Порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации по сегментам

По строке 110  «Нематериальные активы» отражается наличие нематериальных активов по остаточной стоимости (за исключением объектов нематериальных активов, по которым в соответствии с установленным порядком амортизация не начисляется).  Показатель строки заполняется расчетным путем как разница между остатком по счету 04 «Нематериальные активы» и остатком по счету 05 «Амортизация нематериальных активов». Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 120 «Основные средства» приводятся показатели по основным средствам как действующим, так и находящимся на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе, по остаточной стоимости. На начало отчётного года сумма равная 12400 взята из таблицы 1.п.1 На конец отчётного периода сумма равна 4120. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, и рассчитываются как разница между дебетовым сальдо 01 счёта и кредитовым сальдо 02 счёта.

По строке 130 «Незавершенное строительство» отражаются долгосрочные инвестиции в основные средства и нематериальные активы. Показатель строки исчисляется путем суммирования остатков по счетам 07, 08, 15, 16.Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 135 «Доходные вложения в материальные ценности» отражают остаточную стоимость имущества, которое будет сдаваться в аренду или в прокат. Показатель строки заполняется расчетным путем как разница между суммой остатков по счету 03 «Доходные вложения в материальные ценности» и суммой остатка по счету 02 «Амортизация основных средств», субсчет «Амортизация имущества, предоставленного во временное пользование». Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 140 «Долгосрочные финансовые вложения» показывается общая сумма долгосрочных (на срок более одного года) инвестиций организации в доходные активы других организаций, в государственные ценные бумаги, займы, предоставленные другим организациям. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 150 «Прочие внеоборотные активы» отражаются данные о средствах и вложениях, которые не были записаны по другим строкам раздела I бухгалтерского баланса. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 190 «Итог по разделу I» Отражается сумма строк 110,120,130,135,140,145,150. На начало отчётного года  эта сумма равна 12400. На конец отчётного периода сумма равна 41200.

По группе статей «Запасы», строка 210, показывается стоимость всех материально-производственных запасов организации. Строки с 211-й по 217-ю суммируются. На начало отчётного года  эта сумма равна 20670. На конец отчётного периода сумма равна 49850.

По строке 211 «Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» на начало отчётного года сумма равная 15100 взята из таблицы 1.п.2. На конец отчётного периода сумма равна 19210. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости - конечное дебетовое сальдо счёта10.

По строке 212 «Животные на выращивании и откорме» данные в балансе отсутствуют.

По строке 213 «Затраты в незавершенном производстве» отражается фактическая производственная себестоимость, нормативная (плановая) себестоимость остатка продукции, прошедшей все стадии, предусмотренные технологическим процессом, а также изделий укомплектованных, прошедших испытания и техническую приемку» на начало отчётного года сумма равная 2050 взята из таблицы 1.п.3. На конец отчётного периода сумма равна 30050. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости - конечное дебетовое сальдо счёта 20.

По строке 214 «Готовая продукция и товары для перепродажи» по данным Главной книги и аналитическим данным к счетам 14 и 16 показывается полная фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость остатка готовых изделий. На начало отчётного года сумма равная 3400 взята из таблицы 1.п.4. На конец отчётного периода сумма равна 590. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости - конечное дебетовое сальдо счёта 43.

По строке 215 «Товары отгруженные» отражается стоимость отгруженных покупателям продукции и товаров в случае, когда в договоре купли-продажи определен отличный от общепринятого момент перехода права собственности. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 216 «Расходы будущих периодов» по данным Главной книги показывается сумма расходов, произведенных в данном отчетном периоде, но подлежащих погашению в следующих отчетных периодах. Строка заполняется по данным сальдо счета 97 «Расходы будущих периодов». На начало отчётного года сумма равная 120 взята из таблицы 1.п.5. На конец отчётного периода сумма отсутствует. Т.к. в оборотно – сальдовой ведомости отсутствует счёт 97.

По строке 217 «Прочие запасы и затраты» по данным аналитического учета показывается стоимость материально-производственных запасов, не нашедших отражения в вышеперечисленных строках группы статей «Запасы». Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 220 «Налог на добавленную, стоимость по приобретенным ценностям» отражаются суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложениям, работам и услугам, подлежащие в бюджет или на соответствующие источники покрытия. На начало отчётного года сумма равная 480 взята из таблицы 1.п.6. На конец отчётного периода сумма равна 3680. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости - конечное дебетовое сальдо счёта 19.

По строке230 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» отражаются данные о дебиторской задолженности организации, учитываемой на счетах расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, а также авансы выданные. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строкам 231 « по аналитическим данным отражается задолженность за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги. К дебетовому сальдо счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» прибавляется дебетовое сальдо счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части указанных расчетов. Затем из полученной суммы вычитается кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам», если создание такого резерва предусмотрено принятой учетной политикой организации. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)» отражаются данные о дебиторской задолженности организации, учитываемой на счетах расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, а также авансы выданные.

На начало отчётного  года сумма равная 70600 взята из таблицы 1.п.7. На конец отчётного периода  сумма равна 20290. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости , как сумма конечного дебетового сальдо по счетам 62 и 76.

