Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Инкассаторы проверяют не имеют  ли сумки с деньгами каких-либо повреждений  или дефектов, и отвечают ли отпечатки  пломб указанному образцу, а также  номера сумок, которые сдаются инкассаторами, номерам указанным в реестре.

Порядок проведения продажи дорожных чеков

международных Финансовых компаний.

Продажа дорожных чеков осуществляется за национальную или иностранную  валюту Украины с удержанием комиссионного  вознаграждения учреждениями банков, согласно утвержденных тарифов. При  проведении операций продажи дорожных чеков за национальную валюту Украины  пересчет в иностранную валюту осуществляется по курсу продажи иностранной  для физических лиц, который устанавливается  и утверждается ответственным подразделением банка. Операции по продаже дорожных чеков за национальную валюту отображаются в реестрах проданной иностранной  валюты и проданных дорожных чеков.

Выплата денежной наличности по дорожным чекам осуществляется в иностранной  или в национальной валюте Украины  с удержанием комиссионного вознаграждения учреждениями банков согласно утвержденных тарифов. Выплата наличных денежных средств в иностранной валюте по дорожным чекам в  сумме, которая  превышает 100 долларов США, осуществляется за средства в денежной единице Украины. Выплата наличных средств по дорожным чекам в сумме, которая превышает 300 долларов США, осуществляются только операционными кассами банков. Операции выплаты наличности в национальной иностранной валюте. После проведения операции, по желанию клиента эта  сумма может быть конвертируема  в какую-либо другую свободно-конвертируемую валюту. При утере или продаже  дорожных чеков их владельцу выплачивается  возмещение в виде наличности. Выплату  осуществляет Международный Центр  Возмещения.

3.11. Бухгалтера  по внутрихозяйственным операциям.

Порядок организации  внутрихозяйственных операций ПАО  КБ "ПриватБанк", осуществляется на основании следующих нормативных  документов:

Инструкция  НБУ «О порядке осуществления  расчётов по экспортно-импортным операциям  при условии отсрочки платежей или  поставок».

Телеграмма  НБУ «О комиссионных оборотах в иностранной  валюте».

Телеграмма  НБУ «Разъяснение по вопросам приобретения валюты по УМВР и МБ рынке». ПАО КБ "ПриватБанк" проведённые в  данном отделении учитываются на бланке, т.е. составляется сводный документ отдельно по кассе, по безналичным платежам. К ним подкалываются первичные  документы, на основании которых  были осуществлены операции и отражены в сводном документе по порядку.

К кассовому  сводному документу подкалываются:

1.Заявление  на перевод наличных;

2. Приходный  кассовый ордер;

3. Расходный  кассовый ордер;

4. Контрольная  ведомость.

 К безналичным  сводным документам подкалываются:

1. Платёжные  поручения;

2. Платёжные  требования;

3. Платёжные  требования - поручения;

4. Мемориальный  ордер.

Данная информация подробно проверяется, для того чтобы  дальнейшие операции правильно отражались в учете, и не выявили ошибки и  разбежности. После чего данные отправляют в ПАО КБ "ПриватБанк" .А для  отражения операций в балансе  данного банка.

3.12. Главного бухгалтера и его  заместителя.

 

Настоящие правила, разработанные  совместно со специализированными  банками, определяют общий для всех банков порядок ведения бухгалтерского учета, организации операционной работы, документооборота и бухгалтерской  отчетности в банках. Специализированные банки могут по согласованию с  Госбанком устанавливать особенности  в документообороте и аналитическом  учете отдельных операций.

Аналитический бухгалтерский учет ведется в  лицевых счетах, открываемых по каждому  виду учитываемых средств и ценностей  с указанием их назначения и владельца. Лицевые счета клиентов печатаются на бланках установленных форм в  двух экземплярах. В условиях обработки  информации на компьютере лицевые счета  составляются на гладкой бумаге, применительно  к действующим формам бланков. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для  выдачи или отсылки клиенту. Записи в лицевых счетах делаются только на основании правильно оформленных  документов. В лицевой счет заносятся  сведения о дате операции, номере документа  и номере корреспондирующего счета, условном цифровом обозначении вида операций, сумме операций, а также  общей сумме оборотов по дебету или  кредиту за день и суммах входящего  и исходящего остатка.

Выписки из лицевых счетов, предназначенные  для выдачи клиентам, оформляются  штампом и подписью ответственного исполнителя учреждения банка. Ответственный  исполнитель, подписывая лицевой счет и выписку к лицу, обязан убедиться  в их полной идентичности, наличии  необходимых приложений к выписке, а также правильности  их оформления.

Структура учетно-операционного аппарата.

Учетно-операционный аппарат учреждения банка включает в себя работников, занятых оформлением, контролем счетно-денежных документов  и  отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета. Учетно-операционный аппарат учреждения банка возглавляется  главным  бухгалтером учреждения банка. Этот аппарат работает по принципу ответственных исполнителей или  операционных бригад. Ответственными исполнителями считаются работники  банка, которым поручается единолично оформлять и подписывать расчетно-денежные документы по выполняемым операциям. Ответственными исполнителями считаются также другие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем, оформлением расчетно-денежных документов и отражением в учете банковских операций. За операционными работниками закрепляется ведение определенных счетов или же выполнение отдельных операций. Закрепление счетов за структурными частями учетно-операционного аппарата и отдельными исполнителями и последующее их перераспределение производится главным бухгалтером и оформляется записями в специальной книге  распределения и перераспределения счетов между учетно-операционными работниками учреждения банка. В каждом учреждении банка должны, разработаны и утверждены должностные  инструкции, копии которых передаются учетно-операционным работникам. Соответствующие работники должны быть ознакомлены с законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих банка.

