КАФЕДРА: «Бухгалтерский учет и аудит» 
 
 
 
 

Курсовая  работа

 

по дисциплине: «Организация и учет в коммерческой банке», 

на тему: «Организация и учет операций по кредитованию физических лиц» 
 
 

      Выполнила: Проверила:

      студентка группы к.э.н., доц.

            Сидоренко С.Ю. 
 
 
 
 
 
 
 
 

НОВОСИБИРСК 2010

 
 
 

Содержание 

Введение………………………………………………………………………………..3

1. Организация  кредитных операций между банком и физическими лицами…….4

1.1. Понятие и  сущность кредитных отношений……………………………………4

1.2. Понятие потребительского  кредита. Виды выдаваемых физическим  лицам кредитов на примере ООО «Хоум кредит энд финанс банк»………………………7

2. Оформление  и учет кредитных операций (по кредитованию физических лиц).14

2.1. Организация учета кредитных операций……………………………………….14              2.1.1. Учет операций по предоставлению кредитов в форме кредитной линии…..17

2.1.2. Учет операций по предоставлению кредита в форме овердрафта…………..18  2.2. Счета по учету кредитных операций……………………………………………19

2.3. Проводки по учету кредитных операций (кредитование физических лиц)…..24

2.4. Учет выдачи и погашения потребительского кредита в ООО «Хоум кредит энд финанс банк»……………………………………………………………………...26

2.5. Учет процентов по кредиту……………………………………………………...29

Заключение……………………………………………………………………………31

Список использованных источников………………………………………………..32

Приложение А………………………………………………………………………...33 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Современная банковская система Росийской Федерации – это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-кредитных и расчетно-кассовых операций до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и так далее). Но все же главным видом услуг банков было и остается кредитование физических и юредических лиц.

     Инфляция  и связанный с ней платежный  кризис делают кредитное обеспечение  экономики зоной повышенного  общественного внимания. Причина этому – постоянная и неутолимая потребность в заемных средствах со стороны основной массы населения. Существование такой потребности обусловлено многими факторами. Здесь и реальная, острая нехватка собственных средств даже для существования, и просто то, что в условиях роста цен жить в кредит выгодно.

     Цель, которая ставилась при написании курсовой работы заключается в рассмотрении с точки зрения бухгалтерского учета операций по кредитованию физических лиц.

     При написании курсовой работы поставлены следующие задачи:

     1. изучить теоретические аспекты кредитных отношений и кредитования физических лиц;

     2. рассмотреть организацию работы с физическими лицами и виды продуктов для них на примере  ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк».

     3. изучить учет операций по выдаче и погашению кредита. 
 
 
 
 
 
 
 

1. Организация кредитных  операций между  банком и физическими  лицами

     1.1. Понятие и сущность  кредитных отношений

    

     Управление  кредитными отношениями обусловлено  экономической категорией, такой  как кредит, т.е. предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.

     Цель  кредита – это получение дохода.

     Для кредитора – доход в виде процентов  за свой капитал (учитывая степень риска, то есть возможность  неуплаты кредитополучателем средств). Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может  заключаться в просрочке кредитополучателем платежей или даже не возврата долга.

       Для кредитополучателя – доход, который будет достаточен для уплаты процентов кредитору и извлечения определенного дохода для себя.

     Общеэкономической причиной существования кредитных  отношений, как и любой другой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно для кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс в той или иной форме. Объективной основой функционирования кредитных отношений выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц.

     Особенность кредитной сделки заключается в  том, что каковы бы ни были ее первоначальные условия, завершающая стадия всегда осуществляется в денежной форме. Таким  образом, независимо от формы предоставления кредита – денежной или товарной – он имеет денежную природу. В то же время кредитные отношения не тождественны денежным. Это специфические, модифицированные денежные отношения, обособившиеся по мере развития процесса обмена.

     Субъектами  кредитных отношений могут быть в принципе любые юридически самостоятельные  хозяйственные единицы и дееспособные физические лица, вступающие в отношения  по поводу временного заимствования  стоимости в денежной или товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика структуры кредитного отношения заключается в том, что его субъекты всегда выступают как кредитор и кредитополучатель и в качестве таковых обладают характерными чертами.

     Кредитор - это субъект кредитного отношения, предоставляющий свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок¹. Источником средств для выдачи кредита могут быть как собственные средства кредитора, так и заемные. Развитие отношений обмена, и соответственно кредитных отношений, привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов – банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные средства аккумулируются банками. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов могут выступать страховые, инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, а также государство.

     Кредитополучатель  - субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный его возвратить. Кредитополучателями  могут быть физические и юридические лица, испытывающие недостаток собственных средств – граждане, государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство и т.д. Вместе с тем одного желания недостаточно для участия в кредитном отношении. Кредитополучатель  должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Таким гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения исполнения возникающих из кредитных отношений обязательств.

