Совершенствование производственно-экономической деятельности ремонтного локомотивного депо

Материалоотдача (МО) показывает, какой объем реализации продукции, услуг приходится на каждый рубль вложенных в производство материальных ресурсов:

 

МО = V / МЗ,                                                     (2.4)

где V – объем реализации продукции

 МЗ – затраты материальных ресурсов.

 

Материалоемкость (МЕ) является показателем, обратным метериалоотдачи, и показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на 1 рубль объема реализации:

 

МЕ = МЗ / V.                                                (2.5)

 

Индексация — это увязка денежных доходов населения с темпами  роста цен, т. е. инфляции, осуществляемая государством для поддержания реальных доходов населения на определенном уровне. Индексация заработной платы  на железнодорожном транспорте осуществляется с 1992 г. в соответствии с принимаемым  ежегодно Отраслевым тарифным соглашением. Размер индексации заработной платы  определяют на основании данных Госкомстата  России о годовом росте цен  на потребительские товары и услуги. Отраслевое тарифное соглашение устанавливает  размер индексирования заработной платы, учитывая рост цен на потребительские  товары и услуги.

Динамика затрат ремонтного локомотивного депо «И» за 2007-2009 гг. представлена в таблице 2.2., динамика расходов отображена на рисунке 2.3.

Из таблицы 2.2 и рисунка 2.3 видно, что по результатам  работы ремонтного локомотивного депо «И» за 2007 год эксплуатационные расходы составили 281829 тыс. р., эксплуатационные расходы  без амортизации

 

Таблица 2.2 - Динамика затрат ремонтного локомотивного депо «И» за 2007-2009 гг., тыс. р.

Наименование показателя	Годы			проц. к 2007 году
	2007	2008	2009	2008 к 2007	2009 к 2007
Расходы эксплуатации	281829	319690	349522	113,40	124,00
Расходы эксплуатации без  амортизации	267572	304429	332569	113,80	124,30
Фонд оплаты труда	116216	137769	150491	118,50	129,50
Отчисления на социальное страхование	32384	37271	40349	115,1	124,60
Материалы	63175	84633	74598	134,0	118,10
Топливо на производственные нужды	9137	9381	7880	102,70	86,20
Электроэнергия на производственные нужды	4958	3286	3510	66,30	70,80
Амортизация	14257	15261	16953	107,00	118,90
Прочие материальные	28968	19504	37360	67,30	129,00
Прочие расходы	12734	12585	18381	98,80	144,30

 

составили 267572 тыс. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом эксплуатационные расходы увеличились на 13,4 % и составили 319690 тыс. р., эксплуатационные расходы  без амортизации выросли на 13,8 % и составили 304429 тыс. р.

За 2009 год  эксплуатационные расходы составили 349522 тыс. р., выросли к аналогичному периоду 2008 г. на 10 %, увеличение к 2007 году на 24 %. Эксплуатационные расходы без амортизации составили 332569 тыс. р.

Рисунок 2.3 – Динамика расходов ремонтного локомотивного депо «И» за 2007-2009 гг., тыс. р.

 

выросли к аналогичному периоду 2008 г. на  9,9 %, увеличение к 2007 году на 24,3 %.  

Анализ данных, представленных в таблице 2.2, показывает, что на протяжении трех лет работы предприятия наблюдался рост расходов.

Для определения затрат, которые возможно сокращать, был  проведен анализ динамики затрат ремонтного локомотивного депо «И» за 2007-2009 гг., который представлен на рисунок 2.4.

Из таблицы 2.2 и рисунка 2.4 видно, что на материалы в 2007 году израсходовано 63175 тыс. р. В 2008 году расход на материалы увеличился на 34 % и составил 84633 тыс. р. За 2009 год  на материалы израсходовано 74598 тыс. р. снижение к аналогичному периоду 2008 г. на 11,9 %, увеличение к 2007 г. на 18,1 %. Снижение расходов на материалы за 2009 год связано с сокращением программы ремонта.

Рисунок 2.4 – Динамика затрат ремонтного локомотивного депо «И» за 2007-2009 гг.

 

Затраты на топливо на производственные нужды в 2007 году составили 9137 тыс. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на топливо увеличились на 2,7 % и составили 9381 тыс. р. За 2009 год  на топливо израсходовано 7880 тыс. р. снижение к аналогичному периоду 2008 г. на 16 %, снижение к 2007 г. на 13,8 %. Однако при экономии в денежном выражении перерасход по мазуту в натуральном выражении, при лимите 570 тонн, расход 664 тонн расход мазута увеличен в связи с увеличением сушки песка. Бензин при лимите 77 тонн, расход 68 тонн, экономия 9 тонн, по дизельному топливу при лимите 288 тонн, расход 269 тонн, экономия 19 тонн.

