Образовательное учреждение

     Среднего  профессионального  образования

     Казанская банковская школа (колледж)

     Центрального  банка Российской федерации 
 
 

     Цикловая  комиссия

     банковских  дисциплин 
 

     МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЙ КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

 

     по дисциплинам: «Банковские операции» и «Учет в банках» 

     на тему: «Организация, оформление и учет операций по межбанковским кредитам» 

     Студентки:  Хуснутдиновой  Зухры  Рашитовны 

     Группа:133

     Специальность: 080108 «Банковское дело» 

     Руководитель: _______________        Тихонова О.П.

                                                      ^{(подпись, дата)                                 (инициалы, фамилия)} 

     Руководитель: _______________         Донская Е.В.

                                                      ^{(подпись, дата)                                 (инициалы, фамилия)} 

Казань  – 2010

  Содержание

          Введение    

     1.Сущность межбанковского кредита, его участники.

            1.1.Нормативно-правовое обеспечение. Понятие межбанковского кредита и его роль.

            1.2. Порядок предоставления и виды межбанковского кредита.

     2. Учет межбанковских  кредитов в коммерческом банке…………

            2.1.Организация учета межбанковского кредита в кредитных организациях

            2.2.Оформление и учет межбанковского кредита в банке кредиторе

            2.3.Оформление и учет межбанковского кредита в банке-заемщике

     3.Становление рынка межбанковского кредита

            3.1.Рынок межбанковского кредита на современном этапе……….

            3.2.Зарубежная практика…………………………………………………..

         Заключение     

         Библиографический список                    

         Приложения 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение 

     В начале становления российской банковской системы для подавляющего числа  банков основным источником кредитных  ресурсов выступали не депозиты, как  это принято в мировой практике, а межбанковский кредит.

     Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового  рынка, на котором продаются (покупаются) краткосрочные кредитные ресурсы  в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

     Рынок кредитных ресурсов отличается от других сегментов финансового рынка своей универсальностью по обслуживанию потребностей коммерческих банков, поскольку он опосредует многообразные межбанковские отношения, связанные с различными банковскими операциями.

       Устойчивая  и стабильная банковская система – это важнейший фактор развития экономики России. Ее состояние и эффективность функционирования в немалой степени зависят от качества проведенных банковских операций, организации финансового и управленческого учета, налогообложения прибыли. 

     Хотя  в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее  процесс кредитования в современных  российских условиях является одной  из рисковых активных операций, способных  при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

     Кредитный процесс - это приём и способы  реализации кредитных отношений, расположенных  в определённой последовательности и принятые данным банком. Через  процесс краткосрочного и долгосрочного  кредитования происходит функция перераспределения  денежных средств в финансовой системе страны.

     Выбор темы межбанковского кредита обусловливается мной тем, что межбанковский кредит играет огромную роль для государства, имеет большое значение в межбанковских операциях, где один банк может содействовать экономическому развитию другого банка. Ведь банк, особенно региональный банк, имеет жизненно важную роль в экономике привязанного региона, потому что  предприятия и население любого региона не могут отдельно существовать от экономической системы государства.

     Цель  данной курсовой работы является подробное раскрытие темы межбанковского кредита как одной из основополагающих операций на Российском межбанковском рынке между банковскими экономическими системами. Понятие межбанковского кредита, подробное описание этой операции между банками описывается в первой части, порядок оформления данного кредита и его учета во второй части курсовой работы, становление рынка межбанковского кредита - в третьей части работы.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. СУЩНОСТЬ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТА, ЕГО

     УЧАСТНИКИ.

     1.1. Нормативно-правовое обеспечение. Понятие межбанковского кредита и его роль.

     В соответствии с Федеральным законом №395-ФЗ от 2 декабря 1990г. «О банках и банковской деятельности» одним из основных источников формирования доходов кредитной организации являются кредитные операции. Банки кредитуют юридических лиц, в том числе другие банки, нуждающиеся в заемных источниках.

     Свои  кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т.е. за счет привлечения межбанковковского кредита. Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков является удовлетворение потребности своих клиентов в заемных средствах, т. е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования банковской ликвидности.

     Отношения между банком-кредитором и банком-заемщиком регулируются главой 42 ГК РФ «Заем и кредит». Ответственность по кредитному договору может быть возложена и на заемщика, и на кредитора. Заемщик отвечает по правилам статьи 811 ГК РФ «Последствия нарушения заемщиком договора займа», согласно которой возврату подлежит сумма кредита, срочные и просроченные проценты по нему, пени или повышенные проценты в случае несвоевременного возврата кредита.

     Осуществляя кредитные операции банк опирается на  Положение Банка России №54-П от 31.08.1998г.  «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и и возврата (погашения), Положение Банка России №254-П от 26.03.2004г. «О порядке формирования кредитной организации резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положение Банка России №39-П  от 26.06.1998г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением (размещением) денежных средств банка.

     Развитие  межбанковского кредита прежде всего связано с возросшей предпринимательской активностью кредитных институтов и их заемщиков. Появление избытка рублевых ресурсов вследствие несовпадения во времени привлечения и использования средств привело к созданию рынка краткосрочных межбанковских кредитов, как наиболее надежного способа их размещения.

     Особенностью  межбанковского российского кредитного рынка являются условия его функционирования - стагфляция (спад производства в сочетании  с инфляцией) и нарастание неплатежей во всех секторах хозяйства. Рынок начал функционировать, не имея законодательной базы, единых правил, технологий, процедур, аналитических служб. Не предусматривалось даже лицензирование этих операций ЦБ РФ. Не был разработан механизм материальной ответственности участников рынка в случае их неплатежеспособности. Практически отсутствовала взаимосвязь рынка межбанковских кредитов с валютным рынком и рынком государственных краткосрочных обязательств. Позже ЦБ РФ разрабатывает методику определения основных показателей межбанковского кредитного рынка и организует расчет этих показателей. Методика расчетов утверждается Советом Информационного консорциума.

     Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк стремится совместить получение прибыли с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью.

     Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном контроле за осуществлением текущих расчетов.

     Общим принципом организации межбанковских  расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

     Наиболее  важным принципом межбанковских  расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка

     Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

     Межбанковское кредитование¹ - это привлечение и размещение на договорных началах банками между собой свободных  денежных  ресурсов.

     Система межбанковского кредитования имеет  два уровня: первый отражает движение средств между Банком России и коммерческими банками, второй - между различными коммерческими банками. В современных условиях коммерческие банки для оперативного привлечения денежных средств используют возможности межбанковского рынка ресурсов, на котором происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными организациями.

     С помощью межбанковских кредитов банки могут оперативно управлять своей ликвидностью, быстро привлекать средства в случае необходимости или размещать временно свободные кредитные ресурсы. Участниками рынка межбанковских кредитов являются банки, которые проводят свои операции нерегулярно, в зависимости от складывающихся финансовых условий. Свободные кредитные ресурсы заполняют банки, имеющие солидную клиентскую база, либо банки, проводящие взвешенную кредитную политику. Межбанковские кредиты являются самым оперативным источником средств для поддержания ликвидности баланса коммерческих банков, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов.

     Привлечение межбанковского кредита осуществляется двумя способами:

     - самостоятельно, путем прямых переговоров;

     - через финансовых посредников;

     Участниками рынка кредитных ресурсов являются:

     -  Центральный банк Российской Федерации;

     -  Коммерческие банки;

     -  Межбанковские объединения;

     -  Финансовые компании, дома, биржи и т. д.

     Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику.