Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Апреля 2012 в 20:40, курсовая работа
Қай саладағы кәсіпорындар мен ұйымдар болмасын өз қызметі барысында басқа заңды және жеке тұлғалармен қарым-қатынас жасайтындығы белгілі. Сол уақыттардағы операциялардың барлығы дерлік ақшамен есеп айырысу арқылы жүргізіледі десек қателеспейміз. Ал ақша арқылы есеп айырысу белгілі бір заңға сәйкес жүргізілуді қажет етеді. Біздің елімізде қызмет ететін кәсіпорындар мен ұйымдар ақшалармен есеп айырысу операцияларын. ҚР Ұлттық банкі Басқармасының 1993 жылғы 23 шілдедегі №24 хаттамасымен бекітілген «ҚР х/ш касса операцияларын жүргізудің уақытша тәртібіне» сәйкес жүзеге асырылады.
КІРІСПЕ................................................................................................................3
І - бөлім. КӘСІПОРЫНДАР МЕН ҰЙЫМДАРДЫҢ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРЫНЫҢ ЕСЕБІ......................................................................4
1.1 Касса операцияларының есебі.......................................................................4
1.2 Кассалық операцияларды тексеру.................................................................10
ІІ - бөлім. КАССАНЫ ЖӘНЕ КАССАЛЫҚ ОПЕРАЦИЯЛАРДЫ ТЕКСЕРУ............................................................................................................11
2.1 Кассаны және кассалық операцияларды тексеру.......................................11
2.2 Ақшалардың қозғалысының ішкі аудиті.....................................................15
ІІІ - бөлім. АҚША ҚАРАЖАТТАРЫ ҚОЗҒАЛЫСЫНА ЕСЕП БЕРУДІ ТАЛДАУ..............................................................................................................17
3.1 «Молшылық» компаниясының ақша қаражаттары қозғалысының есебіне талдау.....................................................................................................................17
ҚОРЫТЫНДЫ......................................................................................................24
ҚОСЫМША..........................................................................................................25
ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР.................................................................28
Қосымша ақпарат:
1. Құнды қағаздар 50000 теңге сомасына сатып алынды;
2. Құнды қағаздар 80000 теңге сомасына өткізілді. Олардың сатып алу құны – 62000 теңге;
3. Негізгі құрал-жабдықтар 128000 теңге сомасына сатып алынды;
4. Негізгі құрал-жабдықтар 120000 теңге сомасына өткізілді. Бастапқы құны – 10000 теңге, тозу құны – 2000 теңге;
5. Атаулы құны 120000 теңге болатын облигациялар шығарылып, қолма-қол ақшасыз есеп айырысу негізінде негізгі құрал-жабдыққа айырбасталады;
6. 100000 теңге сомасында атаулы құны 5 теңгені құрайтын 20000 жай акциялар шығарылды;
7. 55000 теңге мөлшерінде дивиденттер төленді.
