Организация, оформление и учет операций по межбанковским кредитам

     На  балансовом счете 31702 просроченная задолженность учитывается до момента ее погашения банком-заемщиком.

     Погашение просроченных межбанковских кредитов оформляется следующим образом:

     Дебет 31702(П) «Просроченная задолженность  по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»

     Кредит 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных  организаций в Банке России»

     Фактическое погашение банком-заемщиком просроченной задолженности по уплате процентов  отражается в учете следующим  образом:

     Дебет 31802(П) «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам  и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций»

     Кредит 30102(А) «Корреспондентские счета кредитных  организаций в Банке России» (на сумму погашаемых просроченных процентов)

     Формирование  резерва и его доначисление производится по счету 31802(П):

     Дебет 47426(П) «Обязательства по уплате процентов»

     Кредит 31802(П) «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам  и прочим привлеченным средства, полученным от кредитных организаций»

     Дальнейшее  начисление процентов:

     Дебет 70606(А) «Расходы»

     Кредит 31802(П) «Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам  и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций» (по лицевому счету ссуды - на сумму начисленных процентов за месяц) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. СТАНОВЛЕНИЕ РЫНКА МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА.

     3.1.Рынок  межбанковского кредита  на современном  этапе. 

     Развитие  российского рынка межбанковского кредитования (МБК) невозможно без совершенствования механизмов привлечения и предоставления кредитов, а также повышения прозрачности и ликвидности рынка. Создание электронного рынка МБК на ММВБ(  Московская межбанковская валютная бирже) в значительной степени усовершенствует существующие технологии на данном рынке и будет способствовать созданию в России единого эффективно функционирующего денежного рынка.

     Российский  рынок МБК развивался в целом  аналогично зарубежным, однако его  развитие имело ряд особенностей. Именно эти особенности сформировали целый комплекс проблем, которые являются актуальными в настоящее время.

     Развитие  рынка МБК в России началось в  конце 1980-х годов, наиболее широко тогда  применялось межбанковское кредитование в форме кредитов Госбанка СССР. В начале 1990-х годов работа коммерческих банков на рынке МБК была тесно связана с работой на валютном рынке. В 1995 г. в процессах межбанковского кредитования обнаружились при-знаки кризиса. Так, в августе 1995 г. значительная часть межбанковских кредитов оказалась просроченной. При этом на данном этапе банки, работавшие на рынке, начали активно проводить операции, направленные на поддержание собственной ликвидности (за счет получения коротких кредитов). Банки работали только с теми очень немногими контрагентами, которых хорошо знали.

     В 1994—1995 гг. банки стали разрабатывать  первые методики и технологии, связанные  с процессами межбанковского кредитования, которые до этого фактически отсутствовали. Так, стало возможным пользоваться важнейшей конъюнктурной информацией, интересующей банки и их клиентов, — о текущих ставках, по которым на рынке предоставляются и привлекаются кредиты.

     В структуре МБК все большую  долю занимали самые «короткие» кредиты  для поддержания текущей ликвидности  банков.

     Финансовый  кризис августа 1998 г. нанес серьезный удар по устойчивости

банков. Кризис показал, что, с одной стороны, на межбанковском рынке отсутствуют  технологии, дающие возможность комплексно анализировать кредитоспособность и ликвидность контрагентов, с  другой — внутри банков отсутствуют технологии ценообразования на межбанковские ресурсы и рациональная организация самих процессов межбанковского кредитования

     После кризиса 1998 г. началось развитие рынка  межбанковского кредитования, рынок  стал работать наподобие западных рынков межбанковских кредитов, но имея при этом российские особенности.

     Рынок МБК в России на 2010 год условно можно подразделить на «московский» (примерно 90%) и «региональный» (оставшиеся 10%). По оценкам, подтвержденным данными Банка России, среднедневной объем московского рублевого рынка МБК составляет около 30 млрд. руб. (при среднем объеме сделки 25 млн. руб.), а объем «регионального» рынка МБК составляет приблизительно 3—5 млрд. руб.

     Получение информации о рынке и проведение переговоров об условиях заключения сделки в основном (50—75% сделок в зависимости от банка) осуществляется посредством «прямого выхода» на банк-контрагент (банк, на который открыт соответствующий лимит и/или который имеет встречный открытый лимит) с использованием телефонной связи или информационной системы «Рейтер». При этом из-за существенных издержек по обслуживанию терминалов «Рейтер» ими пользуются только крупные московские и крупнейшие региональные банки.

     Оставшаяся  часть сделок МБК (соответственно 25—50%) заключается через «голосовых» (телефонных) брокеров, которые проводят мониторинг рынка МБК и сообщают информацию обслуживаемым банкам, проводят по их поручению поиски контрагентов (обладая информацией о лимитах) и согласовывают условия сделок. При этом они получают комиссионное вознаграждение с каждой стороны сделки, зависящее от индивидуальных условий договора с банком и ставки по кредиту.

