Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Вывод:

Проводя коэффициентный анализ финансовой деятельности банка, необходимо отметить, что коэффициент  прибыльности, а то есть  прибыль  на капитал по сравнению с предыдущим периодом уменьшилась на 0,062 %, а коэффициент  прибыли, а то есть прибыль на активы по сравнению с предыдущим периодом уменьшилась на 0,0055%.

 

 

 

Раздел 3.Организация учётно- операционной работы.

3.1. Кассир приходной  кассы.

В коммерческом банке на депозиты, принимаемые через  окошко приемной кассы, помещаются наличные (бумажные деньги и металлические  монеты), чеки, переводные векселя и  купоны с наступившим сроком платежа, при этом чеки преобладают. К.п.к. принимает  на депозит только эквиваленты наличных денег, по которым зачисление на счет производится на момент их принятия, а  не после их инкассации. На неинкассированный  остаток не могут быть выписаны чеки, а проценты по иногородним чекам  не начисляются до момента их инкассации. Суммы по всем платежным документам могут быть списаны с кредита  счета вкладчика в случае их возврата неоплаченными. Обязанности К.п.к. являются второстепенными только по сравнению  с обязанностями кассира расходной  кассы. При приеме депозитов он должен следовать нижеуказанным требованиям:

1. Сравнить  наименование счета в банковской  расчетной книжке с наименованием  в бланке (объявлении) о взносе  депозита. Это важно сделать потому, что вкладчики могут иметь  по нескольку особых счетов, напр., счет для выдачи заработной  платы, счет дивидендов, счет процентов  по купонам, казначейский счет, счет выкупного фонда и т.  д.

2. Проверить,  правильно ли датирован бланк  на взнос депозита. Он является  основанием для первоначальной  бух. записи и в этом качестве  принимается судом как доказательство. В случае ошибки кассир должен  поправить ее.

3. После  разделения чеков и наличных  денег сначала пересчитывается  наличность. В случае превышения  наличностью суммы, указанной  в бланке на взнос депозита, следует уведомить об этом  вкладчика непосредственно или  по телефону. Он может дать  указание либо на включение  суммы разницы в сумму депозита, либо на возврат ему этой разницы. В случае недостачи соответственно уменьшается сумма депозита. При этом вкладчик должен оформить новое объявление на взнос депозита, указав правильную сумму. После пересчета наличных сумма заносится в кассовую ведомость, сумма в объявлении на взнос депозита сверяется с этой цифрой и делается проводка. При пересчете денег одновременно следует проверять, нет ли среди них фальшивых и поддельных купюр.

4. Сверить  чеки с их перечнем в объявлении (бланке) на взнос депозита или  с дополнительным списком машинной  распечатки, сопровождающим его.  Хотя формально К.п.к. должен  проверить индоссаменты на всех  чеках, помещаемых на депозит,  практически это делается только  в отношении последнего чека  в данном наборе. Где бы ни  принимались чеки в больших  объемах, они нигде не проверяются  детально являются детально в  момент приема, т. к. это занимает  слишком много времени. Запись  в банковской расчетной книжке  делается в соответствии с  объявлением на взнос депозита  и позже перепроверяется, если  обнаружится ошибка. Работа по  детальной проверке чеков проводится  клерком, работающим с К.п.к., или  самим кассиром в те часы, когда  он не занят у окошка. Реально  К.п.к. может только проверить  фактически поступившие на депозиты  наличные деньги, чеки же, поступающие  в больших объемах, проверяются  с помощью системы сортировки  и проверки чеков в банке.

3.2. Кассир  расходной кассы.

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах организуются расходные  кассы.

Денежная  наличность выдаётся из кассы только в упаковке учреждений банка.

Все выданные из кассы суммы денег учитываются  по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций. Кредитным  организациям выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам  учреждений банка «ПАО «ВТБ БАНК»» производится по расходным кассовым ордерам согласно платёжным ведомостям, на оплату операционных расходов - по расходным  кассовым ордерам.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под  отчёт необходимые суммы денег  под расписку. Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений банка  кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаваться аванс на срок до трёх рабочих дней.

Кассир  расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с  проверкой количества корешков, отдельные  корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках  на мешках. Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег  для выдачи клиентам, то он принимает  от заведующего кассой упакованную  им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам (тележкам), с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска  пломбиров и соответствия сумм, указанных  в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу.

Представитель клиента предъявляет денежный чек  операционному работнику, который  после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему  деньги, контрольную марку от денежного  чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек кассир обязан:

- проверить  надписи должностных лиц расчётно-кассового  центра, оформивших и проверивших  денежный чек, и тождественность  этих подписей имеющимся образцам;

- сличить  сумму, проставленную в денежном  чеке цифрами с суммой, указанной  прописью;

- проверить  наличие на денежном чеке расписки  получателя в получении денег  и данных его паспорта или  удостоверения личности;

- подготовить  сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной  ленте калькулятора;

- вызвать  получателя денег по номеру  чека и спросить сумму получаемых  денег;

- сверить  номер контрольной марки, предъявляемой  в кассу, с номером на денежном  чеке и приклеить к нему  контрольную марку;

- повторно  просчитать подготовленную к  выдаче сумму денег в присутствии  клиента;

- спросить  получателя, будет ли он полистно  пересчитывать в расчётно-кассовом  центре получаемую сумму денег;

- выдать  деньги получателю и подписать  чек.

Клиент  имеет право в помещении для  пересчёта денег пересчитать  полистно банкноты, упакованные в  полные и неполные пачки, и по кружкам  монету, упакованную в мешки. При  желании клиента пересчитать  получаемую сумму денег, пломбы  с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной  кассы не снимаются. Доставка денег  в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра. Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками  или листами кассир расходной  кассы предварительно пересчитывает  полистно полную или неполную пачку  банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации  отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в  его присутствии кассир расходной  кассы срезает с пачек банкнот  пломбы, мешков с монетой - пломбы.

При совершении расходных операций кассиру запрещается  осуществлять:

- по просьбе  клиентов обмен денег одного  достоинства на другие;

- выдачу  денег одновременно по двум  и нескольким денежным чекам

- операции, при которых клиент, не внося  денег, предъявляет одновременно  денежный чек и объявление  на взнос наличными.

Получатель  денег, не отходя от кассы. в присутствии  кассира расходной кассы, проверяет  полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные  корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном  и поштучном пересчёте денег  клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются  до окончания пересчёта всей пачки  с банкнотами и мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и монета, обнаруженные при  пересчёте выдаваемых пачек банкнот  или мешков с монетой, составляется акт.

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных  и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии  специально выделенного кассового  работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед  кассой вывешивается объявление.

В конце  операционного дня кассир записывает количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему  кассой, сверяет сумму принятых под  отчёт денег с суммой, указанной  в расходных документах и на контрольной  ленте калькулятора, а также с  фактическим остатком денег, после  чего составляет справку,  подписывает  её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в  кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира  в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира. В  расчётно-кассовых центрах, где расходные  операции выполняются заведующим кассой, справка  не составляется, а обороты  по расходу кассы включаются в  сводную справку. При выполнении операций по приёму и выдаче денег  одним кассиром составляются соответственно справки.

Остаток денег, сформированный и упакованный  в установленном порядке, расходные  кассовые документы за день, справку  с приложенной к ней контрольной  лентой калькулятора кассир сдаёт под  расписку в книге  заведующему  кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического остатка денег данным справки  и подписывает её.

По окончанию  рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы  сотрудникам учреждения банка, кассир вкладывает в мешок.

Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками  и плотно завязывается шпагатом без  узлов и надрывов. На ярлыке указываются  дата упаковки, сумма вложения и  проставляются подписи и именной  штамп кассира. Концы шпагата  завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге  кассира  на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи  кассира.

По истечении  трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает  неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном  порядке на основании кассового  приходного ордера.

3.3. Кассир вечерней кассы.

Функцией вечерней кассы является прием денежных сумок от инкассаторов.

 Принимая сумки с деньгами  от инкассаторов, кассир вечерней  кассы должен проверить внешний  вид сумки, т.е. нет ли разрывов, а также пломбу на сумках. Пломба  должна быть четкой, без каких-либо  повреждений. Кассир вечерней кассы должен сверить пломбу на сумке с оттиском печати в карточке. Инкассатор должен предоставить «Маршрутный лист» и «Сопроводительную ведомость».

Прием денег  от предприятий, организаций, учреждений  и населения после окончания  операционного дня осуществляют вечерние кассы.   Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие  счета не позднее следующего рабочего дня. Деньги принятые в вечернюю кассу  должны быть упакованы в установленном  порядке. При сдаче денег лицо, которое сдает наличность, заполняет  приходный документ на взнос наличными  и передает этот документ бухгалтеру-контролеру, который после проверки передает его в кассу. Приняв деньги, кассир подписывает приходные документы, проставляет на них штамп «Вечерняя  касса» и выдает квитанцию за двумя  подписями, заверенную печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром. После  окончания приема денег кассир и  бухгалтер-контролер сверяют сумму  наличности с данными кассового  журнала  и принятых документов, затем подписывают кассовый журнал. Поступившие деньги, приходные документы, кассовый журнал  и печать после  окончания операций вечерней кассы  хранится в денежном хранилище (сейфе), который закрывается на два ключа, опечатывается и сдается под  охрану под расписку в Контрольном  журнале на лиц, допущенных к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ.