г) сведения об аффилированных лицах акционерного общества;

     д) дополнительные сведения, предусмотренные  Положением.

     Подробное описание информации, подлежащей раскрытию  обществом содержится в разделе VIII Приказа ФСФР от 16 марта 2005 года №05-5/пз-н  «Об утверждении положения о  раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».

2 Составление бухгалтерской  финансовой отчетности  в Филиал №  I «Центральный» ОАО  «МОЭК»  и её  анализ

2.1 Краткая организационно  – экономическая  характеристика Филиал  № I «Центральный»  ОАО «МОЭК». Организация бухгалтерского учета в нем

 

     Филиал  № 1 «Центральный» Открытого акционерного общества «Московская объединенная энергетическая компания» действует  с соблюдением требований законодательства РФ, Устава Общества,  Местонахождение  Филиала: 105064, г. Москва, Н. Сусальный пер., д. 3.

     Организационная структура Филиала представлена в приложении 1.

     Основной  задачей Филиала является бесперебойное  и качественное снабжение потребителей Центрального административного округа г. Москвы тепловой энергией для целей отопления и горячего водоснабжения.

     Для реализации основной цели Филиал вправе осуществлять, в том числе, следующие  виды деятельности:

• оказание услуг по отпуску расчетного количества электрической и тепловой энергии потребителям, подключенным к сетям ОАО «МОЭК»;
• эксплуатация и обеспечение работоспособности районных тепловых станций, тепловых пунктов и тепловых сетей;
• монтаж, наладка и выполнение всех видов ремонта теплоэнергетических, электрических, газовых объектов и оборудования, подготовка энергетического оборудования и материалов, проведение наладочных работ;
• обеспечение эксплуатации тепломеханического, электрического и газового оборудования, систем воздушного отопления и кондиционирования воздуха в соответствии с действующими нормативными требованиями, проведение своевременного и качественного его ремонта, технического перевооружения и реконструкции объектов;
• освоение новой техники и технологий, обеспечивающих эффективность, безопасность и экологическую безопасность работы промышленных объектов ОАО «МОЭК», создание условий для развития теплоэнергетического комплекса г. Москвы в целом и реализации отраслевых научно-технических и инновационных программ, формирование отраслевых фондов НИОКР (научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ).

     Филиал  является обособленным подразделением ОАО «МОЭК», осуществляющим все его функции, в том числе, функции представительства.

     Филиал  не является юридическим лицом и  действует от имени ОАО «МОЭК», ответственность за деятельность Филиала  несет ОАО «МОЭК».

     Эффективность хозяйственной деятельности предприятия во многом зависит от правильной организации бухгалтерского учета, своевременности, достоверности и качества предоставляемой им информации. При этом важнейшими объектами бухгалтерского учета выступают основной и оборотный капитал, объем выпуска продукции, затраты на производство, финансовые результаты и др. От правильного отражения этих объектов учета в их движении и развитии зависит принятие эффективных управленческих решений.

     Организация бухгалтерского учета - система условий и элементов (слагаемых) построения учетного процесса, позволяющая получать достоверную и своевременную информацию о хозяйственной деятельности организации и контролировать рациональность использования производственных ресурсов и готовой продукции.

     Основные слагаемые системы организации бухгалтерского учета - первичный учет и документооборот, инвентаризация, план счетов бухгалтерского учета, формы бухгалтерского учета, формы организации учетно-вычислительных работ, объем и содержание отчетности.

     Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.

     Бухгалтерия Филиал № 1 «Центральный» ОАО «МОЭК» является самостоятельным структурным  подразделением данного предприятия. Ответственность за организацию бухгалтерского учета несет руководитель предприятия. В его обязанности входит создание необходимых условий для правильного ведения бухгалтерского учета, выполнения всеми подразделениями и службами, работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера относительно порядка оформления и представления для учета документов и сведений.

     Бухгалтерский учет в Филиале № 1 «Центральный»  ОАО «МОЭК» ведет бухгалтерия  во главе с главным бухгалтером  общей численностью 10 человек. Структура  бухгалтерии представлена на рис. 1. 

       

Рис. 1. Структура  бухгалтерии Филиал № 1 «Центральный»  ОАО «МОЭК» 

     Главный бухгалтер Филиала № 1 «Центральный»  ОАО «МОЭК», исполняющее его функции, несет ответственность за соблюдение общих методологических принципов  бухгалтерского учета. Основные его  функции состоят в обеспечении  контроля и отражении на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых предприятием хозяйственной операции, предоставление оперативной информации, составлении в установленные сроки бухгалтерской отчетности и осуществлении (с другими подразделениями и службами) экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

     Заместитель осуществляет работу по начислению и  перечислению налогов и сборов, погашение  задолженности банкам по ссудам и  кредитам

     Бухгалтер осуществляет сверку расчетов за электро- и теплоэнергию. Бухгалтера материальной группы отражают на счетах учета операции, связанные с поставщиками и подрядчиками, работу по внутреннему перемещению ТМЦ, ведут отчетность по ГСМ. Бухгалтера расчетной группы ведут расчеты по оплате труда с персоналом предприятия, составляют отчетную калькуляции себестоимости электро- и теплоэнергии. Кассир ведет учет прихода и расхода денежных средств. Бухгалтера абонентской службы ведут учет реализации услуг.

     На  предприятии  централизация учета, т.е.  все работы по текущему обобщению  и систематизации информации, составлению бухгалтерских отчетов, экономическому анализу и контролю сосредоточиваются в едином подразделении предприятия. Это обеспечивает возможность рационального разделения труда и организации действенного контроля со стороны учетного аппарата за работой производственных подразделений.

     Учетная политика на предприятии составлена в соответствии с действующим  законодательством (приложение 2), с  учетом особенности деятельности предприятия  Филиал № 1 «Центральный» ОАО «МОЭК».  Рабочий план счетов (Приложение 3) утвержден на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000г.

     Для оформления фактов хозяйственной деятельности Общество применяет типовые формы  первичных учетных документов, установленные Государственным комитетом РФ по статистике, а также формы первичных учетных документов, разработанных Обществом с учетом статьи 9 Федерального Закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ. Первичные учетные документы составляются в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным – непосредственно по окончании операции.

     Первичный учетный документ принимается к  учету, если он оформлен на бумажном носителе и содержит обязательные реквизиты, установленные Федеральным законом от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

     Правила документооборота в Обществе в целях  ведения бухгалтерского и налогового учета, а также составления отчетности регулируются графиком документооборота. График документооборота устанавливает  сроки и объем представления первичных учетных и иных документов в бухгалтерию другими отделами  Общества, его филиалами. Сроки и объем представления бухгалтерской и налоговой отчетности Общества в соответствующие государственные контролирующие органы устанавливаются действующим законодательством.

     Общество  применяет автоматизированную форму  ведения бухгалтерского учета с  использованием единой компьютерной программы  и применением регистров бухгалтерского учета. Хозяйственные операции отражаются в хронологической последовательности и группируются по соответствующим счетам в регистрах бухгалтерского учета, предназначенных для систематизации и накопления информации. Автоматизированные формы регистров бухгалтерского учета формируются с учетом принципов организации журнально-ордерной формы бухгалтерского учета.

     Для анализа динамики финансовых результатов  Филиала № 1 «Центральный» ОАО  «МОЭК» по данным отчета о прибылях и убытках за 2008-2009 гг (Приложения 7, 8) составим  табл. 1. 

     Таблица 1 - Динамика финансовых результатов Филиала № 1 «Центральный» ОАО «МОЭК»  за 2007-2009 гг.

     (тыс.  руб.)

 

     Как видно из произведенных расчетов, выручка от продаж ежегодно увеличивалась. Так в 2008 году она выросла на 17,31%, а в 2009 году на 80295 тыс. руб.,  темп роста составил при этом 127,00%. Увеличение себестоимости при этом составило в 2008 году 16257 тыс. руб., а в 2009 году 18709 тыс. руб.. При этом темп роста себестоимости в каждом году несколько ниже темпа роста выручки – 110,12% против 127,00 % в 2009 году. Это позволило предприятию получит валовую прибыль в 2009 году на 61586 тыс. руб., больше, чем в 2008 году. Следует отметить, Филиала № 1 «Центральный» ОАО «МОЭК» не выделяет отдельно ни коммерческие, ни управленческие расходы, поэтому прибыль от продаж совпадает с валовой прибылью.

     Сумма прочих доходов предприятии в 2009 году увеличилась на 2993 тыс. руб., сумма прочих расходов при этом увеличилась на 10375 тыс. руб. и составила 39251 тыс. руб. К прочим доходам общества относят штрафные санкции за просрочку платежей абонентами. К прочим расходам в обществе относят расходы на банковское обслуживание, аренду непроизводственных помещений и пр.

     Таким образом, за счет увеличения прочих расходов и получения прочих доходов предприятием получена прибыль до налогообложения  в 2009 году на 54204 тыс. руб. больше, чем  в 2008.

     Текущий налог на прибыль филиалом не платится, поскольку уплачивается головной организацией по результатам работы всего общества.

     Таким образом, в результате хозяйственной  деятельности 2009 года Филиал № 1 «Центральный»  ОАО «МОЭК» получил чистой прибыли  в сумме 137910 тыс. руб., что на 54214 тыс. руб. больше, чем в 2008.

2.2 Организация работы  по составлению  бухгалтерского баланса  на предприятии

 

     Составление бухгалтерского баланса и прочих форм отчетности – завершающий этап всего учетного процесса на предприятии.

     Для достижения высокого качества отчетности необходимо заблаговременное проведения большого объема подготовительных работ. В частности, процесс составления отчета условно можно разделить на 2 этапа:

1. Подготовительная работа;
2. Непосредственное заполнение  отчетных форм  при соблюдении определенной очередности.

     Подготовительная  работа  в свою очередь делится  на три части:

     1. Разработка плана работы по  составлению отчетности. Своевременное  составление отчетности высокого  качества обеспечивается последовательной  группировкой данных аналитического учета применительно к целям отчетности  и контроля за соответствие нормам, сметам. При этом данные аналитического учета должны отражаться таким образом, чтобы фактические показатели уже в самих регистрах  сопоставлялись с нормативами;