Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2011 в 16:23, контрольная работа
Метод бухгалтерского учета - совокупность способов и приемов, позволяющих осуществлять контрольные функции, функции анализа и управления хозяйственной деятельностью предприятия. Посредством определенных способов учитывают кругооборот средств организации, познается предмет (то есть объекты) бухгалтерского учета. Метод бухгалтерского учета дает возможность познать явления в изменении и взаимосвязи, а также с учетом их взаимодействия.
Суммы по строкам баланса «Основные средства» и «Нематериальные активы» показываются без учета амортизации. Определим суммы по этим строкам вычитанием сумм амортизации:
- нематериальные активы = 6550 – 4150 = 2400 тыс.руб.;
- основные средства = 48500 – 6500 = 42000 тыс.руб.
Составим баланс на начало месяца, включив суммы по строкам из граф 4 и 8 таблицы 1.
| А К Т И В | Код пока-зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | 110 | 2400 | |
| Основные средства | 120 | 42000 | |
| Незавершенное строительство | 130 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 44400 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 7000 | |
| в том
числе:
сырье, материалы и другие |
211 | 4100 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
|
затраты в незавершенном |
213 | 1500 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1400 | |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том
числе:
покупатели и заказчики |
|||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 100 | |
| в том
числе:
покупатели и заказчики |
|||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 14850 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 21950 | |
| БАЛАНС | 300 | 66350 |
| П А С С И В | Код пока-зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставной капитал | 410 | 33000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| Целевые финансирования и поступления | |||
| в том
числе:
резервы, образованные в с законодательством |
|||
|
резервы, образованные в учредительными документами |
|||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 21000 | |
| Итого по разделу III | 490 | 54000 | |
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 510 | 8500 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 8500 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 3350 | |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики |
621 | 1500 | |
|
задолженность перед |
622 | 1850 | |
|
задолженность перед внебюджетными фондами |
623 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | ||
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 500 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 3850 | |
| БАЛАНС | 700 | 66350 |
Чтобы правильно на счетах записать начальные остатки, необходимо определить тип счета – активный или пасси вный. Соответственно все счета, взятые из актива баланса – активные, в них начальное сальдо будет указано по дебету счета; а все счета из пассива баланса – пассивные, в них начальное сальдо указывается по кредиту счета.
Счет 20 «Основное производство» - активный.
Сч. 20
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 1500 | |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» - пассивный.
Сч. 96
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 500 | |
Счет 41 «Товары» - активный.
Сч. 41
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 1400 | |
Счет 60 «Расчеты и поставщиками и подрядчиками» - пассивный.
Сч. 60
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 1500 | |
Счет 10 «Материалы» - активный.
Сч. 10
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 4100 | |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» - пассивный.
Сч. 67
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 8500 | |
Счет 04 «Нематериальные активы» - активный.
Сч. 04
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 6550 | |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» - пассивный.
Сч. 84
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 21000 | |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - в данном случае показаны прочие дебиторы, поэтому счет активный.
Сч. 76
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 100 | |
Счет 05 «Износ нематериальных активов» - пассивный.
Сч. 05
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 4150 | |
Счет 51 «Расчетные счета» - активный.
Сч. 51
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 2700 | |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - пассивный.
Сч. 70
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 1850 | |
Счет 50 «Касса» - активный.
Сч. 50
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 150 | |
Счет 02 «Амортизация основных средств» - пассивный.
Сч. 02
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 6500 | |
Счет 52 «Валютные счета» - активный.
Сч. 52
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 12000 | |
Счет 80 «Уставный капитал» - пассивный.
Сч. 80
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 33000 | |
Счет 01 «Основные средства» - активный.
Сч. 01
| Дт | Кт |
| Сальдо на начало - 48500 | |
Для того чтобы правильно отразить операции на счетах, составим журнал хозяйственных операций.
| №
п/п |
Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспонденция | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы | 2000 | 50 | 51 |
| 2 | Поступили на склад
от конторы материально- - оприходованы материалы 1200*100/120=1000 - выделен НДС 1200*20/120=200 |
1000 200 |
10 19 |
60 60 |
| 3. | Выдана из кассы заработная плата | 1700 | 70 | 50 |
| 4. | Принято в кассу по почтовым переводам наличными | 400 | 50 | 62 |
| 5. | Отпущены материалы на основное производство (эксплуатацию) | 1000 | 20 | 10 |
| 6. | То же инвентарь | 300 | 20 | 10 |
| 7. | Выдано под отчет на командировку инженеру Петрову Ф.С. | 70 | 71 | 50 |
| 8. | Поступили на расчетный
счет в банке авансы от клиентов
за услуги связи, в т.ч. НДС 20%
Отражена полученная предоплата Отражена сумма НДС с полученной предоплаты 3000*20/120=500 |
3000 500 |
51 62/»Авансы» |
62/»Авансы» 68 |
| 9. | Удержан из заработной платы рабочих и служащих подоходный налог | 700 | 70 | 68 |
| 10. | Начислен износ основных средств | 1000 | 20 | 02 |
| 11. | Поступили в кассу доходы за услуги связи | 1200 | 50 | 62 |
| 12. | Оплачен счет поставщика за материалы | 1500 | 60 | 51 |
| 13. | Начислены доходы за услуги связи, оказанные в счет аванса | 1300 | 62/Авансы | 62 |
| 14. | Начислена заработная плата работникам основного производства | 1400 | 20 | 70 |
| 15. | Начислен единый
социальный налог
1400*26/100=364 |
364 | 20 | 69 |
| 16. | Начислен резерв на оплату отпусков в размере 5% = 1400*5/100=70 | 70 | 70 | 96 |
| 17. | Проданы основные
средства
- произведена предварительная оплата - договорная стоимость, НДС 20% - первоначальная стоимость - амортизация - финансовый
результат от продажи ( Отражена продажная стоимость основных средств с НДС Отражена сумма НДС, предъявленная покупателю основных средств 14000*20/120 Списана первоначальная стоимость проданных основных средств Списана сумма амортизации Списана остаточная стоимость основных средств 10000-6000 Определён
финансовый результат от продажи
объекта основных средств в составе
конечного финансового |
18000 14000 10000 6000 14000 2333,33 10000 6000 4000 7666,67 |
51 62 91/2 01/2 02 91/2 91/9 |
62 91/1 68 01/1 01/2 01/2 99 |
| 18. | Поступили на расчетный счет в банке сверхлимитные остатки денежных средств в кассе | 1500 | 51 | 50 |
| 19. | Погашена задолженность банку за предоставленную сумму | 2000 | 67 | 51 |
| 20. | Закрыть счет основного
производства*. Незавершенное производство
на конец месяца 2500
1500+1000+300+1000+1400+364- |
3064 |
90/2 |
20 |
| 21. | Начислить собственные
доходы. Норматив равен 0,7. Возьмем норматив
от суммы затрат
12064*0,7 |
8444,8 |
76 |
91/1 |
| 22 | Определить
финансовый результат хозяйственной
деятельности
Отражена выручка за проданные товары (оказанные услуги) 400+1200+1300 Финансовый результат от прочих доходов Закрыт субсчет «Себестоимость продаж» Финансовый результат от основной деятельности 2900 – 3064 = -164 (убыток) Закрыт счет «Прибыли и убытки» 7666,67+8444,8-164 |
2900 8444,8 3064 164 15947,47 |
62 91/1 90/9 99 99 |
90/1 99 90/2 90/9 84 |