Организация внутреннего финансового контроля

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Сентября 2011 в 21:09, курсовая работа

Краткое описание

Стремление работать с максимальной экономической отдачей заставляет сегодня многие предприятия реформировать как свою внутреннюю организационную структуру, так и методы управления бизнесом. Однако даже самые убежденные и последовательные «реформаторы» нередко упускают из вида такой важный элемент, как внутренний финансовый контроль.

Скачать целиком (99.04 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

КУРСОВАЯ.docx

— 101.53 Кб (Скачать файл)
 

Форма 5

Акт ревизии  операций внутреннего перемещения  основных средств

Наименование  пунктов ревизии Описание обнаруженных нарушений Лица, допустившие  нарушения
1. Целесообразность  перемещения объектов.    
2. Полнота  и своевременность оприходования объектов подразделением-получателем.    
3. Правильность размещения основных средств.    
4. Расходы по дополнительному перемещению.    
 

Форма 6

Акт ревизии  капитального ремонта основных средств, сданных в аренду

Наименование ОС Договор аренды ОС Качество капитального ремонта Правильности списания фактической стоимости капитального ремонта за счет источников финансирования Сумма затрат на капитальный ремонт по данным бухгалтерского учета Сумма затрат на капитальный ремонт по расчетам ревизора Сумма отклонения
1 2 3 4 5 6 7
             
             
             

Форма 7

Акт ревизии  операций выбытия основных средств

Наименование  пунктов ревизии Описание обнаруженных нарушений Лица, допустившие  нарушения
1. Законность и целесообразность выбытия основных средств.    
2. Оформления документов по выбытию ОС.    
3. Отражения условий выбытия ОС.    
4. Наличие  и условия преждевременной ликвидации недоамортизированных ОС    
5. Компетентность лиц, входящих в ликвидационную комиссию.    
6. Отражения операций по выбытию ОС на счетах бухгалтерского учета.    
7. Оценка  переданных и выбывших ОС.    
 

Форма 8

     Заключение  ревизора 

     Ревизия проводилась в________________________

                                         (название организации)

По мнению ревизора, _______________________________________________

_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(выводы  о соблюдении или нарушении  законодательства, нормативных актов  в области операций с ОС, информация о фактах нарушения порядка ведения операций с ОС)

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

     (оценка  достоверности данных в отчетности  организации)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

     (другие  сведения) 
 
 

_____________                                                        ______           __________                          

       (дата)                                                               (подпись)           (Ф.И.О.)

                                                                                                            
 

     Задание 3. Составьте план, программу и акт ревизии операций с основными средствами. 

     План  ревизии операций с основными  средствами 

Проверяемая организация ООО «МИР»
Период  проверки с 07.06.2010 г. по 26.06. 2010 г.
Количество  человеко-часов 120
Руководитель  ревизионной комиссии Керимов Р.В.
Состав  ревизионной комиссии Керимов Р.В.
  Аллахвердиева Л.Т.
  Иванов И.И.
  Петрова С.С.
  Сидоров Ю.В.
Планируемый риск 5%
Планируемый уровень существенности 7%
 

Таблица 1- План ревизии операций с основными  средствами

№ п/п Планируемые виды работ

(комплекс  задач)

 Период проведения Исполнители
1 Проверка операций по поступлению основных средств Каждое полугодие Керимов Р.В.

Аллахвердиева Л.Т.

2 Проверка аналитического учета движения основных средств Каждое полугодие Иванов И.И.

Петрова С.С.

3 Проверка наличия и целесообразного использования основных средств Каждое полугодие Иванов И.И.

Петрова С.С.

4 Проверка начисления амортизации основных средств Один раз  в год Сидоров Ю.В.
5 Проведение  анализа изменения стоимости основных средств Один раз  в год Сидоров Ю.В.
6 Проверка сводного учета основных средств Один раз  в год Сидоров Ю.В.
7 Проверка операций по выбытию основных средств Каждое полугодие Керимов Р.В.

Аллахвердиева Л.Т.