Прочие расходы в 2007 г. составили 12734 тыс.р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом прочие расходы снижены на 1,2 % и составили 12585 тыс. р. За 2009 год прочие расходы составили 18381 тыс. р. увеличение к аналогичному периоду 2008 г. на 46 %, увеличение к 2007 г. на 44,3 %. Увеличение прочих расходов произошло за счет научно исследовательских разработок - разработка аналитической системы "Бюджетирование прямых затрат на ПТОл", расходы на предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников ж. д. транспорта, аттестацию рабочих мест.

На фонд оплаты труда в 2007 г. израсходовано 116216 тыс.р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом фонд оплаты труда увеличился на 18,5 % и составили 137769 тыс. р. За 2009 год фонд оплаты труда составил 150491 тыс. р. увеличение к аналогичному периоду 2008 г. на 9,2 %, увеличение к 2007 г. на 29,5 %. Фонд оплаты труда вырос за счет индексации, социальных выплат и дополнительных взносов в НПФ в связи с увеличением числа работников уходящих на пенсию.

Отчисления на социальное страхование в 2007 году составили 32384 тыс.р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом отчисления на социальное страхование увеличились на 15,1 % и составили 37271 тыс. р. За 2009 год отчисления на социальное страхование составили 40349 тыс. р. увеличение к аналогичному периоду 2008 г. на 8,2 %, увеличение к 2007 г. на 24,6 %. Из за увеличения ФОТ выросли отчисления на социальное страхование.

Локомотивное ремонтное депо «И» в налоговых органах зарегистрированы по виду деятельности - предоставление услуг по ремонту, техническому обслуживанию и переделке железнодорожных локомотивов, трамвайных и прочих моторных вагонов и подвижного состава, что соответствует страховому тарифу на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 4,1 % (по дороге 0,4 %).

На прочие материальные расходы  в 2007 году израсходовано 28968 тыс.р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом прочие материальные расходы снизились на 67,3 % и составили 19504 тыс. р. За 2009 год прочие материальные расходы составили 37360 тыс. р. они увеличились к аналогичному периоду 2008 г. - на 91,5 %, к 2007 г. - на 29 %. Увеличение связано с оплатой медицинских услуг работникам ж. д. транспорта и увеличением налога на имущество.

Затраты на электроэнергию на производственные нужды в 2007 году составили 4958 тыс. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на электроэнергию снизились на 33,7 % и составили 3286 тыс. р. За 2009 год  на электроэнергию израсходовано 3510 тыс. р., увеличение составило к аналогичному периоду 2008 г. на 6,8 %, но это ниже по сравнению с 2007 г. на 29,2 %. Увеличение затрат на электроэнергию связано с  повышением цены за 1 кВтчаса.

Затраты на амортизацию в 2007 году составили 14257 тыс. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на амортизацию увеличились на 7 % и составили 15261 тыс. р. За 2009 год  на амортизацию израсходовано 16953 тыс. р. что больше по сравнению с 2008 г. на 11,1 %, с 2007 г. - на 18,9 %. Увеличение амортизационных расходов связано с поступлением на баланс нового оборудования.

Структура и удельный вес затрат ремонтного локомотивного депо «И» представлен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 – Структура  затрат ремонтного локомотивного депо «И» за 2007-2009 гг., тыс. р.

Наименование показателя	Годы			Удельный вес, проц.
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Фонд оплаты труда	116216	137769	150491	41,2	43,1	43,1
Отчисления на социальное страхование	32384	37271	40349	11,5	11,7	11,5
Материалы	63175	84633	74598	22,4	26,5	21,3
Топливо на производственные нужды	9137	9381	7880	3,2	2,9	2,3
Электроэнергия на производственные нужды	4958	3286	3510	1,8	1,0	1,0
Амортизация	14257	15261	16953	5,1	4,8	4,9
Прочие материальные	28968	19504	37360	10,3	6,1	10,7
Окончание таблицы 2.3
Наименование показателя	Годы			Удельный вес, проц.
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Прочие расходы	12734	12585	18381	4,5	3,9	5,3
Расходы эксплуатации	281829	319690	349522	100,0	100,0	100,0

 

Структура затрат локомотивного  ремонтного депо «И» отображена на рисунке 2.5-2.7.

