Отчет по практике в ООО «Континент»

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее соотношение:

А1 ³ П1

А2 ³ П2

А3 ³ П3

А4 £ П4

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Результаты расчетов по анализу ликвидности баланса по данным таблицы  показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

2008 год- { А 1< П 1; А 2 <   П 2; А 3 > П 3;  А 4<П 4 }

2009 год { А 1< П 1; А 2 <   П 2; А 3 > П 3;  А 4<П 4 }

2010 год - { А 1< П 1; А 2 <   П 2; А 3 > П 3;  А 4< П 4 }

Охарактеризуем ликвидность баланса как недостаточную.

Первые два неравенства не соблюдены, что означает, что у ООО «Континент» нарушена текущая и срочная ликвидность, что в свою очередь означает, что если предприятию срочно необходимо будет расплатиться со своими кредиторами – оно не сможет это сделать.

В целом финансовое состояние ООО «Континент»  нестабильное, имеется кредиторская и дебиторская задолженности, предприятие имеет небольшие проблемы с наличием собственных оборотных средств.

Финансовое положение предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспектив. В первом случае критерии оценки финансового положения – ликвидность и платежеспособность предприятия, то есть, способность своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Таким образом, во втором случае критерием оценки финансового состояния будет являться финансовая устойчивость предприятия.

Оценку финансового положения предприятия можно производить двояко: Во-первых, с точки зрения определения платежеспособности предприятия как способности предприятия расплачиваться по своим обязательствам. Тогда показатели финансовой устойчивости определят способность предприятия расплачиваться по своим долгосрочным обязательствам (в перспективе), а показатели ликвидности – способность предприятия расплачиваться по своим краткосрочным (текущим) обязательствам. Во-вторых, можно избрать традиционный подход, который не меняет существа вопроса. То есть мы анализируем финансовое положение предприятия, оценка которого строится на анализе ликвидности и платежеспособности (текущие обязательства) и финансовой устойчивости (перспективы).

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников, представленных в таблице 6

Таблица 6

Анализ   финансовой устойчивости, тыс.  руб.

Тип финансовой устойчивости: кризисная ситуация, так как   показатели по пунктам 7,8,9, в таблице 7  имеют отрицательное значение. Это значит, что ООО «Континент»  имеет недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Это отрицательно сказывается на общей финансовой деятельности предприятия. Уже тот факт, что предприятие имеет как   долгосрочные кредиты и займы, так и краткосрочные говорит, что недостаток этих средств оно пытается покрыть с помощью кредитных заимствований.

Первые два неравенства не соблюдены, что означает, что у ООО «Континент»    нарушена текущая и срочная ликвидность, что в свою очередь означает, что если предприятию срочно необходимо будет расплатиться со своими кредиторами – оно не сможет это сделать.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используются несколько показателей, отражающих различную степень охвата разных видов источников, представленных в таблице 7

Таблица 7

Анализ   финансовой устойчивости, тыс.  руб.

Тип финансовой устойчивости: кризисная ситуация, так как   показатели по пунктам 7,8,9, в таблице 8  имеют отрицательное значение. Это значит, что ООО «Континент»  имеет недостаток собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат и недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат. Это отрицательно сказывается на общей финансовой деятельности предприятия. Уже тот факт, что предприятие имеет как   долгосрочные кредиты и займы, так и краткосрочные говорит, что недостаток этих средств оно пытается покрыть с помощью кредитных заимствований.

Первые два неравенства не соблюдены, что означает, что у ООО «Континент»    нарушена текущая и срочная ликвидность, что в свою очередь означает, что если предприятию срочно необходимо будет расплатиться со своими кредиторами – оно не сможет это сделать.

Проведем анализ относительных показателей ликвидности:

Проведенный анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности представлен таблице 8

Таблица 8

Относительные показатели    финансовой устойчивости.

Коэффициент автономии  или коэффициент финансовой независимости является одной из важных характеристик устойчивости финансового состояния, его независимости от заемных источников средств. Он равен доле источников собственных средств в общем итоге баланса.

Нормативное минимальное значение коэффициента оценивается на уровне 0,5.

Коэффициент автономии показывает, что на начало периода 69
% составляю собственные средства предприятия, но в динамике этот показатель снижается  и на конец периода составляет уже 60%

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец года = заемные ср-ва / собственные ср-ва = (5 раздел + 6 раздел) / 4 раздел Кз/с  =  (с.590+с.690) / с.490 

Этот коэффициент показывает каких средств у предприятия больше.

Чем больше Коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает единицу тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ООО «Континент»  ниже нормы, но на конец года увеличивается вдвое.

Далее рассмотрим коэффициенты, отражающие состояние оборотных средств:

Коэффициент маневренности собственных средств

Км = Собств. обор. ср-ва пр-я / Общая вел-на ист-ков собст. ср-в (4 раздел).

Коэффициент маневренности собственных средств  уменьшается в динамике  к концу периода, что является отрицательным моментом в работе и говорит о  недостатке собственных средств у ООО «Континент».

Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами

Кобосп = Собств. обор. средства ва предприятия / Материальные запасы

Материальные запасы в низкой степени покрыты собственными источниками и нуждаются в привлечении заемных, возможно долгосрочных заемных средств.

Для оценки платежеспособности предприятия используются 3 относительных показателя ликвидности. которые различаются набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Таблица 9

Относительные показатели     ликвидности и платежеспособности.