Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Мая 2012 в 16:55, курсовая работа
Отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о денежных потоках, характеризует источники поступления денежных средств и направление их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политике распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.
1. Показатели денежных средств, их значение и отражение в
Отчете о движении денежных средств, источники их формирования……………. 3
2. Техника составления Отчета о движении денежных средств:
2.1. Прямой метод составления Отчета о движении денежных
Средств………………………………………………………………………………….8
2.2. Косвенный метод составления Отчета о движении денежных
Средств………………………………………………………………………………...14
3. Аналитические возможности Отчета о движении денежных средств…………20
Практическая часть……….………………………………………………………..25
Список используемой литературы
Приложения
Показатели отчета о движении денежных средств и источники их формирования для составления отчета косвенным методом
Показатель | Источник информации |
1. Денежные потоки от текущих операций | |
Чистая прибыль | Форма № 2 |
Операции, корректирующие величину чистой прибыли | |
Амортизация | Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 |
Изменение производственных запасов (плюс НДС по приобретенным ценностям) | Баланс |
Изменение величины незавершенного производства | Баланс |
Изменение дебиторской задолженности | Главная книга (счет 60, счет 76) |
Использование средств фондов специального назначения | |
Изменение заложенности по расчетам с бюджетом | Главная книга, сальдо по кредиту счета 68 |
Изменение задолженности поставщикам | Главная книга, сальдо по кредиту счета 60 |
Изменение задолженности по оплате труда | Главная книга, сальдо по кредиту счета 70 |
Изменение задолженности по социальному страхованию и обеспечению | Главная книга, сальдо по кредиту счета 69 |
Изменение задолженности по авансам полученным | Баланс (аналитические данные к счету 62) |
Остаточная стоимость выбывших основных средств | Аналитически е данные к счету 91 |
Уплата процентов за пользование банковским кредитом | Расчетно. Справка бухгалтерии |
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств | Аналитические данные к счету 91 |
Прибыль от реализации основных средств | Форма № 2 |
Итого: состояние денежных средств от текущей деятельности | Расчетно |
2. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |
Приобретение основных средств | Баланс |
Приобретение нематериальных активов | Баланс |
Поступления от реализации основных средств | Баланс |
Итого: сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | Расчетно |
3. Денежные потоки от финансовой деятельности | |
Изменение задолженности банку | Главная книга, счет 66 |
Изменение задолженности по полученным займам и кредитам | Главная книга, счет 66 |
Краткосрочные финансовые вложения | Аналитические данные к счету 91 |
Итого: состояние денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно |
Общее изменения в состоянии денежных средств | Расчетно |
Денежные средства на начало года | Баланс счета 50, 51, 52, 55, 57 |
Денежные средства на конец года | Баланс счета 50, 51, 52, 55, 57 |
4. Список литературы
1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / под ред. В.Д. Новодворского – М.: Издательство ИНФРА, 2003г.
2. Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учебное пособие. — М.: Бухгалтерский учет, 2007.
3. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. — М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБР-БИНФА», 2007.
3. Анализ финансовой отчетности: Учебник/ ВЗФЭИ; Под ред. М.А. Вахрушиной, Н.С. Пласковой.- М.: Вузовский учебник, 2007.
4. Методические рекомендации об особенностях формирования отчетности за 2011 год. - Хоружий Л.И., Костина Р.В., Джикия К.А., Горбач П.В., Костин К.В., Горбач И.В., Шадрина М.А. (Учетно-финансовый факультет РГАУ-МСХА им. Тимирязева).
5. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н, с
с изменениями от 18.09.2006г. № 115н, от 08.11.2010г. № 142н.
7. Http: // www.garant.ru
8. Http: // www.base.consultant.ru
25
[1] SFAS – Statements of Financial Accounting Standards (Положения о стандартах бухгалтерского учета в США)
[2] FASB - Financial Accounting Standards Board (Совет по разработке стандартов финансового учета в США)