 

Рисунок 2.5 – Структура затрат локомотивного ремонтного депо «И» за 2007 год

 

Из рисунков 2.5-2.7 можно сделать вывод, что за анализируемый период 2007-2009 гг., произошли изменения эксплуатационных расходов по элементам затрат, видим, что наибольшую статью расходов составляют затраты на оплату труда, его доля осталась неизменной и составляет - 43 % на, незначительно сократились доли топлива и электроэнергии - на 1% и составляет топливо 2%, электроэнергия 1%; так же возросла доля прочих материальных затрат – на 5%. Незначительно увеличилась доля прочих расходов на 1% и составляет 5%, уменьшилась доля и материалов на 5%  и

Рисунок 2.6 – Структура затрат локомотивного ремонтного депо «И» за 2008 год

 

Рисунок 2.7 – Структура затрат локомотивного ремонтного депо «И» за 2009 год

 

составляет 21%, а доля амортизации осталась неизменной  5 %, так же доля отчислений на социальные нужды осталась неизменной 12 %.

В структуру прочих материальных расходов входят затраты на капитальный  ремонт, их динамика представленна  в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 – Динамика затрат на капитальный ремонт за 2007-2009 гг., тыс. р.

Наименование показателя	Годы			проц. к 2007 году
	2007	2008	2009	2008 к 2007	2009 к 2007
Капитальный ремонт, всего	22557	6296	34086	27,90	151,10
Подрядом	22557	6296	34086	27,90	151,10
подвижной состав	4739	5222	1502	110,20	31,70
объекты	17818	1074	32584	6,0	182,90

 

Данная динамика отображена на рисунке 2.8.

 

Рисунок 2.8 – Динамика затрат на капитальный ремонт за 2007-2009 гг., тыс. р.

 

Из таблицы 2.4 и рисунка 2.8 видно, что за 2007 год  на капитальный  ремонт  подрядом  затрачено 22557 тыс. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на капитальный ремонт подрядом снизились на 72,1 % и составили 6296 тыс. р. За 2009 год на капитальный  ремонт  подрядом затрачено 34086 тыс. р. увеличение к аналогичному периоду 2008 г. на 541,4 %, увеличение к 2007 г. на 51,1 %.

К элементу капитальный ремонт подрядом относится:

-ремонт подвижного состава

-ремонт объектов

За 2007 год  на капитальный  ремонт  подвижного состава   затрачено 4739 тыс. р. В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на капитальный ремонт подвижного состава   увеличились на 10,2 % и составили 5222 тыс. р. За 2009 год на капитальный  ремонт  подвижного состава затрачено 1502 тыс. р. снижение к аналогичному периоду 2008 г. на 99,7 %, снижение к 2007 г. на 68,3 %. В связи с экономическим кризисом, отсутствия загруженности локомотивов, произошел спад капитального ремонта подвижного состава.

За 2007 год  на капитальный  ремонт  объектов затрачено 17818 тыс. р.  В 2008 году по сравнению с 2007 годом затраты на капитальный ремонт объектов уменьшились на 94 % и составили 1074 тыс. р. За 2009 год на капитальный  ремонт  объектов затрачено 32584 тыс. р. увеличение к аналогичному периоду 2008 г. на 3034%, увеличение к 2007 г. на 82,9 %. Увеличение капитального ремонта объектов произошло за счет капитального ремонта зданий – реставрационные работы фасадов зданий в Новосибирском филиале локомотивного ремонтного депо «И»

К основным средствам относятся  средства производства, неоднократно участвующие в производственном процессе, сохраняющие при этом свою натуральную форму, переносящие  свою стоимость на производимую продукцию  по частям по мере снашивания. К ним  относятся средства производства со сроком службы более 12 месяцев.

Основные средства переносят свою стоимость на готовый продукт  постепенно в течение длительного  времени, охватывающего несколько  производственно-технологических циклов. Поэтому учет основных средств и  отражение их в балансе организованы таким образом, чтобы одновременно можно было показать сохранение ими  первоначальной вещной формы и постепенную  потерю стоимости.

Постепенная потеря стоимости основных средств отражается в оценке основных средств по остаточной стоимости. Остаточная стоимость представляет собой первоначальную (восстановительную) стоимость, уменьшенную на величину износа:

 

,                                            (2.6)

где  С_перв.  – первоначальная (восстановительная) стоимость основных      средств;

И– износ основных средств.

 

Оценка основных средств по остаточной стоимости необходима для того, чтобы  знать их качественное состояние  и для составления бухгалтерского баланса.

Для того чтобы судить, насколько  эффективно используются основные средства, существует ряд показателей, среди  которых важнейшими являются фондоемкость и фондоотдача.