Метод бухгалтерского учета

      *Счет  основного производства закрываем  суммирование всех сумм по  счету 20, также затрат в незавершенном  производстве на начало периода,  минус затраты в незавершенном  производстве на конец периода.

      На  открытых счетах отразим произведенные  за период операции по данным журнала  хозяйственных операций. Там, где  не было начального сальдо, откроем  счета и впишем обороты и рассчитаем сальдо конечное.

      По  пассивным счетам сальдо определяется суммированием начального сальдо по кредиту, оборота по кредиту (сумма  всех операций по кредиту счета) и  минус из полученного оборот по дебету (сумма всех операций по дебету счета). Сальдо записывается по кредиту.

      По  активным счетам сальдо определяется суммированием начального сальдо по дебету, оборота по дебету (сумма  всех операций по дебету счета) и минус  из полученного оборот по кредиту (сумма  всех операций по кредиту счета). Сальдо записывается по дебету.

      Если  не было начального сальдо, то конечное рассчитывается вычитанием из большего оборота меньшего оборота, сальдо записывается с той стороны, где больший  оборот по счету. 
 
 
 
 

      Счет 20 «Основное производство» - активный.

      Сч. 20

      Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» - пассивный.

      Сч. 96

      Счет 41 «Товары» - активный.

      Сч. 41

      Счет 60 «Расчеты и поставщиками и подрядчиками» - пассивный.

      Сч. 60

      Счет 10 «Материалы» - активный.

      Сч. 10

 
 

      Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и  займам» - пассивный.

      Сч. 67

      Счет 04 «Нематериальные активы» - активный.

      Сч. 04

      Счет 84 «Нераспределенная прибыль» - пассивный.

      Сч. 84

      Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - в данном случае показаны прочие дебиторы, поэтому  счет активный.

      Сч. 76

      Счет 05 «Износ нематериальных активов» - пассивный.

      Сч. 05

 
 
 
 
 

      Счет 51 «Расчетные счета» - активный.

      Сч. 51

      Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - пассивный.

      Сч. 70

      Счет 50 «Касса» - активный.

      Сч. 50

      Счет 02 «Амортизация основных средств» - пассивный.

      Сч. 02

 
 
 
 

      Счет 52 «Валютные счета» - активный.

      Сч. 52

      Счет 80 «Уставный капитал» - пассивный.

      Сч. 80

      Счет 01 «Основные средства» - активный.

      Сч. 01

      Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» - активный.

      Сч. 19

      Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - активный.

      Сч. 62

 
 
 

      Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - активный в данном случае.