     Экономическая роль и место кредитополучателя в кредитных отношениях отличается от роли и места кредитора. Прежде всего, кредитополучатель не является собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Как известно, сегодня в большинстве случаев, кредиторы – банки – используют для кредитования по большей части привлеченные ресурсы, то есть средства, находящиеся в их временном пользовании. Вместе с тем, часть ресурсов для кредитования является их собственностью и, кроме того, они обладают способностью в определенной мере создавать кредитные ресурсы.

     Кредитор  и кредитополучатель различаются  по месту их функционирования в воспроизводственном  процессе. Кредитор аккумулирует и  размещает в кредиты свободные  ресурсы в сфере обмена; кредитополучатель использует, как правило, полученные средства как в процессе обращения, так и производства товаров. Таким образом, кредитор предоставляет кредит в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. Кредитополучатель возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве, в большем размере, чем получил от кредитора, так как обязан уплатить кредитный процент. Кредитополучатель зависит от кредитора; одновременно он не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправная сторона. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как кредитополучатель.

     Элементом структуры кредитных отношений, а точнее ее объектом, является кредитная  стоимость. Она характеризуется  несколькими чертами.     Во-первых, представляет собой своеобразную нереализованную стоимость (оседающую у одного из субъектов кредитных отношений и остановившуюся в своем движении); благодаря кредиту она продолжает свой путь, переходя к новому владельцу.   

     Во-вторых, обладает добавочной потребительной стоимостью. Помимо потребительной стоимости, которая  свойственна собственно деньгам  или товару, стоимость, совершающая  движение между кредитором и кредитополучателем, приобретает особое качество ускорять воспроизводственный процесс. Это качество обусловлено тем, что использование кредитных отношений позволяет сократить потребность в накоплении собственных ресурсов, к примеру, для приобретения дорогостоящей единици товара, тем самым обеспечивая непрерывность оборота средств.

     В-третьих, кредитные отношения, как правило, предвосхищают создание тех доходов, которые должны быть получены кредитополучателем в период функционирования кредитной  стоимости в его хозяйстве. То есть целью получения кредита  является не только покрытие недостатка собственных средств кредитополучателя, но и получение дохода в результате использования кредитной стоимости. 

     1.2. Понятие потребительского  кредита. Виды  выдаваемых физическим  лицам кредитов. На примере банка

     Под потребительским кредитом подразумевается сумма денежных средств, переданных кредитной организацией (как правило, банком) на определенных условиях физическому лицу (гражданину) для приобретения тех или иных товаров или услуг². Иными словами, это заем, ссуда, одолжение или аванс. Основными отличительными чертами отечественного потребительского кредита являются:

• договорный режим отношений между кредитором и заемщиком;
• платность;
• срочность;
• целевой характер.

В соответствии со сложившейся практикой потребительские  кредиты предоставляются (авансируются) гражданам непосредственно банками в безналичной форме путем зачисления определенной (в соответствии с кредитным договором) суммы денежных средств на текущий счет заемщика либо либо в режиме так называемой кредитной линии – по кредитной карте. Другая распространенная форма потребительского кредита – так называемый эксперсс кредит. Рассмотрим данные вопросы на примере банка «Хоум кредит энд финанс банк».

    Банк  работает по схеме «экспресс - кредитов». Процесс рассмотрения заявки на открытие счета для получения кредита составляет в среднем 15 минут. Банк выдает кредиты на покупку широкого спектра товаров длительного пользования: от мобильных телефонов и компьютеров до бытовой техники и мебели. Список товаров, которые можно купить в кредит определяется торговыми организациями. Это товары длительного пользования, которые в течение нескольких месяцев теряют не более 30 - 40% от своей стоимости. Банк предоставляет безналичные кредиты. Сумму кредита, необходимую клиенту для покупки товара, со счета заемщика и на основании его поручения банк переводит непосредственно на счет того магазина, где клиент приобретает товар. Так же у клиента есть возможность застраховать свою жизнь от несчастных случаев и болезней.  Реализация программы потребительского кредитования Home Credit проходит в рамках сотрудничества банка с торговыми организациями. Есть два вида торговых организаций – это торговые сети (с административными пунктами или без них) и отдельные торговые точки.  В сетевых магазинах с наличием административных пунктов банка работают Администраторы, которые консультируют клиентов по вопросам кредитования и заполняют кредитную документацию. В сетевых магазинах без административных пунктов банка и в отдельных торговых точках консультированием клиентов по вопросам кредитования и заполнением кредитной документации занимаются Уполномоченные Банком Лица - Консультанты.