Организация безналичных расчетов и условий их предоставление

   В расчетах чеками участвуют  следующие лица:

   Банк  чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

• Чекодатель – лицо,  обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.
• Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.
• Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

  Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

  Бланки  чековых книжек - документы строгой  отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

   Клиентам  с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной  при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).               

  Приобретая  товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в  чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).

  В настоящее время чековая форма  расчетов в России является недостаточно развитой. 

    На масштабы распространения  чековой формы  оказывают влияние:

• Запрет действующего законодательства на использование чековой формы расчётов между физическими лицами;
• Невозможность превращения чека в оборотный документ, т.е. из обращения изъяты чеки на предъявителя (передаются от одного владельца другому механически) и ордерные (передаются посредством передаточной надписи.

  Вексель

   Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.

   Различаются простой и переводный вексель.

   Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указанию третьему лицу, определенному в определенный срок. В практике он получил название соло-вексель, ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателю ответственность числится за одним лицом — векселедателем.

   Переводный  вексель — письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя — тратта (от лат. trahere — тащить, тянуть). По отношению к ремитенту это — римесса - вексель, по которому предстоит получить деньги. Ремитировать — посредством векселя перевести деньги.

   Отличия этих видов векселя состоят в  следующем:

• Простой вексель есть обычная долговая расписка должника – обещание уплатить. Переводной вексель - предложение (оферта) кредитора должнику      уплатить получателю (ремитенту) сумму денег.
• Простой вексель предполагает участие двух лиц — векселедателя (должника) и получателя (кредитора). В переводном векселе участвуют 3 лица: векселедатель (кредитор) — трассант, плательщик (дебитор) — трассат, первый векселедержатель (первый получатель платежа по векселю) — ремитент.
• В простом векселе векселедатель — плательщик (дебитор) по отношению  к векселедержателю (кредитору) или по указанию векселедержателя  - по отношению к третьему лицу всегда  лично оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя и совершение протеста в неакцепте. В переводном векселе векселедатель — кредитор, предлагающий своему дебитору оплатить долг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор скорее всего является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом  на себя). Иными словами, он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо. Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо.

   В России слабо применяется распространенный в других странах переводной вексель  как наиболее прогрессивная разновидность  векселя. Вексель между  тем широко использовался и в дореволюционной  России.

Процесс обращения простого векселя:

1. Покупатель вручает вексель продавцу.
2. Продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работу, оказывает услугу.
3. Продавец предъявляет вексель к оплате.
4. Покупатель оплачивает товар, продукцию, услуги.

Процесс обращения переводного векселя  изображен в

[Приложении 2.]

Инкассовое  поручение на бесспорное (без акцептное) списание средств.

   Инкассовое  поручение, составленное на бланке установленной формы, применяется при бесспорном  и без акцептном (без согласия плательщиков) списании средств с их счетов в случаях, предусмотренных ст.110 Основ гражданского законодательства и другими законодательными актами Указанный вид инкассового поручения является частным случаем расчетов по инкассо, когда документы согласно ст. 875 ГК, вторая часть, подлежат оплате по предъявлении – немедленно по получении инкассового поручения.

   В экономической практике сложилось  разделение оснований бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы:

• По распоряжению взыскателей;
• Исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.

   Списание  средств со счетов плательщиков в  бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих  органов по следующим видам платежей:

• Недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;
• Таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
• Недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды.

   Всего насчитывается свыше десятка  подобного вида взысканий.

   Бесспорное  списание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами.

   В случаях, специально предусмотренных  законодательными актами, осуществляется без акцептное списание средств со счетов плательщиков как разновидность бесспорного списания.

   Право на без акцептное списание средств представлено законодательством одной из сторон договора при расчётах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Подобного рода расчеты, имеющие регулярный характер, с огромным числом потребителей, получили название жирорасчеты (от греческого « guros» - круг, кругооборот). Широкое распространение они получили в странах Европы: Австрии, Бельгии, Германии, Франции, Швейцарии. 

2.2 Виды безналичных расчетов

Аккредитив (от лат. «accredo» - доверяю) – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивы. В период кризиса очень важны  надежность и быстрота проведения платежей. Однако не каждый российский банк в  состоянии следовать этим принципам. В условиях кризиса система расчетов здорово буксует из-за недоверия  банков друг к другу. Это отражается на всех видах безналичных расчетов. В сегодняшних условиях, когда  участники сделок не доверяют друг другу, расчеты с помощью аккредитива  являются выходом из тупика. С одной  стороны, аккредитив контролирует выполнение договора поставки товаров, а с другой - гарантирует платежи при выполнении всех условий поставки. Однако для  масштабного внедрения аккредитива  необходима система кредитных линий  между банками. Чтобы аккредитивные  операции получили распространение в России, необходимо создание соответствующей инфраструктуры. Ее способны создать наиболее мощные банковские расчетные центры (МРЦ), обладающие современными электронными технологиями обработки финансовых документов и разветвленной системой корсчетов.

Расчеты с помощью  аккредитива позволяют предприятиям увеличивать скорость платежей, так  как в работу включается сеть банков-корреспондентов, работающих в системе банка-эмитента и обслуживающих выставленные аккредитивы. При наличии высокой степени  защиты электронного формата документов проведение расчетных операций подобного  типа сможет хотя бы частично решить проблему платежей между предприятиями.

Стратегия развития платежной системы определяет, что  одним из направлений деятельности банков является работа по созданию условий  для внедрения расчетов платежными картами. В целях повышения устойчивости этой системы осуществляется работа по анализу методик расчета, применяемых  систем управления рисками и систем формирования страховых депозитов  для исключения возможности не проведения операций держателя карты в случае неплатежеспособности банка-эмитента. Также разработан комплекс дополнительных экономических требований для расчетных  операций в банках подобных систем.

Расчеты с помощью  пластиковых карточек. Развитие электронной  техники позволило широко использовать безналичные расчеты в форме  пластиковых карточек, содержащих зашифрованную  информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительно  облегчает взаиморасчеты и освобождает  человека от необходимости носить с  собой крупные суммы денег. До недавнего времени в России большими денежными средствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы в работе с частными вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть у многих, и банки  резко переориентировали направление  своей деятельности. Самыми простыми в изготовлении и использовании  являются пластиковые карточки, а  как разновидность их - магнитная  карта. Это наиболее распространенные кредитные карточки. Банк гарантирует  открытие кредита владельцу карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту. Там подводятся итоги расходов предыдущего  месяца. Оплата долга должны пользовать безналичные расчеты в форме  пластиковых карточек, содержащих зашифрованную  информацию, позволяющую их владельцам осуществлять платежи и получать наличные деньги. Это значительно  облегчает взаиморасчеты и освобождает  человека от необходимости носить с собой крупные суммы денег. До недавнего времени в России большими денежными средствами обладали только юридические лица, и банки были не заинтересованы в работе с частными вкладчиками. Но времена меняются, теперь деньги есть у многих, и банки резко переориентировали направление своей деятельности. Самыми простыми в изготовлении и использовании являются пластиковые карточки, а как разновидность их - магнитная карта. Это наиболее распространенные кредитные карточки. Банк гарантирует открытие кредита владельцу карточки. Держатель карточки ежемесячно получает сообщение из компании, выдавшей карту. Там подводятся итоги расходов предыдущего месяца. Оплата долга должны быть произведена до конца месяца, в котором получено сообщение. С владельцев ежегодно взимается взнос за карточку, некоторые виды карт являются бесплатными. Некоторые магнитные карты используются как «дебетные карты». Они применяются по типу кредитных. Разница в том, что во время покупки плата взимается непосредственно со счета владельца в его банке.