Экономический анализ деятельности коммерческого банка

Главный бухгалтер несет ответственность  в случаях:

а) неправильного веления бухгалтерского учета следствием чего явилась запущенность в бухгалтерском учете и искажение  бухгалтерской отчетности.

б) несвоевременной и неправильной выверки операций по текущему и другим счетам в банках, расчетов с дебиторами и кредиторами.

в) составление не достоверной бухгалтерской  отчетности по вине бухгалтерии.

г) главный бухгалтер не может  подписывать документы, противоречащие закону.

д) разглашение коммерческой или  служебной тайн.

е) наравне с руководителем банка  главный бухгалтер несет ответственность  за несвоевременное и недостоверное  составление баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 4. Информационная система банка.

 

Комплекс «Промінь» является АРМом с наращиваемой функциональностью.

Учет рабочего времени сотрудников (табелирование) происходит путём своевременного входа (и выхода)  в ПК «Промінь», при помощи динамического пароля, отсылаемого системой на зарегистрированный в Персонале телефонный номер сотрудника.

При запуске программы появляется окно с запросом ввода логина и  пароля.

Вводить необходимо свой логин и  пароль, под которым Вы зарегистрированы в системе управления персоналом банка.

При первом входе в комплекс, «Промінь» «предложит» сделать выбор Вашего местоположения, для того, чтоб модули программы подключались к серверам, относящимся к соответствующего регион.

Кроме того, в этом же окне можно  редактировать общие настройки  программы и настройки прокси- сервера.

В этом же окне можно настроить  автономный режим работы комплекса«Промінь». В автономном режиме первый запуск программы должен осуществляться в режиме он-лайн.

Если запуск комплекса «Промінь» происходит в РИПе, то пользователю, имеющему права и допуски к нескольким программным модулям, следует установить местоположение РИП. После обновления необходимых модулей в режиме он- лайн, дальнейшая работа идет в автономном режиме работы.

Кроме того, если запуск осуществляется первый раз, комплекс потребует ввод дополнительных параметров. Необходимым  является заведение Branch отделения, в котором Вы находитесь в данный момент.

Перед началом работы в «Промінь» необходимо ознакомиться с его справочной системой. В ней предоставлено руководство по эксплуатации комплекса его модулей, ответы на часто задаваемые вопросы, предоставлена инструкция по настройке параметров.

Из«Промінь», без дополнительной авторизации, можно попадать в другие банковские комплексы, такие как:

ПриватДок, Контроль, Органайзер, Подотчёты  и так далее.

Для этого необходимо выбрать СЕРВИС,ПРИВАТДОК (либо другую программу).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 5. Работа в финансово- кредитном (коммерческом) отделе

(сбор материалов  для курсовой работы).

Работая в  финансово- кредитном (коммерческом ) отделе, был произведён сбор материалов для  написания курсовой работы.

Тема курсовой работы : «Учёт межбанковских кредитов с коммерческими банками Украины»

Для начала необходимо изучить, что такое межбанковский  кредит.

Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый  одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в  роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование  средств осуществляется на основе разовых  кредитных договоров или посредством  размещения депозитов в других банках.

Кредитная деятельность коммерческих банков неотделима от операций на рынке межбанковских кредитов. Получение кредитов в других банках дает возможность пополнять банковские кредитные ресурсы. При избытке  ресурсов банк размещает их на межбанковском  рынке, при нехватке ресурсов банк покупает их на рынке. Рынок межбанковских  кредитов является важной составляющей рынка кредитных ресурсов.

Предоставление  и получение кредитов коммерческими  банками на межбанковском рынке  регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским  кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами. Кредитные  отношения между коммерческими  банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных  договоров, которые должны предусматривать  права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел  по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета  коммерческих банков.

На практике используются следующие основные разновидности  межбанковского кредита:

Овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем  счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых) остатков на корреспондентских  счетах банков на конец операционного  дня;

Кредиты овернайт, предоставленные (полученные) другим банкам: они предоставляются другим банкам на срок не более одного операционного  дня. Этот вид межбанковского кредита  используется для завершения расчетов текущего дня;

Средства, предоставленные (полученные) другим банкам по операциям  РЕПО. Эти операции связаны с покупкой у них ценных бумаг на определенный период с условием их обратного выкупа по заранее обусловленной цене или  с условием безотзывного гарантии погашения  в случае, если срок операции РЕПО совпадает  со сроком погашения ценных бумаг.

