Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 20:40, курсовая работа
Қай саладағы кәсіпорындар мен ұйымдар болмасын өз қызметі барысында басқа заңды және жеке тұлғалармен қарым-қатынас жасайтындығы белгілі. Сол уақыттардағы операциялардың барлығы дерлік ақшамен есеп айырысу арқылы жүргізіледі десек қателеспейміз. Ал ақша арқылы есеп айырысу белгілі бір заңға сәйкес жүргізілуді қажет етеді. Біздің елімізде қызмет ететін кәсіпорындар мен ұйымдар ақшалармен есеп айырысу операцияларын. ҚР Ұлттық банкі Басқармасының 1993 жылғы 23 шілдедегі №24 хаттамасымен бекітілген «ҚР х/ш касса операцияларын жүргізудің уақытша тәртібіне» сәйкес жүзеге асырылады.
КІРІСПЕ................................................................................................................3
І - бөлім. КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҰЙЫМДАРДЫҢ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРЫНЫҢ ЕСЕБІ......................................................................4
1.1 Касса операцияларының есебі.......................................................................4
1.2 Кассалық операцияларды тексеру.................................................................10
ІІ - бөлім. КАССАНЫ ЖӘНЕ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫ ТЕКСЕРУ............................................................................................................11
2.1 Кассаны және кассалық операцияларды тексеру.......................................11
2.2 Ақшалардың қозғалысының ішкі аудиті.....................................................15
ІІІ - бөлім. АҚША ҚАРАЖАТТАРЫ ҚОЗҒАЛЫСЫНА ЕСЕП БЕРУДІ ТАЛДАУ..............................................................................................................17
3.1 «Молшылық» компаниясының ақша қаражаттары қозғалысының есебіне талдау.....................................................................................................................17
ҚОРЫТЫНДЫ......................................................................................................24
ҚОСЫМША..........................................................................................................25
ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР.................................................................28
ҚОРЫТЫНДЫ
Кассадағы ақшалай қаражатты сақтау, жұмсау және есептеу тәртібі есеп саясатына сәйкес шаруашылық жүргізуші субъект дербес жасайтын Кассалық операцияларды жүргізу ережелері белгіленген.
Кассалық операцияларды жүргізудің жалпы принципі кассирдің құндылықтар мен қолма-қол ақшаны қабылдау және беру операцияларын кіріс және шығыс кассалық құжаттарға сәйкес рәсімделген бухгалтерлік бөлім қызметкерлерінің үкімі негізінде жүзеге асыруына бағытталады. Әрбір кассирді жұмысқа қабылдау кезінде толық материалдық жауапкершілік туралы келісімшарт жасалады. Жұмыс күнінің басында операциялық касса кассирлері касса меңгерушісінен аванс ретінде белгілі бір қолма-қол ақша сомасын алады және жұмыс күні соңында оны пайдаланғандығы туралы есеп береді. Бір күн ішіндегі барлық кассалық операциялар аяқталғаннан кейін кассирлер бухгалтерия қызметкерлерінің мәліметтері мен өзі жүргізген операцияларының жалпы сомасын салыстырып, одан кейін құндылықтар мен қолма-қол ақшаларды ақша қоймасына өткізеді. Кассалық операциялар бойынша барлық құжаттар ұйым бухгалтериясында алдын ала тексерілгеннен кейін кассирлерге түседі.
Жалпы, курстық жұмыстың жазылу құрамы кіріспе, үш бөлім, сондай-ақ қортынды, пайдаланған әдебиеттер қамтып отыр.
Курстық жұмыс барысында біз «Молшылық» компаниясының 2006-2007 жылдардағы кассадағы операцияларының есебіне талдау жасадық.
Атап айтсақ, 31.12.07 ж.- 31.12.08 жылдарына «Молшылық» компаниясының 01.01.07 –інен бастап 31.12.07 ж. аралығындағы кезеңде кірістер мен шығыстар туралы есеп беру түріне, «Молшылық» компаниясының 01.01.07 –інен бастап 31.12.07 ж. аралығындағы кезеңде кірістер мен шығыстар туралы есеп беру түріне және «Молшылық» компаниясының тікелей әдіс бойынша шешу жолдарына, «Молшылық» компаниясының ақша айналымы туралы есеп беру – жанама әдісіне, «Молшылық» компаниясының ақша айналымы туралы есеп беру – жанама әдісіне талдау жасалынды.
Курстық жұмыстың жазылу барысында және тақырыптың мазмұнын ашуда белгілі авторлардың оқулықтары, монографиялар, сондай-ақ газет –журналдар беттеріндегі жарияланған мақалалар, маңызды деректер, статистикалық көрсеткіштер жан-жақты пайдаланылып отыр.
Сонымен, курстық жұмыстың тақырыбын ашуда қарастырылған сұрақтардың негізде жоғарыда айтылғандарға қысқаша қорытындылар жасалынды.
