Учет денежных средств в кассе организации. Учет денежных документов

       Очень важным в повышении эффективности  работы предприятия является изыскание возможностей рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых  инвестиций, приносящих доход.

       Касса на данном предприятии  имеет строгий график работы, что повлияло на улучшение качества производительности продукции.

       Можно лишь порекомендовать ООО «Камчатский  ветер» расширять свою деятельность и поддерживать свой имидж и стабильность.    
 
 

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 

       Целью данной курсовой работы было раскрыть содержание учета денежных средств в кассе.

       Из  всего вышеуказанного можно сделать  вывод, что учет денежных средств  занимает одно из важнейших мест в  системе бухгалтерского учета на предприятии.

       Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения  информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

       На  основании обработанного отчета кассира в бухгалтерии ведется  учет кассовых операций в журнале-ордере I по кредиту счета 50 «Касса» и в ведомости 1 по дебету счета 50 (для контроля).

       Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным  лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

       В кассе можно хранить небольшие  денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.

       В большинстве случаев деньги в  кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.

       В кассу предприятия деньги поступают  и из других источников, например от рабочих и служащих за отпущенную им спецодежду; за топливо, материалы, готовую продукцию; квартирная плата от квартиросъемщиков; возврат подотчетными лицами не использованных ими авансов; частичная плата родителей за содержание своих детей в детских садах, яслях и т. д. Основным приходным кассовым документом является приходный кассовый ордер с отрывной квитанцией.

       Расход  денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т. д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.         

       Прием и выдача наличных денег кассами  предприятий может производиться  и по другим надлежаще оформленным  документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ 
 

1.  Теория  бухгалтерского учета.- М.:”Экспертное  бюро”, 

2007 г., Астахов В.П

2. Бухгалтерский учет, Соколова Е.С.
3. Теория бухгалтерского учета. Учебное пособие. ФБК-ПРЕСС, 2007
4. Бухгалтерский учет./ Под. ред.  Ю.А. Бабаева.  − М., 2009 г.
5. Бухгалтерский учет. – Мн., 2006 г. Стражева Н.С. 
6. Бухгалтерский учет: учебник, М.: 2005г Безруких П.С.
7. Бухгалтерский учет:  Учебник. - М.:ИНФРА-М, 2007г., Кондраков Н.П.
8. Учет кассовых операций. 2006 г., Козлова Е.П.
9. Учет денежных средств Бухгалтерский практикум. № 12- 2007г. Козлова Е.П.
10. Инструкция ЦБ РФ “Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации” от 04.10 07 г. № 18.
11. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Организация инвентаризации товаров.// Бухгалтерский учет.-№1-2005 г.
12. Учет кассовых операций. А.В. Федотов – М.: ЗАО Издательский Дом «Главбух»; 2007 г.
13.  Н.В. Пошерстник,  М.С. Мейксин. ″Бухгалтерский учет″.  «Издательский дом Герда» 2008 г.
14. Кассовые операции и ККМ. - М.: «Издательство ПРИОР», 2007 г.
15. План счетов бухгалтерского учета.