Коммерческие  банки как экономически независимые  кредитные институты самостоятельно устанавливают уровень процентной ставки по межбанковским кредитам в  зависимости от спроса и предложения  на межбанковском рынке и уровня учетной ставки.

Рынок кредитных  ресурсов фактически разделился на две  части: внутрибанковский и межбанковский. В этой ситуации крупные банки  со значительным количеством филиалов стали создавать собственные  внутрибанковские рынки с целью  оптимального использования своих  имеющихся кредитных ресурсов.

С целью получения  межбанковского кредита банк-должник  подает банку-кредитору, как правило, такие документы: заявление; учредительный  договор; копию устава, заверенную нотариально; копию лицензии на проведение банковских операций, заверенную нотариально; карточку с образцами подписей и оттиском гербовой печати , также заверенную нотариально; баланс на текущую отчетную дату; расчет экономических нормативов на текущую отчетную дату; показатели деятельности коммерческого банка; форму обеспечения и срочных  обязательства. Основным источником информации для определения кредитоспособности заемщика о межбанковских кредитов является баланс банка.

Договор межбанковского кредита должен включать следующие  основные положения: 1) предмет договора - предоставление кредита в определенной сумме с определенным сроком погашения 2) права и обязательства банка-кредитора  и банка-заемщика; 3) ответственность  сторон; 4) порядок разрешения споров; 5) условия изменения договора; 6) особые условия; 7) срок действия договора.

На рынке  межбанковских кредитов могут использоваться также банковские векселя и депозитные сертификаты. Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка  о депонировании денежных средств, который удостоверяет право вкладчика  на получение депозита.

Принятие  банком оптимального решения о продаже  и покупке ресурсов на межбанковском  рынке возможно лишь при условии  точного владение ситуацией на рынке  кредитных ресурсов и научного прогнозирования  динамики ее изменения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выводы.

На основании вышеизложенного  можно сделать заключение. По выполнению задач преддипломной практики, необходимо было ознакомиться и исследовать работу ПАО КБ «ПриватБанк».

В ходе выполнения практики,  ознакомилась с историей создания ПАО КБ «ПриватБанк», с его организационно-управленческой структурой, с производственными отделами. Изучила работу кассиров приходной и расходной кассы, вечерней и кассы пересчета, с работой заведующего кассой. С их должностными обязанностями и порядком составления документов. А также с работой бухгалтера по расчётному  обслуживанию юридических и физических лиц, бухгалтера по кредитному обслуживанию, бухгалтера валютного отдела и бухгалтера по внутрихозяйственным операциям. Ознакомилась с работой специалиста по учету платежных карточек.

Анализируя деятельность ПАО КБ «ПриватБанк»: количество доходов полученных за месяц, его затраты, прибыль,  эффективность деятельности работников, анализ активных операций, ликвидности, рисков, можно отметить, что ПАО КБ «ПриватБанк» имеет высокий нормализованный капитал.

            По данным анализа можно сделать  вывод, что кредитны портфель ПАО КБ «ПриватБанк» значительно увеличился, благодаря решению многих технологических проблем. Рационализировалась система, что дало возможность сэкономить время на дополнительные операции.

Для увеличения прибыли ПАО КБ «ПриватБанк» необходимо привлекать во вклады денежных средств физических и юридических лиц и размещение этих средств от своего имени на определённых условиях и на собственный риск. Больше проводить активных операций, которые связанные с выдачей банковских кредитов и обслуживанием клиентов.

Из всего вышеуказанного можно сделать вывод, что ПАО КБ «ПриватБанк» на сегодняшний день ведет надежную финансовую политику и стремиться укрепить независимость и стабильность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы.

1. Закон Украины «О банках и банковской деятельности»;
2. Зуева А.Н. "Платежные системы " // Бизнес - М10,1998
3. Инструкция N 3 от 27.05.1996 г. " Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте "
4. Инструкция N 7 от 02.08.1996 г. " О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины "
5. Косой А.М. Способы платежей. // Деньги и кредит - N 3,1994
6. Лаврушин О.И. Деньги и кредит в социалистическом обществе.
7. Мороз А.Н. Основы банковского дела.
8. Постановление Кабинета Министров Украины от 24.01.98г.Н75 « О погашении задолженности пенсионному фонду путем оформления ее векселями»
9. Указ Президента Украины от 21.02.1994 г. " О выпуске и обращении векселей для покрытия взаимной задолженности субъектов предпринимательской деятельности Украины "
10. Герасимович А.М. Учет и аудит в коммерческих банках.