Понятие «безналичные расчеты»

     Списание  банком денежных средств со счета  производится на основании первого  экземпляра расчетного документа.

     При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• платежные требования;
• инкассовые поручения.

      Очередность платежей, установленная статьей 855 Гражданского кодекса РФ, применяется  только при осуществлении безналичных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Очередность списания денежных средств  со счета

     Очередность списания денежных средств со счета  установлена статьей 855 части II Гражданского кодекса РФ.

     При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

     При недостаточности денежных средств  на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ; Фонд социального страхования РФ; Государственный фонд занятости населения РФ; фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

      Списание  средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной  очередности поступления документов. 
 
 
 
 

Формы безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями

      Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

      Платежное поручение исполняется банком в  срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

Платежными  поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров (работ, услуг) или для осуществления периодических платежей.

     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. 

Схема расчетов платежными .поручениями

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

(Рисунок  1)

1. Между поставщиком и покупателем  заключается договор-контракт.

2. Поставщик отгружает продукцию  покупателю (выполняет работы, оказывает  услуги).

3. Покупатель передает платежное  поручение о перечислении суммы  средств со своего расчетного счета на счет получателя.

4. Банк передает покупателю выписку  с расчетного счета о списании  денежных средств.

5. Банк плательщика передает платежное  поручение банку поставщика и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.

6. Банк поставщика передает выписку  из расчетного счета о зачислении  суммы платежа.

      При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены  главой 25 части I Гражданского кодекса  РФ.

     Поручение оплачивается с соблюдением установленной  законодательством очередности  платежей (ст. 855 ч. II ГК РФ).

     Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12.04.2001 № 2-П.

     Очень важно уметь правильно заполнить  платежное поручение. Несмотря на кажущуюся  простоту этого процесса, часто возникают  различные проблемы, и поручение  приходится переделывать. А это значит потерянное время, нервы, недовольство начальства, а то и упущенная предприятием выгода.

     Банки зачастую выдвигают дополнительные требования, поэтому при возникновении  каких-либо сомнений лучше всего  проконсультироваться у конкретного  операциониста обслуживающего банка. 

      Расчеты по аккредитивам

      Расчеты аккредитивами относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке. Бухгалтерский учет расчетов аккредитивами осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках».

      Аккредитив - от лат. accreditivus доверительный; англ, letter of credit - дословно «кредитное письмо».

      Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

      Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке путем перечисления суммы  аккредитива на счет получателя средств.

      Аккредитив  предназначен для расчетов с одним  получателем средств.

      Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:

• наименование банка-эмитента;
• наименование банка, обслуживающего получателя средств;
• наименование получателя средств;
• сумма аккредитива;
• вид аккредитива;
• способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
• способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
• полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
• сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Схема аккредитивной формы  расчетов

        
 
 
 
 
 
 
 
 

       
(Рисунок 2)

1. Заключение между продавцом и  покупателем договора купли-продажи  товара, предусматривающего платеж  по документарному аккредитиву.

2. Покупатель направляет своему банку (банку-эмитенту) инструкцию об открытии документарного аккредитива в пользу продавца (бенефициара).

3. Банк-эмитент, в свою очередь,  открывает документарный аккредитив  и информирует исполняющий банк  об открытии документарного аккредитива.

4. Исполняющий банк продавца информирует  поставщика об условиях документарного  аккредитива.

5. Продавец, получив документарный  аккредитив, должен убедиться в  том, что аккредитив соответствует  условиям договора купли-продажи  товара, а также в том, что сам продавец может выполнить условия и положения документарного аккредитива. Только после этого продавец может дать разрешение на отгрузку товара в адрес покупателя.

6. После отгрузки товара продавец  посылает в банк (исполняющий  банк) все необходимые для исполнения документарного аккредитива документы.

7. Банк изучает документы на  соответствие условиям документарного  аккредитива. Если документы отвечают  требованиям документарного аккредитива,  то банк платит, акцептует или  негоциирует (негоциация означает  стоимостное определение документов) в зависимости от условий исполнения аккредитива. После этого исполняющий банк отсылает документы банку-эмитенту.

8. Банк-эмитент изучает документы,  и если они соответствуют условиям  аккредитива, то он заранее  оговоренным способом переводит возмещение исполняющему банку, который произвел платеж, акцепт или негоциацию в соответствии с документарным аккредитивом. После того как банк-эмитент изучил полученные документы и пришел к мнению, что они соответствуют условиям документарного аккредитива, он передает эти документы покупателю. Одновременно с этим банк-эмитент получает от покупателя заранее оговоренным способом денежное возмещение.