Прием и выдача денег или безналичные  перечисления производятся банком на основании документов специальной  формы. Из них наиболее распространенными  являются: объявление на взнос наличными, чек платежное поручение, расчетный  чек, платежное требование – поручение.

Исправления в кассовых и банковских документах не допускаются.

    Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает  себя должником предприятия (его  кредиторская задолженность), поэтому  остатки средств и поступления  на расчетный счет записывает по кредиту  расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) –  по дебету.

    Выписка банка заменяет собой регистр  аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все  приложенные к выписке документы  гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с  расчетного счета суммы принимаются  на счет 63 ”Расчеты по претензиям”, а  банку немедленно сообщается о таких  суммах для внесения исправлений. В  последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия  задолженность списывается.

    Как и в кассе, в банках на расчетном  счету может проводиться инвентаризация денежных средств, производится путем  сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих  счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

   Банк  контролирует операции, совершаемые  по расчетному счету (не проводит ли предприятие  – владелец счета  операции, не соответствующие  характеру его деятельности, предусмотренной  уставом, нарушающие установленный  порядок использования средств  или правил расчетов).

    Операции  с иностранной валютой могут  осуществлять любые предприятия. С  этой целью необходимо открыть текущий  валютный счет в уполномоченном банке, имеющем лицензию от Центрального банка  России на совершение операций в иностранной  валюте.

   Обычно  банки  открывают счета по отдельным  видам иностранных валют.  Можно  открывать счета сразу в нескольких валютах, что  позволяет  избежать конверсии валюты из одной в  другую, осуществляемой  за плату по действующему курсу международного валютного  рынка на день совершения операции. Возникающие при этом курсовые разницы  относятся на счет организации.

   В плане счетов, для учета движения средств в иностранной валюте на валютных счетах на территории РФ и  за ее пределами, предусмотрен счет 52 ”Валютный  счет”. По дебету этого счета отражают поступление денежных средств на валютные счета организации, по кредиту  – списание денежных средств с  валютных счетов.

К счету 52 ”Валютный счет” могут быть открыты следующие субсчета:

   52-1 «Транзитный валютный счет»;

   52-2 «Текущий валютный счет»;

   52-3 «Валютный счет за рубежом».

   Суммы, числящиеся на валютных счетах, по распоряжению владельцев могут быть переведены за границу по  экспортно-импортным  операциям, перечислены на счета  внешнеэкономических организаций  для перевода за границу в оплату за импортные товары и на валютные счета других организаций в оплату товаров; на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте; командировочных  расходов; для продажи на валютных аукционах и на валютной бирже, почтово-телеграфных  расходов и на другие цели, с разрешения уполномоченного банка, Центрального банка РФ или Минфина РФ.

   Операции  по валютным счетам отражают на основании  выписок банка и приложенных  к ним денежно – расчетных  документов. Суммы, ошибочно отнесенные в дебет или кредит валютных счетов и обнаруженные при  проверке выписок  банка, отражают на счете 63 “Расчеты по претензиям”.

   Если  предприятие не имеет валютного  счета, оно может для командировки приобрести наличную валюту в уполномоченных банках.

   Поступление (выдача) валюты оформляется кассовыми  приходными (расходными) ордерами обычным  порядком. Ордера  выписываются в  валюте платежа: долларах США, немецких марках, французских  франках, английских фунтах  стерлингов и т.д. Операции в кассовой книге отражаются как  в валюте платежа, так и в ее рублевом  эквиваленте по курсу  Центрального банка России на дату совершения операции.

   На  валютный счет организации могут  быть зачислены в иностранной             валюте  суммы:

-переведенные  из-за границы через уполномоченный  банк в оплату          экспортных товаров (работ, услуг) и оставшиеся после обязательной продажи в валютный резерв и на внутреннем валютном рынке;

-перечисленные  с валютных счетов  других владельцев  в оплату товаров;

-купленные  владельцем счета на валютной  бирже, на валютном аукционе;

-другие  поступления с разрешения уполномоченного  банка, Центрального банка РФ  или Минфина РФ. 
 

 

   

2.Краткая  характеристика ООО «Стародубское  автотранспортное предприятие»

2.1 Организационно- правовая и экономическая характеристика ООО «Стародубское автотранспортное предприятие»

 

     Общество  с ограниченной ответственностью «  Стародубское автотранспортное предприятие» , именуемое далее «Общество», создано  по решению учредительного собрания участников Общества, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным  законом РФ «Об обществах с  ограниченной ответственностью», с  целью ведения предпринимательской  деятельности и получения прибыли  .

      Участниками общества являются юридические лица:

- Комитет  по управлению муниципальным  имуществом Стародубского района

- Открытое  акционерное общество «АТП-Стародуб»

- Специализированное  финансовое учреждение «Фонд  имущества Брянской области»

      Полное  фирменное наименование Общества –  Общество с ограниченной ответственностью «Стародубское автотранспортное предприятие». Сокращенное наименование Общества – ООО «Стародубское АТП».

      Место нахождения Общества: Российская Федерация, Брянская область, гор. Стародуб, ул. Краснооктябрьская, 96.

      Цели  и виды деятельности:

Целью Общества является извлечение прибыли.

Общество  имеет гражданские права и  несет обязанности, необходимые  для осуществления любых видов  деятельности, не запрещенных Законом, в том числе:

- организация  перевозок пассажиров во внутрирайонном, городском, внутриобластном, междугородном  сообщениях;

- оказание  автотранспортных услуг по перевозке  грузов юридическим и частным  лицам;

- транспортно-экспедиционная  деятельность;

- ремонт  и техническое обслуживание автотранспортных  средств всех марок, узлов и  агрегатов, реализация их юридическим  и физическим лицам;

- производство  и реализация продукции производственно-технического  назначения и товаров народного  потребления, производство запасных  частей для автомобилей;

- розничная  и оптовая торговля;

- коммерческо-посредническая  деятельность;

- оказание  бытовых, складских и иных услуг  юридическим и частным лицам»

- осуществление  иной предпринимательской деятельности, не запрещенной действующим законодательством  РФ и соответствующей целям  Общества.

      Производственно-хозяйственную  деятельность Общество осуществляет на договорной основе, при этом Общество свободно в выборе предмета договора и определении обязательств, особых и других условий хозяйствования, не противоречащих законодательству и  настоящему Уставу.

      Общество  является юридическим лицом и  имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое в его самостоятельном  балансе.

      Общество  может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

      Общество  несет ответственность по своим  обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам Участников.

Имущество Общества составляют основные фонды  и оборотные средства, а также  иные ценности, стоимость которых  отражается на самостоятельном балансе  Общества.

      Источником  формирования имущества Общества  являются:

      - денежные и имущественные вклады  Участников;

      - доходы, полученные от реализации  работ, услуг, а также от  других видов хозяйственной деятельности:

      - кредиты банков и других кредиторов;

      -безвозмездные  или благотворительные взносы, пожертвования  организаций, предприятий и граждан;

      - иные источники, не запрещенные  действующим законодательством.

Для общей  характеристики предприятия проведем анализ отдельных статей баланса.

Таблица1- Анализ статей баланса ООО «Стародубское АТП».