 Организация  рабочего дня учетно-операционных  работников устанавливается с  таким расчетом, чтобы обеспечить  своевременное оформление поступающих  расчетно-денежных документов и  отражение их в бухгалтерском  учете балансовым и внебалансовым  счетам с составлением ежедневного  баланса.

Рабочий  день  состоит  из  двух  частей:

1. Операционное  время   работы  с   клиентами;

2. Завершение  обработки учетной информации, проверка  регистров аналитического и синтетического  учета, составление ежедневного  баланса.

В учреждениях  банков устанавливаются следующие  основные  требования к организации  рабочего дня и документооборота:

• Все операции с документами, поступившими в операционное время, отражаются  в  бухгалтерском  учете  этого  же  дня. 

Документы, поступившие после операционного  времени проводятся следующим днем;

• Прием и контроль документов, обслуживание клиентов, введение  информации в компьютер, а также проверка регистров осуществляется в течение  рабочего  дня;
• Клиент может подавать в банк расчетные документы как в бумажном виде, так и в электронном виде;
• Передача информации системой электронных платежей осуществляется равномерно в течение всего операционного дня и должны заканчиваться  за  два-три  часа  до  окончания  рабочего  дня.

С целью рациональной организации  учетно-операционной работы в банке  составляется график документооборота, а в случае необходимости  и  график по обслуживанию клиентов.

Текущие счета клиентов банка могут  быть закрыты:

1. На основании заявления владельца счета;
2. На основании решения органа, на который законодательством положены функции относительно ликвидации или реорганизации предприятия;
3. На других  основаниях,  предусмотренных  законодательством Украины, или договором  между  учреждением  банка  и  владельцем  счета.

Работа  с должностными инструкциями:

1. Ознакомление с должностными  инструкциями по работе заместителя  главного бухгалтера.

Согласно должностной инструкции заместитель главного бухгалтера имеет  следующие обязанности:

1. широкое использование средств автоматизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета.
2. контроль операций по поступлению денежных средств, ТМЦ, основных средств, а также своевременное отражение операций по их движению.
3. контроль правильности и своевременности перечисления банком платежей в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдение требований налогового законодательства.
4. контроль учета бланков строгой отчетности, других обязательств, ценностей в подотчете на счетах внебалансового учета.
5. составление достоверной бухгалтерской отчетности на основании первичных документов и бухгалтерских записей, предоставление ее в установленные сроки.
6. сохранность бухгалтерских документов, оформление и передачу в архив в установленном порядке, подготовка передачи документов для уничтожения согласно правилам.
7. ведение книги регистрации открытия лицевых счетов.
8. работа с электронной почтой НБУ.

Заместитель главного бухгалтера имеет  права:

• запрашивать и получать от руководителей  подразделений информацию или с  их разрешения от других должностных  лиц необходимую информацию для  осуществления задач.

• в ходе исполнения обязанностей выявлять негативные факторы, влияющие на конечный результат деятельности филиала и его репутацию, готовить предложения по их устранению.

По должностной инструкции заместитель  главного бухгалтера несет ответственность:

1. за достоверность, качество и своевременность выполнение возложенных на него настоящей инструкцией обязанностей, сведений и другой служебной информации.
2. по эксплуатации вверенного оборудования в соответствии с техническими условиями.
3. по соблюдению законов, нормативных  документов  филиала, исполнение распоряжений и приказов вышестоящих руководителей.
4. по нарушению порядка по соблюдению банковской коммерческой тайны, и конфиденциальности информации.

2. Ознакомление с должностными  инструкциями по работе 

главного бухгалтера.

В своей деятельности главный бухгалтер  руководствуется действующим законодательством, нормативными документами НБУ, указаниями НБУ, приказами, указаниями и распоряжениями и инструкциями ПАО КБ «ПриватБанк», «Положение о филиалах», правилами внутреннего трудового распорядка и настоящим положением.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию  бухгалтерского учета в банке  и контроль за рациональным, экономным  использованием материальных, трудовых и финансовых результатов.

Главный бухгалтер назначается  на должность и освобождается  от нее органами, назначающими руководителей  банков.

Главный бухгалтер подчиняется  непосредственно директору банка, а по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, порядка и методики осуществления  контроля - начальнику управления бухгалтерского учета и отчетности вышестоящего органа.

На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее специальное образование. В некоторых  случаях может назначаться лицо, не имеющее высшего образования, но при наличии стажа работы по специальности не менее 3-х лет  на главного бухгалтера не могут возлагаться  обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности. Ему запрещается получать по чекам  и другим документам денежные средства и другие товарно-материальные ценности банка.

Во время отсутствия главного бухгалтера его права и обязанности выполняет  его заместитель

Главный бухгалтер, осуществляя организацию  бухгалтерского учета на основе установленных  правил его ведения, обязан обеспечить:

а) широкое использование современных  средств механизации и автоматизации  учетно-вычислительных работ, прогрессивных  форм и методов бухгалтерского учета;

б) полный учет поступающих денежных средств, товароматериальных ценностей  и основных средств, а также своевременное  отражение в учете операций связанных  с их движением;

в) точный учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности банка в соответствии с установленными правилами;

г) правильное начисление и своевременное  перечисление платежей в государственный  бюджет, и целевые фонды, средств  на финансирование капитальных вложений; погашение в установленные сроки  задолженности по ссудам; отчисление средств в фонды экономического страхования и другие фонды и резервы;

д) проверку организации бухгалтерского учета в производственных единицах;

е) составление достоверной отчетности и бухгалтерских записей, предоставление ее в установленные сроки в  соответствующие органы.

Главный бухгалтер имеет права:

1. Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчиненных ему работников
2. назначает и снимает с должности материально-ответственных лиц.