По строке 241 «Покупатели и заказчики». К дебетовому сальдо счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» прибавляется дебетовое сальдо счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в части указанных расчетов. Затем из полученной суммы вычитается кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам», если создание такого резерва предусмотрено принятой учетной политикой организации. На начало отчётного года сумма равная 70600 взята из таблицы 1.п.7. На конец отчётного периода сумма равна 20290. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как сумма конечного дебетового сальдо по счетам 62 и 76.

По строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» отражается сумма краткосрочных финансовых вложений. В случае формирования резерва по сомнительным долгам показатель формируется как разница между остатком по счету 58 «Финансовые вложения» и остатком по счету 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги». Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 260 «Денежные средства» отражаются остатки денежных средств организации. На начало отчётного года сумма равная 89525 взята из таблицы 1, как сумма п.8 п.9 п.10. На конец отчётного периода сумма равна 179500. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как сумма конечного дебетового сальдо по счетам 50,51,52 (310+87190+92000).

По строке 270 «Прочие оборотные активы» по аналитическим данным показываются суммы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы». Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке «Итого по разделу II», Это сумма строк 210,220,230,240,260,270.

На начало отчётного  года сумма равна 181275. На конец отчётного  периода сумма равна 253320.

Строка 300, это сумма  строк 190+290. На начало отчётного года сумма равна 193675. На конец отчётного  периода сумма равна 294520.

По строке 410 «Уставный капитал» показывается величина уставного (складочного) капитала организации, а у государственных и муниципальных унитарных предприятий - величина уставного фонда. На начало отчётного года сумма равная 157000 взята из таблицы 1.п.11. На конец отчётного периода сумма равна 157000. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как конечное кредитовое сальдо счёта 80.

По строке 411 «Собственные акции, выкупленные у акционеров» отражается дебетовое сальдо счета 81 «Собственные акции (доли)» - остаток акций (долей) организации, которые она выкупила у акционеров (участников) для последующей перепродажи или аннулирования. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 420 «Добавочный капитал» по данным Главной книги отражается эмиссионный доход акционерного общества, прирост стоимости имущества в результате переоценки отдельных статей внеоборотных активов, присоединение сумм использованных целевых инвестиционных средств. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 430 «Резервный капитал» отражается кредитовый остаток по счету 82 «Резервный капитал». На этом счете формируется резервный фонд и иные аналогичные фонды, которые создаются путем распределения части полученной прибыли. Для расшифровки показателя строки 430 предусмотрены строки 431 «Резервы, образованные в соответствии с законодательством» и 432 «Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами». Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» показывается чистая прибыль отчетного года в оценке нетто как разница между выявленным финансовым результатом и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и другие платежи в бюджет. На начало отчётного года сумма равная 1085 взята из таблицы 1.п.12. На конец отчётного периода сумма равна 45760. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как конечное кредитовое сальдо счёта 99.

По строке «Итого по разделу III» отражается сумма строк 410,411,420,430,470. На начало отчётного года сумма равна 158085. На конец отчётного периода сумма равна 202760.

По строке 510 «Займы и кредиты» показываются непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

 По строке 515 «Отложенные налоговые обязательства» отражается кредитовое сальдо счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Данные по этой строке  на начало отсутствуют, на конец равны 5852

По строке 520 «Прочие долгосрочные обязательства» по данным аналитического учета указывают долгосрочные пассивы, не нашедшие отражения по строкам раздела IV. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 590 «Итого по разделуIV» отражается сумма строк 510,515,520. Данные по этой строке в балансе отсутствуют.

По строке 610 «Займы и кредиты» отражаются займы и кредиты, которые организация должна погасить в течение 12 месяцев. На начало отчётного года данные отсутствуют. На конец отчётного периода сумма равна 44420. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как конечное кредитовое сальдо счёта 66.

По группе статей «Кредиторская задолженность», строка 620, отражается общая сумма кредиторской задолженности организации (сумма строк 621,622,623,624,625). На начало отчётного периода сумма равна 35590. На конец отчётного периода сумма равна 53192.

По строке 621 «Поставщики и подрядчики» по аналитическим данным отражается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам за поступившие материальные ценности, работы, услуги, а также задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам. На начало отчётного года сумма равная 3790 взята из таблицы 1.п.13. На конец отчётного периода сумма равна 31200. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как сумма конечного кредитового  сальдо по счётам 60 и 76.

По строке 622 «Задолженность перед персоналом организации» отражается сумма начисленной, но еще не выданной заработной платы. На начало отчётного года сумма равная 4200 взята из таблицы 1.п.14. На конец отчётного периода сумма равна 4760. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как  конечное  кредитовое  сальдо  счёта 70.

По строке 623 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» отражается сумма задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации. На начало отчётного года сумма равная 2730 взята из таблицы 1.п.16. На конец отчётного периода сумма равна 1950. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как конечное  кредитовое  сальдо  счёта 69.

По строке 624 «Задолженность по налогам и сборам» показывается задолженность организации по всем видам платежей в бюджет. На начало отчётного года сумма равная 15400 взята из таблицы 1.п.15. На конец отчётного периода сумма равна 3188. Данные берутся из оборотно – сальдовой ведомости, как конечное  кредитовое  сальдо  счёта 68.

По строке 625 «Прочие кредиторы» по данным аналитического учета и Главной книги показывают задолженность организации перед финансовыми и налоговыми органами по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет. По этой строке отражаются также штрафы, пени и неустойки, признанные организацией или по которым вынесены решения суда об их взыскании.