Понятие «безналичные расчеты»

      Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

      Для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:

• заявление на открытие счета;
• документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);
• подлинный экземпляр устава;
• две карточки с нотариально заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя, главного бухгалтера) с оттиском печати;
• временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;
• справку налоговой инспекции о постановке на учет;
• копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

      Безналичный оборот составляет примерно 80-90% от всего денежного оборота страны (80-90%). Безналичным путем осуществляется оплата за реализацию продукции (работ, услуг), бюджетные операции, получение и возврат банковских кредитов, выплата денежных доходов населения. Участниками безналичных отношений являются предприятия и объединения (акционерные общества, банки и финансовые органы, некоммерческие организации).

      Безналичная форма расчетов связана с оформлением  соответствующих документов единообразной  формы и поэтому более трудоемка. Для обеспечения текущей деятельности организации расчеты по небольшим денежным суммам, в том числе и между юридическими лицами могут осуществляться наличными денежными средствами. С этой целью инструктивными документами Банка России устанавливаются предельные размеры расчетов наличными деньгами по одному платежу.

      Формы безналичных расчетов и их краткая  характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности инструкцией от 12 апреля 2001 г. № 2-п “Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации”. В указанной инструкции сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.

      Принципы  организации безналичных  расчетов 

      Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиента либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств или в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

      В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать  средства со счетов организации в  безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором организациями-контрагентами.

      Срочность. Этот принцип относится в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, а так же к срокам списания и зачисления средств на счета. Сроки безналичных расчетов устанавливает Банк России. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

      Обеспеченность  платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах, имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств.

      Свобода выбора форм безналичных  расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Каких либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.

      Унификация  платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

      Таким образом, можно добавить еще несколько  из положений:

• обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк;
• платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров;
• платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит;
• обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

      Соблюдение  этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

      Пока  расчеты происходят безналично, в  банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

      Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и, в конечном счете, ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

      Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации  могут осуществляться с использованием:

• корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
• счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
• счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

      В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.

Порядок оформления расчетных  документов

      Банки осуществляют операции по счетам на основании  расчетных документов. Расчетный  документ представляет собой документ, оформленный на бумажном носителе или в установленных случаях электронный платежный документ:

• распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

     Расчетные документы на бумажном носителе заполняются  с применением пишущих или  электронно-вычислительных машин шрифтом  черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками  с пастой, чернилами черного или  синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов.

     При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых  и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

     Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

     Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных  расчетов);

• наименование расчетного документа и код формы;
• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;
• наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика;
• наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• очередность платежа;
• вид операции;
• подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

     Поля  «плательщик», «получатель», «назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, взыскание недоимок по налогам и пеней, а также сумм налоговых санкций за нарушение налогового законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерством финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с Банком России.

     Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.

     Исправления, помарки и подчистки, а также  использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

     Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение  десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

     Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом  для всех участников расчетов. Все  экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

     Второй  и последующие экземпляры расчетных  документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

     Расчетные документы принимаются банками  к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

     Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре одной подписи, заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати, без проставления оттиска печати либо с оттиском печати, если она имеется и заявлена в указанной карточке.

     Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.