Отчет по практике в ООО «Континент»

в) отчет о движении капитала -  форма  № 3;

г) отчет о движении денежных средств  – форма № 4;

д) приложение к бухгалтерскому балансу – форма № 5.

Баланс – главная форма бухгалтерской отчетности. Он показывает состояние активов предприятия и источники их формирования на определенную дату. В финансовом анализе принято различать бухгалтерский (брутто-) баланс и ана­литический (нетто-) баланс. Отличия нетто-баланса состоят в коррекции отдельных статей бух­галтерского баланса с учетом отличий бухгал­терских оценок от рыночных

Отчет о прибылях и убытках (форма №2) содержит информацию о процессе формирова­ния и использования прибыли за определенный период времени. Данные формы №2 объединя­ют показатели баланса на начало и конец отчет­ного периода.

Отчет о движении денежных средств (форма №4) отражает остаток денежных средств на начало года, поступления и расход в течение года, остаток на конец года.

Приложение к балансу включает девять разделов, отражающих движение соб­ственного и заемного капиталов, дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и глав­ным бухгалтером организации.

Статистическая отчетность составляется по данным статистического бухгалтерского и оперативного учета и отражает сведения по отдельным показателям хозяйственной деятельности организации, как в натуральном, так и в стоимостном выражении. Представляется в виде таки-то форм/отчетов:

- 1-предприятие  - Основные сведения о деятельности организации. Сдается 1 раз в год.

- 1-Т  - Сведения о численности и заработной плате работников. Сдается один раз  в год.

- Годовая форма отчетности № 11 «Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов» представляется до 1 апреля всеми юридическими лицами, независимо от ведомственной принадлежности, вида их экономической деятельности, формы собственности и организационно-правовой формы, кроме малых предприятий (в т.ч. микропредприятий) и некоммерческих организаций. Некоммерческие организации в те же сроки должны подавать краткую форму отчетности № 11 с упрощенным порядком заполнения.

Оперативная отчетность составляется на основе данных оперативного учета  и содержит сведения по основным показателям за короткие промежутки времени – сутки, пятидневку, неделю, декаду, половину месяца. Эти данные используются для оперативного контроля и управления процессами снабжения, производства и реализации продукции.

Оперативная отчетность предназначена для текущего контроля и управления внутри предприятия

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Основными показателями финансового состояния являются:

-обеспеченность собственными оборотными средствами;

-соответствие фактических запасов материальных средств нормативу (финансово-эксплуатационной потребности);

-обеспеченность запасов предназначенными для них источниками средств;

-иммобилизация оборотных средств;

-платежеспособность предприятия.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

6. Анализ годовой бухгалтерской финансовой отчетности

Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние может быть  устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Согласно действующим нормативам, баланс в настоящее время составляется в оценке нетто. Однако ряд статей по-прежнему носит характер регулирующих. Для удобства анализа целесообразно использовать так называемый уплотненный аналитический баланс-нетто, который формируется путем устранения влияния на итог баланса (валюту) и его структуру регулирующих статей. Для этого:

- суммы по статье «Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал» уменьшают на величину собственного капитала и величину оборотных активов;

- на величину статьи «Оценочные резервы» корректируется значение дебиторской задолженности и собственного капитала предприятия;

- однородные по составу элементы балансовых статей объединяются в необходимых аналитических разделах (долгосрочные текущие активы, собственный и заемный капитал)

Таблица 4

Сравнительный аналитический баланс, тыс. руб.

Из таблицы 4 сделаем выводы:

-валюта баланса увеличилась за рассматриваемый период на 50485 тыс. руб. или на 21, 14% по сравнению с 2008 годом.

В активе произошли следующие изменения:

-внеоборотные активы увеличились на 51% и составили на конец периода 174586 тыс. руб.

-оборотные активы при этом уменьшились  на 8% и по состоянию на конец периода составили 114699 тыс. руб., что  меньше показателя на начало периода на 8821 тыс. руб.

-В пассиве произошли следующие изменения:

-капитал и резервы увеличились на 8973 тыс. руб. или на 5,4 %

-долгосрочные обязательства уменьшились на 178 тыс. руб.

-краткосрочные обязательства  увеличились  на 93%.

Вертикальный анализ баланса дает представление о динамике структуры средств предприятия и их источников в виде относительных показателей. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Цель вертикального анализа – изучение структуры показателей баланса на основе расчета удельных весов отдельных статей в итоге баланса и оценке произошедших изменений в структуре баланса за отчетный период.

Вертикальный анализ актива и пассива позволяет увидеть как изменяются удельные доли балансовых показателей за анализируемый период.

Так наибольшему изменению были подвержены следующие показатели:

-на 6% уменьшилась удельная доля  денежных средств предприятия;

-на 10% увеличилась удельная доля  долгосрочных обязательств.

ООО «Континент»  имеет добавочный капитал в сумме 81525 тыс. руб., который за рассматриваемый период не изменился. Нераспределенная прибыль за отчетный период увеличилась на 8951 тыс. руб. 

Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для их превращения в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, тем выше ликвидность активов.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса, тыс. руб.