     Учитывая  изложенное выше, можно отметить, что  всем существующим технологиям рынка  МБК присущи в большей или  меньшей степени следующие недостатки, препятствующие развитию рынка:

     - сделки могут совершаться только  в пределах недостаточных по  объему

     и количеству взаимных лимитов;

     - низкая ликвидность, эффективность  и прозрачность рынка — отсутствие

     достоверных «твердых» котировок, длительное время  до удовлетворения заявки и т. п.;

     - отсутствие заслуживающей доверия  юридической базы, т. е. правил  надежного и известного участника  финансового рынка, устанавливающих  порядок заключения сделок МБК,  их документирования, ответственность  сторон по сделке и порядок  разрешения споров;

     - зависимость от добросовестности  телефонных брокеров, недостаточная надежность и гибкость электронных систем. 

     3.2.ЗАРУБЕЖНАЯ ПРАКТИКА.

     Вместе  с тем в зарубежной практике существует пример построения мощного и ликвидного рынка МБК, обслуживаемого «электронным брокером». Это итальянский e-MID⁶, который за короткое время стал одним из основных сегментов европейского рынка МБК и демонстрирует впечатляющие темпы роста бизнеса. В настоящее время e-MID является единственной в мире значимой торговой площадкой подобного рода.

     e-MID был образован в 1990 г. как организованный рынок для проведения

операций  на национальном рынке МБК.

     Инициаторами  создания e-MID выступили Центральный банк Италии (Bank of Italy) и Italian Banking Treasurers Association (ATIC). В 1999 г., в результате приватизации были созданы компании e-MID S.p.A., MTS S.p.A. и итальянская фондовая биржа Borsa Italiana, каждая из которых заняла лидирующее положение в соответствующих сегментах финансового рынка.

     На  сегодняшний день e-MID обеспечивает заключение межбанковских

сделок  в долларах США и евро. Его участниками  являются 193 банка из 17 стран, а в  качестве наблюдателей выступают 10 Центральных банков европейских стран. e-MID включает в себя два рынка — межбанковских кредитов, рассчитанных в евро — e-MID Euro и в долларах США — e-MID US Dollar. На рынке e-MID Euro среднедневной объем сделок составлял 15 306 млн евро (в 2001 г.) и 20 374 млн евро (в 2004 г.). Таким образом, прирост объема сделок за период 2004—2009 гг. составил 33,1%. На рынке e-MID US Dollar среднедневной объем сделок — 254 млн долл. (2004 г.) и 1 570 млн долл. (2009 г.)

     Торгуемые инструменты на e-MID различаются в зависимости от срока до погашения кредита и от кода расчетов. Всего имеется 27 инструментов, начиная от кредита «овернайт» и заканчивая срочным кредитом на 1 год. Порядка 90% сделок заключается по инструменту ON —«овернайт».

     Торговая  система e-MID также автоматически отслеживает заключенные кредитные сделки и в день возврата передает учетные данные расчетную систему для дебетования и кредитования счетов соответствующих участников.

     e-MID функционирует в тесном контакте с Центральным банком Италии

(Bank of Italy), который выполняет функции наблюдателя на рынке, регулирует допуск участников к торгам, а также оказывает содействие при проведении расчетов по заключенным сделкам.

     Таким образом, в настоящее время e-MID является высокотехнологичной электронной платформой, предоставляющей участникам широкий спектр инструментов денежного рынка и возможностей для совершения операций с ними. 
 
 

     Заключение 

     Существующие  технологии и инфраструктура рынка  МБК находятся в настоящее время на довольно низком уровне и не позволяют рассчитывать на формирование единого развитого денежного рынка, что является важной целью Банка России и насущной потребностью участников. В настоящее время объем рынка МБК небольшой, однако существует тенденция к росту объема финансового рынка в России в целом и рынка МБК в частности. В этой связи необходимым условием для развития рынка является повышение его технологичности. В качестве ориентира выступает европейский организованный рынок МБК, функционирующий на базе e-MID, который сейчас является наиболее технологически развитым электронным рынком МБК и демонстрирует огромные темпы роста объемов торгов.

     Реализация  проекта создания электронного рынка  МБК увеличит эффективность и  емкость российского рынка МБК в целом и привлечет к нему новых участников благодаря повышению ликвидности рынка. Создание электронного рынка МБК также в значительной степени усовершенствует существующие технологии на российском рынке межбанковского кредитования и будет способствовать формированию в России единого эффективно функционирующего денежного рынка, операции на котором будут доступны для широкого круга участников. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Литература

     1. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а «О порядке формирования  и использования резерва на  возможные потери по ссудам».

     2. Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления  процентов по операциям, связанных  с привлечением и размещением денежным средств банками, и отражения указанных операций по счетах бухгалтерского учета».

     3. Положение Банка России от 31.08.98 № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями  денежных средств и их возврата (погашения)».

     4. Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на  территории Российской Федерации».