Учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах

Бухгалтерская отчетность предприятия ООО «Гостевой Дом «Уют» состоит из бухгалтерского баланса (см Приложение ), отчета о прибылях и убытках        (см Приложение ), приложений к ним: акт сверки расчетов по предприятию; расшифровка по форме №2:

Строка 090 «Прочие доходы»;

Строка 100 «Прочие расходы»;

Строка 120 «Внереализационные расходы»

Строка 150 «Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи»;

Строка 240 «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидают в течение 12 месяцев после отчетной даты»;

Строка 620 «Кредиторская задолженность».

Прием наличных денег, поступающих с расчетного счета в банке от покупателей, заказчиков и т.д. в кассу предприятия, производится по приходным кассовым ордерам (см. Приложение ), которые выписывает работник бухгалтерии, подписывает главный бухгалтер предприятия. О приеме денег лицу, внесшему деньги, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира. Квитанция вручается работнику или прикладывается к выписке банка. До передачи в кассу приходный ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных документов (см. Приложение ).

Выдача наличных денег из касс предприятия производится по расходным кассовым ордерам (см.Приложение ) или надлежаще оформленным другим документам с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером предприятия.

В Приложении  приведен пример оформления расходного и приходного кассовых ордеров ООО «Гостевой Дом «Уют». В организации также ведется кассовая книга (см.Приложение ).

3.3. Совершенствование учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия ООО «Гостевой Дом «Уют»

В ходе данной курсовой работы были проанализированы документы, отражающие операции с денежными средствами по кассе и расчетным счетам предприятия ООО «Гостевой Дом «Уют».

В целом учет денежных средств в кассе предприятия и на расчетных счетах  ведется без нарушения с применением документов установленных форм.

На предприятии применяется журнально-ордерная форма учета. Эта форма повышает контрольное значение учета, облегчает составление отчетов. Это наиболее распространенная форма организации бухгалтерского учета. Но у нее есть свои недостатки. К ним относятся сложность  и громоздкость построения журналов-ордеров, ориентированное на ручное заполнение данных и затрудняющих механизацию учета. А также учет на предприятии автоматизирован.

Что обеспечивает автоматизацию учетного процесса, высокую точность учетных данных, оперативность данных учета, повышение производительности труда учетных работников.

Также необходимо совершенствовать методику составления некоторых отчетных документов. Такая как Главная книга, составленная по предприятию не в надлежащей форме.

Много операций в организации осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств.

Предприятию необходимо правильно управлять кредиторской задолженностью, чтобы не утратить полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь.

В целом предприятие работает успешно. Учет полностью автоматизирован. Действующий бухгалтер относится к своим обязанностям ответственно.

Заключение

Таким образом, в ходе данной работы цель, поставленная в ее начале, достигнута.

Бухгалтерский учет денежных средств в кассе организации и на расчетных счетах имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, его платежей  бюджет.

Касса – это структурное подразделение предприятий, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.

Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об этих перечислении и выдаче со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных банковскими правилами и договором. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором. Это способствует ускорению денежного оборота, эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций, обеспечению сохранности денежных средств.

Учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах был рассмотрен на примере предприятия ООО «Гостевой Дом «Уют». Была дана экономическая характеристика предприятия, произведены расчеты основных показателей, характеризующие функционирование предприятия. Также рассмотрена организация бухгалтерского учета на предприятии. В целом учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах ведется без нарушений с применением документов установленных форм. Но все же предприятие требует совершенствования. Пути его совершенствования были предложены в 3 главе курсовой работы.

Список используемой литературы

1.      Антипов П.А. Бухгалтерский учет. Расчет лимита остатка кассы. М: «Велби», 2003-356с.

2.      Богаченко В.М. Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок М:ИНФРА-М 2003-352с.

3.      Брыкова Н.В., Основы бухгалтерского учета: Учебник, - М: «Просвещение »,  2003.- 648с.

4.      Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. - М: Экономика, 2004.- 436с.

5.      Глушков И. Е., Бухгалтерский учет на современном предприятии. – М.: «Экор-Книга», 2004.- 476с

6.      Кондраков Н.П. учебник. Бухгалтерский (финансовый, управленческий учет) М: «Велби» 2006-448 с.

7.      Козлова Е.П. Бобченко Т.Н. Бухгалтерский учет в организациях Издат: Финансы и статистика. Москва 2005-326с.

8.      Наумова Н.А., Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие для ВУЗов.-М.: «ЮНИТИ», 2005.- 489с.

9.      Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета М: Финансы и статистика 2004-337с.

10. Сотникова Л.В., Учет расчетов //Бухгалтерский учет – М.: «Гарант», 74с.

11. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)

12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению.

13. www.volgaex.ru