«Молшылық» компаниясының тікелей әдіс бойынша шешу:
Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру |
Түзету | Ақша айналымы туралы есеп беру | |
Ақша түсімі | Ақшаның шығуы | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
800000 табыс есептелді | ДБ 8000-ға кемітілді | +800000 +8000 = 808000 |
|
Өткізілген тауарлардың өзіндік құны ӨТӨҚ 500000 | ТМҚ 34000-ға арттырылды |
| - 500000 - 34000 + 4300 = - 491000 |
КБ 43000-ға арттырылды | |||
Есептелген шығыстар 170000 | Амортизация бойынша шығыстар 36000 |
| - 170000 + 36000 = - 134000
|
Бухгалтерлік баланс: Алдағы кезең шығыстары (АКШ) | АКШ сальдосы 4000-ға кемітілді |
|
+ 4000 |
Есептелген шығыстар бойынша КБ | 3000-ға арттырылды |
|
+ 3000 |
1 | 2 | 3 | 4 |
Сыйақы төлемі бойынша есептелген шығыстар 46000 | Есептелген сайақы бойынша КБ сальдосын өзгерту - 0 |
|
- 46000 |
Сыйақы түрінде есептелген табыс 20000 | Есептелген сайақы бойынша КБ сальдосын өзгерту - 0 |
+ 200000 |
|
Құнды қағаздарды сатудан түскен табыс - 18000 | Операциялық қызметтен түсетін табысқа қатысы жоқ | ||
Негізгі құрал-жабдықтарды өткізуден түскен табыс - 5000 | Операциялық қызметтен түсетін табысқа қатысы жоқ | ||
Табыс салығы байынша есептелген шығыстар 20000 | Есептелген сайақы бойынша КБ сальдосын өзгерту - 2000 |
| -20000- 2000 = -22000
|
Қорытындысы |
| +828000 | - 686000 |
Операциялық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі |
+ 142000 (828000-686000) | ||
«Молшылық» компаниясының ақша айналымы туралы есеп беру – тікелей әдісі
№ | Бап атауы |
|
1 | 2 | 3 |
1 | 1. Операциялық қызметтен түскен ақша айналымы |
|
2 | Ақша түсімі: | 828000 |
3 | тауарларды(жұмыс, қызмет) өткізуден түскені | 808000 |
4 | алынған сыйақы бойынша | 20000 |
5 | Ақшаның шығуы: | 686000 |
6 | жабдықтаушының шотын төлеу бойынша | 491000 |
7 | төленген шығыстар бойынша | 127000 |
8 | сыйақымен төленген шығыстар бойынша | 46000 |
9 | төленген салық бойынша | 22000 |
10 | Операциялық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі | +142000 |
11 | 2. Инвестициядлық қызметтен түскен ақша айналымы |
|
12 | Ақша түсімі: | 93000 |
13 | негізгі құрал-жабдықты өткізуден түскені | 13000 |
14 | құнды қағаздарды өткізуден түскені | 80000 |
15 | Ақшаның шығуы: | 178000 |
16 | құнды қағаздарды сатып алу бойынша | 50000 |
17 | негізгі құрал-жабдықтарды сатып алу бойынша | 128000 |
18 | Инвестициядлық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі | -85000 |
17 | 3. Қаржы қызметінен түскен ақша айналымы |
|
20 | Түсім: | 100000 |
21 | Жай акциялардың эмиссиясынан түскені | 100000 |
22 | Шығуы: | 125000 |
23 | Облигациялар бойынша төлемге | 70000 |
24 | Дивиденттердің төлемі бойынша | 55000 |
25 | Қаржылық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі | -25000 |
26 | Бастапқыдағы ақшаның сальдосы | 48000 |
27 | Соңындағы ақшаның сальдосы | 80000 |
28 | Бір жыл ішіндегі ақша өзгерісінің қорытындысы (+ 142000-85000-25000) | +32000 |
«Молшылық» компаниясының ақша айналымы туралы есеп беру – жанама әдісі
Кірістер мен шығыстар туралы есеп беру |
Түзету | Ақша айналымы туралы есеп беру | |
Ақша түсімі
| Ақшаның шығуы | ||
1 | 2 | 3 | |
Салық салынғаннан кейінгі таза табыс (ТТ) |
| +107000 | |
Ақшалай емес шығыс баптарына түзету жасау | Амортизация бойынша шығыстар | +36000 | |
