Понятие «безналичные расчеты»

ustify">      Завершает эту цепочку процедур доставка товара покупателю в обмен на предъявление транспортных документов. В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

      Каждый  аккредитив должен содержать указание на его вид. Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

      При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

      При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

      Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное. Отзывной аккредитив не обеспечивает интересы поставщика и поэтому на практике встречается редко.

      Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. При оформлении договора продавец стремится оговорить безотзывность аккредитива, так как это дает поставщику уверенность в том, что поставленная им продукция будет оплачена, как только он выполнит условия аккредитива.

      Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

      Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

      За  нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

      Порядок расчетов по документарному аккредитиву.

      Самым надежным для продавца является безотзывный  подтвержденный документарный аккредитив, который дает продавцу (бенефициару) двойную гарантию платежа, поскольку он представляет собой обязательство банка-эмитента и обязательство подтверждающего банка. Второй гарант (подтверждающий банк) берет на себя обязательство в отношении того, что все обязательства по акцепту или платежу по документарному аккредитиву будут своевременно выполнены в соответствии с условиями документарного аккредитива.

      Документарный аккредитив - это товарный аккредитив, оплачиваемый банком при предъявлении товарораспорядительных документов на оплачиваемый товар (коносамента, накладных, сертификатов и т.д.). 

      Расчеты чеками

      Удобной формой расчетов для получателей  средств являются расчеты по чекам  из лимитированной чековой книжки. Преимущество этой формы расчетов заключается  в том, что практически отгрузка продукции или товарно-материальных ценностей совпадает по времени с ее оплатой.

      Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек относятся к расчетным операциям  по специальным счетам в банке. Бухгалтерский  учет расчетов чеками из лимитированных чековых книжек осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках».

      Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

      Порядок и условия использования чеков  в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

      Прежде, чем получить чековую книжку, предприятие  вместе с заявлением о выдаче чековой книжки представляет платежное поручение на сумму лимита, и в нижней части поручения делается надпись: «За чековую книжку для расчетов с предприятиями».

      Чеки  из лимитированных книжек подписываются  руководителем учреждения и главным бухгалтером. При выборке товаров на месте разрешается подписывать чеки должностному лицу учреждения, которому выдается доверенность на получение товаров. В доверенности должны быть оговорены право на подписание чека должностным лицом и сумма, на которую разрешается приобрести товары. Если чек подписывается на основании доверенности должностным лицом учреждения, то оно должно на чеке перед подписью сделать надпись «По доверенности».

      Чек из лимитированной книжки выдается поставщику одновременно с отпуском товаров или предоставлением услуг. В чеке обязательно указывается, какой организации и в уплату по какому счету или другому заменяющему его документу должна быть перечислена сумма по чеку.

      Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки. 
 
 
 
 
 

      Схема расчетов чеками

        
(Рисунок 3)

1. Для получения чековой книжки  покупателем в банк представляются: заявление и платежное поручение  о депонировании определенной  суммы.

2. Банк выдает чековую книжку  с депонированием суммы лимита.

3. Поставщик передает товар покупателю (отгружает продукцию, выполняет работы).

4. Покупатель передает чек поставщику  в оплату товара или выполненных  работ.

5. Поставщик передает чек в банк  для оплаты.

6. Банк поставщика пересылает банку  покупателя документы на оплату.

7. Банк покупателя перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

      По  окончании срока действия чековые  книжки сдаются в банк. Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, установленные Гражданским  кодексом РФ:

• наименование «чек», включенное в текст документа;
• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

      Чек, не содержащий указание места его  составления, рассматривается как  подписанный в месте нахождения чекодателя.

      Отсутствие  в документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

      Чек может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

      Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими  правилами. 
 

      Расчеты по инкассо

      Термин  «инкассовые операции» используется для обозначения различных действий коммерческих банков, направленных на получение от должника (плательщика) платежа и/или акцепта.

      Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) осуществляет действия по получению от плательщика платежа на основании:

• платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке);
• инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (бесспорном порядке).

      Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).