Организация и учет базналичных расчетов в кредитной организации

         ВВЕДЕНИЕ 

Безналичные расчеты-это расчеты без применения денежных знаков. В связи с этим

безналичные расчеты могут совершаться путем  осуществления записей по банковским счетам,

зачета  взаимных  требований, передачи оборотных документов [4].

Положение Центрального банка РФ от 12 апреля 2001  г. № 2-П «О безналичных расчетах  в

Российской  Федерации» регулирует осуществление  безналичных расчетов по счетам в  формах, установленных законодательством, а также определяет порядок заполнения используемых расчетных документов.

         Участниками расчетов являются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемыми ими со своими партнерами  [5].

         Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению плановых заданий по производству и поставкам продукции. В то время действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств. Действовавшие принципы строго регламентировали:

1. Место платежа (банк выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
2. Время платежа после отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрет перечисления авансов и предоставления коммерческого кредита;
3. Необходимость акцепта плательщика на оплату документа;
4. Источник платежа, в качестве которого могли быть использованы либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права на его получение;
5. Форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предоставлена.

Все безналичные  расчеты осуществлялись на основе платежных  документов, имевших хождение только во внутрибанковском обороте. Перечисленные принципы организации безналичных расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, возможность использования в практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа, а также отрицательное влияние нарушения календарной очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов [6]. 

1. СУЩНОСТЬ, ФОРМЫ И РЕГУЛИРОВАНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ   РАСЧЕТОВ 

Безналичные расчеты-главная составляющая (90%) всех денежных расчетов- являются жизненно важным элементом рыночной экономики. Рыночная экономика, как известно, основана на отношениях, возникающих при реализации продукции (товаров, работ и услуг) на рынке, где сталкиваются спрос и предложение. Большинство заключаемых при этом сделок носит характер купли- продажи товаров и услуг. Всякая покупка должна быть оплачена, преимущественно- посредством безналичных расчетов. Одно из наиболее важных положений договора о  выполнений любой рыночной сделки- порядок ее проведения.

    Безналичные расчеты в качестве неотъемлемой части финансовой инфраструктуры рыночной экономики опосредуют основной объем реализации валового продукта, использование национального дохода и последующих перераспределительных процессов. Они вытекают из кредитных отношений и являются обязательным условием создания и изъятия платежных средств (денежной массы) в стране.

Особо важное теоретическое и практическое значение имеет определение основных подсистем безналичных расчетов, выяснение взаимосвязи их проведения в финансовом и нефинансовых секторах. Несомненно, что расчеты в последнем  представляют основание всей системы  расчетов, оказывая определяющее влияние на их развитие.

Банк  России подготовил Стратегию развития платежной системы России и Концепцию  систему валовых расчетов в режиме реального времени. Подсистема расчетов крупными суммами в режиме реального времени формируется путем проведения платежей исключительно через Банк России. При этом использование подсистемы будет зависеть не только от суммы конкретной операции, но и от срочности платежа и уровня рисков. К таким платежам отнесены:

1. Платежи, связанные с операциями на организованных финансовых рынках и представляющие собой расчетные операции для обеспечения «механизма поставки против платежа», где безотзывность и окончательность расчета являются условиями ограничения риска;
2. Платежи, производимые специализированными расчетными учреждениями для своевременного завершения расчетов ( клиринговыми и расчетными палатами).

Итак, рассмотрение отдельных аспектов содержания и  развития безналичных расчетов в  современных условиях показывает наличие  ряда спорных вопросов и неиспользованных пока резервов. Обсуждение их широкой  общественностью, несомненно, будет  способствовать улучшению хозяйственной  практики и денежно-кредитного регулирования  экономики России.

Расчеты платежными поручениями - самая распространенная форма безналичных расчетов

Российской  Федерации [7]. При этой форме расчетов банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке или в другом.

Платежные поручения действительны в течение  десяти дней со дня выписки (день выписки  в расчет не принимается) и принимается  от плательщика к исполнению только при наличии средств на его  счете, если иное не оговорено между  банком и владельцем счета.

         Данная форма расчетов может применяться при оплате за полученные товары и услуги, между поставщиками и подрядчиками и в случае предоплаты; по нетоварным операциям - органами Пенсионного и Страхового фондов, и налоговых платежах; при переводах наличных сумм торговые выручки, заработной платы и других средств для зачисления на счета в банках и т. д.