Операциялық емес қызметтен болатын табыс пен залалға (инвестициялық немесе қаржылық қызметтен болатын табыстар мен залалдарға) түзету жасау |
Негізгі құрал- жабдықтарды өткізуден түскен табысқа 5000 |
- 5000 | |
1 | 2 | 3 | |
Операциялық емес қызметтен болатын табыс пен залалға (инвестициялық немесе қаржылық қызметтен болатын табыстар мен залалдарға) түзету жасау |
Құнды қағаздарды өткізуден табысқа |
- 18000 | |
Бухгалтерлік баланс: Ағымдағы активтер (Ағымдағы активтер сальдосының өзгерісіне) | Тауарлы- материалдық қорлардың сальдосын арттыру |
- 34000 | |
Бухгалтерлік баланс: Ағымдағы активтер (Ағымдағы активтер сальдосының өзгерісіне) | Сатып алушылардың дебиторлық берешек сальдосын кеміту |
+8000 | |
Бухгалтерлік баланс: (Ағымдағы активтер сальдосының өзгерісіне) | Алдағы кезең шығыстарының сальдосын кеміту |
+ 4000 | |
Бухгалтерлік баланс: ( ағымдағы міндеттемелердің өзгерісіне) | Төлеу шоты бойынша кредиторлық берешектің сальдосын арттыру |
+ 43000 | |
Бухгалтерлік баланс: (Есептелген шығыстар бойынша кредиторлық берешек) | Есептелген шығыстар бойынша кредиторлық берешектің сальдосын арттыру |
+ 3000 | |
Бухгалтерлік баланс: (Ағымдағы табыс салығы, әлеуметтік салық, мүлік, көлік, жер салықтары бойынша кредиторлық берешек) | Есептелген салықтар бойынша кредиторлық берешектің сальдосын кеміту |
- 2000 | |
Бухгалтерлік баланс: (Төлемге арналған сыйақы бойынша кредиторлық берешек) | Есептелген сыйақы бойынша кредиторлық берешектің сальдосын өзгерту |
| |
Қорытындысы |
| + 142000 | |
Операциялық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі |
+ 142000 | ||
«Молшылық» компаниясының ақша айналымы туралы есеп беру – жанама әдісі
№ | Бап атауы |
|
1 | 2 | 3 |
1 | 1. Операциялық қызметтен түскен ақша айналымы |
|
2 | Таза табыс: | 107000 |
3 | Түзету: |
|
4 | ақшалай емес баптарға (амортизация бойынша шығыстар) | 36000 |
5 | негізгі құрал-жабдықты өткізуден түскен табыс | (5000) |
6 | құнды қағаздарды өткізуден түскен табыс | (18000) |
7 | Тауарлы-материалдық қорлардың сальдосын арттыру | (34000) |
8 | Алу шоты бойынша дебиторлық берешектің сальдосын кеміту | + 8000 |
9 | Алдағы кезең шығыстарының сальдосын кеміту | + 4000 |
10 | Төлем шоты бойынша кредиторлық берешектің сальдосын арттыру | + 43000 |
11 | Есептелген шығыстар бойынша кредиторлық берешектің сальдосын арттыру | + 3000 |
12 | Есептелген салықтар бойынша кредиторлық берешектің сальдосын кеміту | (2000) |
13 | Операциялық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі | + 142000 |
14 | 2. Инвестициялық қызметтен түскен ақша айналымы |
|
15 | Ақша түсімі: | 93000 |
16 | Негізгі құрал-жабдықты өткізуден түскені | 13000 |
17 | Құнды қағаздарды өткізуден түскені | 80000 |
18 | Ақшаның шығуы: | 178000 |
19 | Құнды қағаздарды сатып алу бойынша | 50000 |
20 | Негізгі құрал-жабдықты сатып алу бойынша | 128000 |
21 | Инвестициялық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі | - 85000 |
22 | 3. Қаржылық қызметтен түскен ақша айналымы |
|
23 | Түсім: | 100000 |
24 | Жай акциялардың эмиссиясынан түскені | 100000 |
25 | Шығуы: | 125000 |
26 | Облигациялар бойынша төлеуге | 70000 |
27 | Дивиденттердің төлемі бойынша | 55000 |
28 | Қаржылық қызметтен түскен ақшаның таза өзгеруі | - 25000 |
29 | Бастапқыдағы ақшаның сальдосы | 48000 |
30 | Соңындағы ақшаның сальдосы | 80000 |
31 | Бір жыл ішіндегі ақша өзгерісінің қорытындысы (+ 142000-85000-25000) | + 32000 |