 

Программа проведения ревизии операций с основными  средствами 

Проверяемая организация ООО «МИР»
Период  проверки с 07.06.2010 г. по 26.06. 2010 г.
Количество  человеко-часов 120
Руководитель  ревизионной комиссии Керимов Р.В.
Состав  ревизионной комиссии Керимов Р.В.
  Аллахвердиева Л.Т.
  Иванов И.И.
  Петрова С.С.
  Сидоров Ю.В.
Планируемый риск 5%
Планируемый уровень существенности 7%
 

Таблица 2 – Программа ревизии операций с основными средствами

№ п/п Планируемые виды работ Период  проведения ревизии Исполнитель Рабочие документы ревизора
1. Проверка операций по поступлению  основных средств
1.1 Проверка  учета операций  по приобретению основных средств Каждое  полугодие Керимов Р.В. Ведомость по учету поступления
1.2 Проверка  учета операций по поступлению основных средств в качестве вклада в уставный капитал Каждое  полугодие Аллахвердиева Л.Т. Ведомость по учету поступления
2. Проверка аналитического учета  движения основных средств
2.1 Проверка  соответствия основных средств технической документации Каждое  полугодие Иванов  И.И. Инструкция  о приемке основных средств, техническая документация
2.2 Проверка  пропускной системы организации  при ввозе и вывозе основных средств Каждое  полугодие Иванов  И.И. Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и должностных лиц
2.3 Проверка оприходования  основных средств и правильности их оценки Каждое  полугодие Петрова С.С. Таблицы сверки внутренних документов с актами приемки-передачи
2.4 Проверка соответствия фактического наличия и данных бухгалтерского учета Каждое  полугодие Петрова С.С. Оборотные

ведомости, инвентарные карточки

3.Проверка  наличия и целесообразности использования основных средств
3.1 Проверка операций по капитальному ремонту основных средств, сданных в аренду Каждое  полугодие Иванов  И.И. Договор аренды, сметно-техническая документация
3.2 Проверка обоснованности      преждевременной ликвидации недоамортизированных основных средств Каждое  полугодие Иванов  И.И.

Петрова С.С.

 Акты  на списание хищений, недостач, потерь
4.Проверка  сводного учета основных средств
4.1 Проверка  данных бухгалтерских регистров и отчетности Один  раз в год Сидоров Ю.В. Баланс (ф. № 1), приложение (ф.№ 5), разработочные таблицы, журнал-ордер № 10
4.2 Проверка оформления результатов инвентаризации Один  раз в год Сидоров Ю.В. Инвентаризационные ведомости по счетам и группам основных средств
4.3 Проверка результатов  переоценки основных средств Один  раз в год Сидоров Ю.В. Регистры  по учету основных средств
5.Проведение  анализа изменения стоимости основных средств
5.1 Анализ причин изменения стоимости основных средств Один  раз в год Сидоров Ю.В. Инвентарная карточка, оборотные ведомости
5.2 Проверка правильности дооценки (уценки) основных средств Один  раз в год Сидоров Ю.В. Инвентарная карточка, оборотные ведомости
6. Проверка операций по выбытию  основных средств
6.1 Проверка полноты и точности оформления операций выбытия основных средств Каждое  полугодие Аллахвердиева Л.Т. Инвентарная карточка, оборотные ведомости, главная книга
6.2 Проверка учета  операций по выбытию основных средств  в порядке обмена Каждое  полугодие Керимов Р.В. Инвентарная карточка, оборотные ведомости, главная книга
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Акт ревизии операций  с основными средствами

ООО «МИР»

Акт №  11 

Вводная часть 

Дата составления  акта: 26.06.2010 г.

Место составления: ул. Пржевальского, д.112.

Состав  ревизионной комиссии: Керимов Р.В., Аллахвердиева Л.Т., Иванов И.И., Петрова С.С., Сидоров Ю.В.

Руководитель  ревизионной комиссии: Керимов Р.В.

Основание проведения ревизии: плановая проверка.

Проверяемый период: с 07.06.2010 г.  по 26.06.2010 г.

Проверяемая организация:  ООО «МИР»

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 2635 4253617898.

Основная деятельность организации: производство текстильных изделий.

Юридический адрес: ул. Пржевальского, д.112.

Право первой подписи  в проверяемый период принадлежало: руководитель ООО «МИР» Миронов Е.Е., главный бухгалтер Светлакова А.С.

Предыдущая ревизия  проводилась: Рогоженым А.Е. 

Описательная  часть 

     В результате произведенной ревизии  установлено что:

  1. Поступление и выбытие основных средств оформляется с незначительными нарушениями бухгалтерского учета и гражданского законодательства.
  2. Проводки отражаются правильно, но не в полном объеме.
  3. Инвентаризация основных средств осуществляется надлежащим образом.
  4. Недостач и потерь в ходе проверки выявлено не было.
  5. При оформлении поступления основных средств не было выявлено нарушений при определении первоначальной стоимости.
  6. Регулярно проводится сверка данных по движению и наличию объектов на местах нахождения объектов основных средств.
 

     Таким образом, в результате ревизии ООО  «МИР» существенных нарушений не выявлено. 
 

26.06.2010 г. 

Руководитель  ревизионной комиссии  ____________    Керимов Р.В.

                                                                  (подпись)            (Ф.И.О.) 

Информация о работе Организация внутреннего финансового контроля