки 

 
 
 
 
 
 
 

     Вопросник для оценки внутреннего контроля реализации продукции (работ, услуг) и прочей реализации. 

 

 

Приложение 2

Аудиторское заключение

Исполнительному органу ООО «Дока»

Аудитор:

 

 

Аудируемое  лицо:

 

     Мы  провели аудит прилагаемой отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Дока» за 2009 год.

     Отчетность  ООО «Дока», подготовленная исполнительным органом ООО «Дока», состоит из:

• Баланса ф 1на 31.12.010;
• Отчета о прибылях и убытках ф.2 на 31.12.10;

     Ответственность за подготовку и представление данной отчетности несет исполнительный орган - ООО «Дока».

     Наша  обязанность заключается в том, чтобы на основе проведенного аудита выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях прилагаемой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета и ведения учета в отношении готовой и реализованной продукции, и операций с этим имуществом требованиям федеральных законов, иных нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

     Мы  провели аудит в соответствии с:

• Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ;
• Федеральным законом «Об инвестиционных фондах» от 29.11.2001 № 156-ФЗ;
• федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
• внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности профессиональных объединений, членами которых является аудиторская организация;
• правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудиторской организации;
• нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

     Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что аудируемая отчетность общества не содержит существенных искажений.

     Аудит проводился на выборочной основе и  включал в себя:

• изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в отчетности в отношении готовой и реализованной продукции, и раскрытие в ней информации об имуществе компании и операциях с ним;
• оценку соблюдения принципов и правил подготовки отчетности;
• оценку представления отчетности общества.

 

     Мы  полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности прилагаемой отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Дока» и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета, учета в отношении готовой и реализованной продукции, и операций с этим имуществом законодательству Российской Федерации.

     По нашему мнению, отчетность ООО «Дока» за 2008 год  отражает достоверно во всех существенных отношениях состав имущества и операции с ним  и  соответствует требованиям законодательства Российской Федерации.

     Не  изменяя мнения о достоверности  отчетности, мы обращаем внимание на тот  факт, что по результатам проведенной аудиторской проверки было выявлено два нарушения.

1. Несвоевременное отражение в учете отгруженной и реализованной продукции. При отражении в учете отгруженной и реализованной продукции возможны имеет место быть ситуация когда отражение в учете продукции как отгруженной, в то время как в соответствии с договором она уже реализована, т.е. момент перехода права собственности от продавца к покупателю уже состоялся.
2. Отсутствие инвентаризаций готовой продукции.

 

     10.02.2010 г..

     Руководитель  аудиторской организации:

     Генеральный директор

     ООО «Интерком-Аудит»     Ю.Л. Фадеев

     (квалификационный  аттестат № К010761 от 19.12.1994 без ограничения срока действия)

     Руководитель  департамента аудита организаций Л.А. Макушина

     (квалификационный  аттестат № К007868 от 12.11.2003 без  ограничения срока действия)

     Руководитель  аудиторской проверки:   О.В. Карякина

     ведущий аудитор         

     (квалификационный  аттестат на право осуществления  аудиторской деятельности в области  аудита бирж, внебюджетных фондов  и инвестиционных институтов  № К 027588 от 20.07.2007 без ограничения срока действия)

 

Приложение 3

 

     Организационная структура бухгалтерии ООО «Дока»