Состояние и пути совершенствования бухгалтерской (финансовой) отчетности

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Запасы

210

Сумма строк 211-217

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Сальдо счета 10 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов  счета 16, по которым отражены отклонения стоимости сырья, материалов и других аналогичных ценностей

Животные на выращивании  и откорме

212

Сальдо счета 1 1

Затраты в незавершенном  производстве (издержки обращения)

213

Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 и 46

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

Сумма остатков по счетам 41 и 43 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16, по которым  отражены отклонения стоимости товаров. Из результата вычесть сальдо счетов 14 и 42

Товары отгруженные

215

Сальдо счета 45

Расходы будущих периодов

216

Сальдо счета 97

Прочие запасы и затраты

217

Стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в  предыдущие строки группы статей «Запасы»

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

Сальдо счета 19

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)

230

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчет «Расчеты производятся после 12 месяцев» за минусом кредитового  сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам» Дебетовое  сальдо счета 62 субсчет «Векселя, полученные сроком предъявления через 12 месяцев» Дебетовое сальдо счета 76 субсчет  «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами, которые производятся после 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет << Расчеты по авансам выданным на срок больше года » Сумма остатков по дебету счетов 73 субсчет «Расчеты производятся после 12 месяцев», 76 субсчет «Расчеты по претензиям, платежи по которым ожидаются после 12 месяцев»

В том числе покупатели и заказчики

231

Разница между остатками  счетов 62, 76, на которых показаны долгосрочные задолженности покупателей и  заказчиков, и остатком субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва  по таким задолженностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

Сумма остатков по счетам 62 и 76 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» за минусом кредитового  сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам» Дебетовое  сальдо счета 62 субсчет «Векселя, полученные, сроком предъявления - в течение 12 месяцев» Дебетовое сальдо счета 76 субсчет  « Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течение 12 месяцев» Дебетовое  сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным на срок меньше года >> Сумма остатков по дебету счетов 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой  ожидается в течение 12 месяцев», 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев», 76 субсчет «Расчеты по претензиям, платежи - в течение 12 месяцев»

 Краткосрочные финансовые вложения

250

 Разница между сальдо счета 58 и сальдо счета 59, сальдо счета 55

Денежные средства

260

Сумма остатков по счетам 50,51,52,55

Прочие оборотные активы

270

Показатели не отраженные в предыдущих строках раздела  «Оборотные активы» баланса

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Уставный капитал

410

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

Сальдо счета 81

Добавочный капитал

420

Сальдо счета 83

Резервный капитал

430

Сумма строк 431 и 432

Резервы, образованные в  соответствии с законодательством

431

Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством  РФ

Резервы, образованные в  соответствии с учредительными документами

432

Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного  в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Сальдо счета 84

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Займы и кредиты

510

Сальдо счета 67, на котором  отражена основная задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а  также сумма процентов по ним

Отложенные налоговые  обязательства

515

Сальдо счета 77

Прочие долгосрочные обязательства

520

Долгосрочные пассивы, которые  еще не были отражены в разделе  IV «Долгосрочные обязательства»

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Займы и кредиты

610

Сальдо субсчетов счета 66, на которых отражена основная задолженность  по краткосрочным кредитам и сумма  процентов по ним

Краткосрочная задолженность

620

Сумма строк 621-625

Поставщики и подрядчики

621

Сумма остатков субсчетов  счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность  перед поставщиками и подрядчиками

Задолженность перед персоналом организации

622

Кредитовое сальдо счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов  по акциям и долям»)

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623 У /

Кредитовое сальдо счета 69

Задолженность по налогам  и сборам

624 J

Кредитовое сальдо счета 68

Прочие кредиторы

625

Кредитовое сальдо субсчетов  «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и кредитовое сальдо счета 71

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

⁶³ V

Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и кредитовое сальдо субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов  по акциям и долям» счета 70

Доходы будущих периодов

640

Сальдо счета 98

Резервы предстоящих расходов

650

Сальдо счета 96

Прочие краткосрочные  обязательства

660

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»