Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2012 в 17:06, курсовая работа
Драгоценные металлы включают в себя традиционные металлы, используемые для чеканки монет: серебро, золото и редкие металлы, типа платины и палладия. Драгоценные металлы - это слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации. В наше время эта тема очень актуальна. Ведь люди никогда не перестанут вкладывать свои деньги в драгоценные металлы, потому что каждый драгоценный металл, помимо своей ценности, имеет свои уникальные и неповторимые свойства.
Введение 3
1 Общая характеристика операций банка с драгоценными металлами 4
1.1 Способы инвестирования средств в драгоценные металлы 4
1.2 Клиентские операции Банка с драгоценными металлами 8
1.3 Учет операций с драгоценными металлами 10
1.3.1 Характеристика счетов по учету операций с драгоценными металлами 10
1.3.2 Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами 11
1.3.3 Переоценка драгоценных металлов 16
2 Практическая часть 17
2.1 Баланс банка и принципы его построения 17
2.2 Учет расчетных операций 22
2.3 Учет межбанковских кредитов 25
2.4 Учет внутренних операций банка 27
2.5 Учет операций с ценными бумагами 30
Заключение 32
Список используемой литературы 34
Далее произведем расчет НДФЛ:
а) поскольку 8 человек имеют 1 ребенка, им предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. за ребенка, а так вычет в размере 400 руб., так как в этом месяце сумма их дохода не превышает 20000 руб. Следовательно, сумма НДФЛ подлежащая уплате в бюджет, составит:
,
,
.
б) во второй ситуации 3 человека имеют 2-х детей, следовательно, данным работникам предоставляются следующие стандартные налоговые вычеты:
1000 руб. – за каждого ребенка;
400 руб. – поскольку сумма дохода за январь не превышает 20000 руб.
,
,
.
В результате произведенных расчетов общая сумма НДФЛ по всем работникам (11 чел.) составит 18408 руб.
2. Оформим бухгалтерскими проводками операции, приведенные в таблице 7 и произведем необходимые расчеты.
Таблица 7 – Исходные данные
№ п/п | Содержание операции | Сумма, доллары США | Курс Банка России |
1 | Выдан аванс в иностранной валюте кассиру обменного пункта | 2000 | 28 |
2 | Приобретена наличная иностранная валюта в обменном пункте | 5000 | 28 |
3 | Продана наличная иностранная валюта через обменный пункт | 4500 | 29 |
4 | Учтена операционная курсовая разница | - | - |
5 | Остаток наличной иностранной валюты передан инкассаторам для доставки в операционную кассу | 2400 | 28 |
6 | Выявлена недостача иностранной валюты | 100 | 28 |
Таблица 8 – Журнал операций АКБ «Фотон»
№ п/п | Содержание операции | Расчет | Сумма | Корреспонденция счетов | |
Д | К | ||||
1 | Выдан аванс в долларах США кассиру обменного пункта | - | 2000 | 20206.840 | 20202.840 |
2 | Выплачены наличные рубли за купленную валюту (по курсу покупки) | 5000*28 | 140000 | 20206.840 | 20206.810 |
3 | Получены рубли за продажу валюты | 4500*29 | 130500 | 20206.810 | 20206.840 |
4 | Учтена операционная курсовая разница в рублях | 29-28*4500 | 4500 | 20206.810 | 70103 |
5 | Остаток наличной иностранной валюты передан инкассаторам для доставки в операционную кассу | - | 2400 | 20209.840 | 20206.840 |
6 | Выявлена недостача иностранной валюты | - | 100 | 60308.840 | 20209.840 |
1. Дисконтный вексель с вексельной суммой (номиналом) 50000 руб. и сроком погашения через 180 дней от даты выписки векселя размещен банком по цене 40000 руб.
Далее отразим учет операций в банке-эмитенте и банке-инвесторе по размещению дисконтного векселя и его погашению по сроку.
Таблица 9 – Журнал операций в банке-эмитенте
№ п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | |||
1 | Получена оплата за размещенный вексель | 40000 | 30102 | 52304 |
2 | Учтен дисконт | 10000 | 52501 | 52304 |
3 | Предъявлен вексель к платежу | 50000 | 90704 | 99999 |
4 | Перенесен вексель к исполнению | 50000 | 52304 | 52406 |
5 | Оплата по векселю | 50000 | 52406 | 30102 |
6 | Учтен расход банка | 10000 | 70606 | 52501 |
7 | Списан погашенный вексель | 50000 | 99999 | 90704 |
Таблица 10 – Журнал операций в банке-инвесторе
№ п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | |||
1 | Зачислена выкупная стоимость векселя | 40000 | 51404 | 30102 |
2 | Получена оплата по векселю | 40000 | 30102 | 51404 |
3 | Учтен доход банка в виде дисконта по векселю | 10000 | 30102 | 70601 |
2. Простой процентный вексель на сумму 140000 руб. со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 91 дня от даты составления векселя» размещен за 140000 руб. на вексельную сумму начисляются проценты по ставке 11% годовых. Вексель предъявлен к платежу на 31 день.
Отразить в учете банка -эмитента и банка-инвестора операции по размещению процентного векселя и его погашению.
Таблица 11– Журнал операций в банке-эмитенте
№ п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | |||
1 | Получена оплата за размещенный вексель | 140000 | 30102 | 52304 |
2 | Начислены проценты по векселю | 1400 | 70606 | 52501 |
3 | Перенесен вексель до востребования | 140000 | 52304 | 52301 |
4 | Предъявлен вексель к платежу | 140000 | 90704 | 99999 |
5 | Перечислено в оплату вексельной суммы | 140000 | 52301 | 30102 |
5 | Списаны излишне начисленные проценты | 2800 | 52501 | 70601 |
6 | Списан погашенный вексель | 140000 | 99999 | 90704 |
Информация о работе Учет банковских операций с драгоценными металлами