Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Апреля 2012 в 17:06, курсовая работа
Драгоценные металлы включают в себя традиционные металлы, используемые для чеканки монет: серебро, золото и редкие металлы, типа платины и палладия. Драгоценные металлы - это слитки золота, серебра, платины и палладия, а также монеты из драгоценных металлов (золота, серебра, платины и палладия), за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации. В наше время эта тема очень актуальна. Ведь люди никогда не перестанут вкладывать свои деньги в драгоценные металлы, потому что каждый драгоценный металл, помимо своей ценности, имеет свои уникальные и неповторимые свойства.
Введение 3
1 Общая характеристика операций банка с драгоценными металлами 4
1.1 Способы инвестирования средств в драгоценные металлы 4
1.2 Клиентские операции Банка с драгоценными металлами 8
1.3 Учет операций с драгоценными металлами 10
1.3.1 Характеристика счетов по учету операций с драгоценными металлами 10
1.3.2 Бухгалтерский учет операций с драгоценными металлами 11
1.3.3 Переоценка драгоценных металлов 16
2 Практическая часть 17
2.1 Баланс банка и принципы его построения 17
2.2 Учет расчетных операций 22
2.3 Учет межбанковских кредитов 25
2.4 Учет внутренних операций банка 27
2.5 Учет операций с ценными бумагами 30
Заключение 32
Список используемой литературы 34
Продолжение таблицы 3
Дата | Наименование операций | Номер корреспондирующего счета | Обороты | Остатки | ||
Д | К | Д | К | |||
14.06. | Списана сумма полученного НДС, начисленного на сумму комиссионных | 60309 | 216 | - | - | 27000 |
16.06. | Зачислена на счет сумма предоставленного клиенту кредита на срок 30 дней | 45203 | - | 71000 | - | 98000 |
20.06. | За счет средств клиента открыт аккредитив для расчетов с поставщиками | 40901 | 84000 | - | - | 14000 |
23.06. | Зачислена на счет сумма наличных денежных средств, внесенных через кассу банка | 20202 | - | 16000 | - | 30000 |
01.07. | Остаток на 1 июля | - | - | - | - | 30000 |
АКБ «Оптима» предоставил межбанковский кредит АКБ «Восток» в размере 12200 тыс. руб. Кредит обеспечен залогом имущества в виде ценных бумаг на сумму 10000 тыс. руб. Сумма кредита перечислена на корреспондентский счет АКБ «Восток» 24.04. Проценты отражаются в учете обоих банков в последний рабочий день месяца (включая 30, 31). По договору проценты по кредиту уплачиваются в конце срока договора. Годовая процентная ставка составила 16%. Срок договора – 15 дней.
По данным приведенным выше, составим журнал операций по предоставлению МБК в банке-кредиторе АКБ «Оптима» (табл. 4) и по получению МБК в банке-заемщике (табл. 5).
Таблица 4 – Журнал операций по предоставлению МБК в банке-кредиторе (АКБ «Оптима»)
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | |||
1 | Предоставлен МБК | 12200 | 32004 | 30102 |
2 | Отражается кредит обеспеченный залогом в виде ценных бумаг | 10000 | 99998 | 91311 |
3 | Начислены проценты по МБК | 80,22 | 47427 | 70601 |
4 | Получены проценты по МБК | 80,22 | 30102 | 47427 |
5 | Погашена задолженность по МБК | 12200 | 30102 | 32004 |
6 | Отражается списание с внебалансового счета предмета залога | 10000 | 91311 | 99998 |
Таблица 5 – Журнал операций по получению МБК в банке-заемщике (АКБ «Восток»)
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | |||
1 | Зачислен МБК | 12200 | 30102 | 31304 |
2 | Ценные бумаги, переданные в обеспечение МБК | 10000 | 91411 | 99999 |
3 | Начислены проценты по МБК | 80,22 | 70606 | 47426 |
Продолжение таблицы 5
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | |||
4 | Оплачены проценты по МБК | 80,22 | 47426 | 30102 |
5 | Погашена сумма долга по МБК | 12200 | 31304 | 30102 |
6 | Списание с внебалансового счета предмета залога в виде ценных бумаг | 10000 | 99999 | 91411 |
1. АКБ «Глория» ведет строительство служебного здания хозяйственным способом за счет средств фонда накопления. Оформите бухгалтерскими проводками совершенные в банке операции. (табл. 6).
Таблица 6 – Журнал операций по ведению строительства служебного здания
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Д | К | |||
1 | На стоящийся объект переданы строительные материалы | 270000 | 60701 | 61008 |
2 | Начислена зарплата строителям за январь текущего года (11 чел.) | 160000 | 60701 | 60311 |
3 | Удержан НДФЛ из зарплаты строителей (8 чел. имеют 1 ребенка, 3чел. – 2-х детей) | 18408 | 60311 | 60301 |
4 | Произведено пенсионное начисление и начисление страховых взносов (34%) | 54400 | 60701 | 60303 |
5 | Перечисление НДФЛ в бюджет | 18408 | 60301 | 60302 |
6 | Выплачена зарплата из кассы | 141592 | 60311 | 20202 |
7 | Передано оборудование для монтажа в строящемся здании | 490000 | 60701 | 60702 |
8 | Оплачены услуги по телефонизации и монтированию пожарно-охранной сигнализации (в т.ч. НДС) | 185000 | 60701 | 60311 |
9 | Введено в эксплуатацию служебное здание | 1159400 | 60401 | 60701 |
Информация о работе Учет банковских операций с драгоценными металлами