Сущность  данной формы состоит в том, что  плательщик дает поручение банку  открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать  или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или  оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

При расчетах по инкассо банк (банк эмитент) обязуется  по поручению клиента осуществить  действие (за счет клиента) по получению  от плательщика платежа и (или) акцепта  платежа. Банк-эмитент имеет право  привлекать для выполнения поручений  клиента иной банк.

Чек - это  ценная бумага, содержащая ничем не обособленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной  в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Вексельная  форма расчетов представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Далее все формы безналичных расчетов будут рассмотрены более подробно.

Основным  отличительным признаком безналичных  расчетных правоотношений является участие в них в качестве субъектов  третьих лиц - банков и иных кредитных  организаций, можно выделить ряд  принципов правового регулирования  безналичных расчетов:

1. безналичные расчеты осуществляются сторонами гражданско-правового обязательства через банки с открытых ими расчетных, текущих и иных счетов, условия которых позволяют производить платежи по распоряжению клиента;
2. участники расчетов могут выбирать в договоре любую форму расчетов, предусмотренную законом и установленными банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки не вправе отказать клиентам в совершении операций, определенных законом для счетов данного вида, установленными в соответствии с ним банковскими правилами, обычаями делового оборота, если иное не предусмотрено договором банковского счета;
3. в расчетных гражданско-правовых отношениях средства со счетов списываются по распоряжению владельца счета, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством либо договором между банком и клиентом. Волеизъявление владельца счета может быть выражено либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, либо в форме письменного согласия на платеж по требованию, предъявленному третьим лицом;
4. банк не вправе определять и контролировать направление использования денежных средств, находящихся на счете клиента, и устанавливать не предусмотренные законодательными актами или договором ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению;
5. банк, участвующий в расчетах по гражданско-правовому обязательству контрагентов, сам не становится стороной в этом обязательстве. Он является стороной договора банковского счета и лишь за его исполнение отвечает перед своим клиентом;
6. не допускается ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, за исключением наложения ареста на денежные средства на счете или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом;
7. платежи со счетов производятся при наличии средств на счетах плательщика либо за счет банковского кредита, предоставленного плательщику;
8. безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

 В  настоящее время безналичные  расчеты в Российской Федерации  регулируются целым комплексом  нормативных актов: Гражданским  кодексом Российской Федерации,  банковским законодательством (банковскими  правилами).( www.allpravo.ru) 

1. Платежная система России на современном этапе, правовые основы безналичных расчетов

         Платежная система является неотъемлемой частью финансовой инфраструктуры рыночной экономики, в условиях которой организация и функционирование денежно-кредитной, банковской и платежной систем определяется в значительной мере потребностями рынков, а государственный контроль обеспечивает их стабильность и безопасность. Развитие финансовой инфраструктуры, включая реформу платежной системы, стало первоочередной задачей в странах, где происходит становление рыночной экономики.

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов  входящих в нее хозяйствующих  субъектов. Хорошо отлаженная платежная система играет ключевую роль в развитии межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг.

         Эффективность функционирования  финансовых рынков и банковского  сектора экономики во многом  зависит от действующей в стране  платежной системы. 

телекоммуникационной  связи. Платежная система обслуживает  денежное обращение, которое, в свою очередь, является инструментом денежно-кредитной  политики страны.                Совершенствование платежной системы идет не только по пути использования новых технологий и вычислительной техники, но и разработки и внедрения новых архитектурных построений, методов оптимизации расчетного процесса, эффективного управления внутридневной ликвидностью.  Однако участники финансовых рынков, заинтересованные в их дальнейшем развитии, а также хозяйствующие субъекты при увеличении темпов экономического роста постоянно будут выставлять требования к дальнейшему совершенствованию платежных систем, которое заключается в том числе и в сокращении сроков проведения платежей. 

К платежным  системам относятся как межбанковские  системы для перевода крупных  сумм денег, лежащие в основе функционирования национальных и международных рынков кредитов и капитала, так и системы для перевода небольших сумм, используемые хозяйствующими субъектами и частными лицами. Платежные системы состоят из ряда ключевых компонентов, включая деньги, денежные обязательства, обычно используемые финансовыми властями или финансовыми учреждениями, и широкий набор инструментов, правил и процедур для фиксирования, оповещения и перевода права собственности на эти обязательства между пользователями. Как в системах банковских переводов, так и в розничных платежных системах в большинстве индустриальных стран применяются преимущественно электронные технологии.