ҚОСЫМША
Кассалық операциялар ревизиясының бағдарламасы.(1-кесте)
Аудит процедуралары | Ақпарат көздері |
1. Ақша мен кассадағы басқа құндылықтардың бар-жоғы мен жағдайын түгендеу | Касса ревизиясы бойынша комиссияны тағайындау, кассирді тағайындау туралы кәсіпорын басшыларының бұйрықтары , кассирмен материалдық жауапкершілік туралы шарт, кассалық құжаттар (КО-1, Ко-5) |
2. Кассалық операцияларды құжаттық рәсімдеудің дұрыстығын теусеру | Кассалық құжаттар аванстық есептер, кассаны түгендеу, 1 журнал-ордерге тізімдеме, Бас кітап және т.б. |
3. Қолма-қол ақшаны кіріске алудың мерзімділігі мен толықтығының дұрыстығын тексеру | Банк көшірмелері, чек кітапшалары, заңды және жеке тұлғалар мен шарттар, банк көшірмелеріне тіркелген бастапқы құжаттар, кассалық құжаттар, 1 журнал ордер, Бас кітап және т.б. |
4.Ақшаны шығысқа есептен шығарудың дұрыстығын тексеру | КО-1.КО-2, КО-3; КО-4,КО-5, 1 журнал ордер, Бас кітап және т.б. |
5. Бухгалтерлік есептегі шоттарда операциларды көрсетудің дұрыстығын тексеру | Бастапқы құжаттар 1 журнал ордерге тізімдеме, 1-журнал-ордер. Бас кітап және т.б. Аналитикалық кестені әзірлеу және тұжырымдар мен ұсыныстарды негіздеу |
6. Кассалық операциялар аудитінің қорытындылары бойынша тұжырымдар мен ұсыныстарды әзірлеу | Кассаны тексеру актісі, ескертулер, оларды жою жөніндегі ұсыныстар |
Пайдаланылған әдебиеттер:
1. Абленов Д.О. Қаржылық бақылау және басқарушылық аудит: Алматы. [Экономика] 2007ж-544б. Оқу құралы.
2. Альмереков, Н.А. Шетелдік валюталық қаржылық ағыстар қозғалысы және оның конъюктурасы // ҚазҰУ-нің хабаршысы. Эконмика. Алматы 2006ж. №5 45-48б.
3. Әмірханов Р.Ә., Тұрғұлова А.Қ. Қаржы менеджменті. Оқу құралы.- Алматы: 1999.-188 бет.
4. Басқару есебі [Мәтін]: Оқулық /Авт.:В.Л.Назарова, М.С.Жапбарханова, Д.А.Фурсов,С.Д.Фурсова; Т.Рысқұлов атын. қазақ экон. ун-ті.- Алматы: Экономика, 2005.- 298 б.
5. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 569 с.
6. Қаржылық есеп: оқу құралы / Қ.К. Кеулімжаев, З.Н. Әжібаева, Н.А.Құдайбергенов, А.Ә. Жантаева. –Алматы: Экономика, 2001. 180б.:
7. Құлпыбаев С.Қаржы теориясы.Оқу құралы.–Алматы: Мерей,2001.-176б.
8. Назарова В.Л. «Шаруашылық жүргізуші субьектілердің бухгалтерлік есебі» Алматы-2005
9. Радостовец, В.К., Ғабдуллин, Т.І., Радостовец, В.В., Шмидт О.И.,«Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп» Оқу құралы Алматы-2003 жыл
10. Рақымжанұлы Т. С. Экономика, қаржы-несие, банк, салық-кеден, сақтандыру, биржа және кәсіпкерлік атауларының орысша қазақша сөздігі. – Алматы: “ Сөздік – Словарь”, 1999
11. Шеденов Ө. Қ., Жүнісов Б. И., Байжомартов Ч. С., Комягин Б. И. “Жалпы экономикалық теория”. Оқулық \ Жалпы редакциясын басқарған профессор Ө. Қ. Шеденов, Алматы – Ақтөбе, 2001
12. Шуляк П. Н. Финансы предприятия: Учебник. - 2 –е изд. - М.: Издательский Дом “ Дашков и К”, 2000
13. Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П.Павлова и др. ; Финансы предприятий: Учебник/ Под. ред. проф. Н. В. Колчиной. – М. : ЮНИТИ,2002
14. Финансы. Денежные обращение. Кредит. Учебник для вузов. Под ред.
Л.А.Дробозной. –М.: ЮНИТИ, 2000.-479б.
18.Финансы.Учеб. пособие (Под ред. Проф. А.М.Ковалевой).4 изд.М.: 2000.
19.Ілиясов Қ.Қ., Құлпыбаев С., [Қаржы]. Алматы, 2005ж. Оқу құралы.
20.Іскер адамның орысша -қазақша экономикалық түсіндірме сөздігі
Русско-казахский толковый экономический словарь делового
человека /жауапты Э.Жакулина.- Алматы: Мұраттас, 2005.- 793
25