Бухгалтерский учёт

Акцепт тратты может совершить и банк. Такой  акцепт называется банковским и применяется  в основном для досрочного учета  векселей. Банковский акцепт обязателен только при расчетах с рассрочкой платежа в форме документарного аккредитива.  

Если вексель  выставлен на солидные фирмы, в платежеспособности которых не сомневаются, то, как правило, векселедержатель не прибегает к  акцепту.  

Аваль - это вексельное поручительство. Вместо банковского  акцепта более удобно авалирование (подтверждение) векселя банками. Аваль выступает как вексельное поручительство, в отношении которого применяется вексельное право.  

Это поручительство означает гарантию полного или частичного платежа по тратте, если должник  не выполнил в срок свои обязательства. Аваль дается на лицевой стороне  векселя и выражается словами: “Считать за аваль” или другой аналогичной  фразой и подписывается авалистом. Аваль дается за любое ответственное  по векселю лицо, поэтому авалист  должен указать, за кого он дает поручительство. При отсутствии такого указания аваль  считается выданным за векселедателя, т.е. не за должника, а за кредитора. Авалист и лицо, за которое он поручается, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает  право обратного требования к  тому, за кого он выдал поручительство, а также к тем, кто обязан этому  лицу.  

Множественность экземпляров векселя и его  копии. В практике переводные векселя  выписываются в нескольких тождественных  экземплярах. Эти экземпляры должны быть снабжены последовательными номерами, включенными в сам текст документа, в противном случае каждый экземпляр  рассматривается как отдельный  вексель. Первый экземпляр векселя  метится как прима-вексель, второй - как секунда-вексель и т.д. При  этом главное отличие экземпляров  векселя, например от копий, состоит  в том, что подписи на каждом из них должны быть подлинными. Все  экземпляры составляют единый вексель, но каждый из них может обращаться отдельно друг от друга.  

Множественность векселей необходима для того, чтобы  один экземпляр послать для акцепта, а другой немедленно пустить в  оборот. Плательщик должен акцептовать  только один экземпляр векселя, в  противном случае ему придется платить  по всем экземплярам. После акцепта он обязан передать свой экземпляр держателю второго экземпляра тратты, поэтому при индоссаменте на вторых экземплярах указывается, где находится первый. К оплате предъявляется первый экземпляр, акцептованный плательщиком, и его оплата погашает все другие экземпляры.  

Если условия  векселя подразумевают акцептование плательщиком всех экземпляров, то используется оговорка примерно с таким текстом: “Заплатить против второго экземпляра (первый не оплачивается) “.  

Аналогичным образом  снимаются копии с векселя. Копия  должна в точности воспроизводить оригинал с индоссамента со всеми другими  отметками, которые на нем находятся. Подлинности подписей на копиях не требуется, и они не нумеруются. Копия  может индоссироваться и авалироваться, но на ней должно быть указано, где находится первый экземпляр. Владелец первого экземпляра должен вручить его держателю копии, ибо только первый акцептованный экземпляр векселя предъявляется к оплате.  

Процедура платежа  по векселю  

При исчислении срока погашения не учитывается  день, в который он выписан, и если дата платежа приходится на нерабочий  день, то вексель оплачивается в  следующий рабочий день.  

Векселя предъявляются  к оплате, если не оговорено иное, в месте нахождения плательщика. При этом он может быть предъявлен к оплате в день платежа или в течение рабочего времени двух последующих дней.  

Платеж по векселю  должен следовать немедленно за предъявлением. Отсрочка платежа возможна только при  возникновении непреодолимых обстоятельств, наличие которых должно быть подтверждено компетентным органом.  

Оплата векселя  может производиться наличным или  безналичным путем. При этом плательщик может потребовать вернуть ему  тратту с распиской о получении  платежа. Должник может оплатить только часть своих обязательств, и предъявитель векселя обязан принять  эту сумму. В таком случае на векселе  делается отметка о платеже и  оставшейся сумме, и предъявитель векселя  может подать протест на должника.  

Предъявление  векселя до срока не обязывает  должника оплачивать его, хотя он и  может предусмотреть возможность  такой оплаты. С другой стороны, векселедержатель не может быть принужден принять  платеж до истечения срока векселя, но если он вовремя не явился за платежом, должник может разместить сумму платежа за его счет на депозит в компетентном органе. Пролонгация, т.е. продление срока платежа, не допускается, и если стороны все-таки договорились об этом, то необходимо выставить новый вексель на прежних условиях на новый срок.  

Вексель может  использоваться в расчетах между  контрагентами, находящимися в разных странах и использующих разные валюты. Денежную сумму обязательств нельзя выражать на векселе в двух или  более валютах. Если же по условиям контракта платеж осуществляется в разных валютах, то на каждую из них составляется отдельный вексель.  

Как правило, вексель  выписывается в валюте страны, где  должен быть совершен платеж. Но валюта платежа по векселю может и  не совпадать с валютой, в которой  он выписан. В этом случае необходимо в тексте указать курс пересчета  валют. Если такого указания нет, то за курс принимают официальное соотношение  валют, действующее в месте и  на день платежа. Векселедатель может  применить оговорку “ эффективного платежа “, т.е. платежа в валюте третьей страны.  

Вексель может  быть не принят к платежу или акцепту  в следующих случаях:  

а) если по указанному адресу невозможно отыскать плательщика;  

б) смерти плательщика (для физического лица);  

в) несостоятельности  плательщика;  

г) если в векселе  указано “не акцептован“, “не принят“ и т.д.;  

д) если запись об акцепте окажется зачеркнутой.  

Протест по векселю  

Иски при неплатеже  или отказы в акцепте векселей рассматриваются судебными органами, только если они были надлежащим образом  опротестованы. Право вексельного  протеста появляется тогда, когда было совершено официально удостоверенное требование платежа, акцепта, датирования, но они не были получены. Для совершения протеста векселедержатель или его  уполномоченное лицо должны предъявить вексель в нотариальную контору  по месту нахождения плательщика  или банка (домицилированный вексель).  

При протесте в  неплатеже вексель должен быть предъявлен в нотариальную контору не позднее 12 часов следующего после истечения  даты платежа дня, а в неакцепте - в течение срока предъявления к акцепту. В случае истечения  этого срока векселедержатель теряет свои права против лиц, участвующих  в перемещении векселя, за исключением  акцептанта.  

Нотариальная  контора должна выставить протест  должнику в течение двух рабочих  дней после срока оплаты векселя. Если вексель опротестовывается  по неакцепту, то протест по неплатежу  и предъявление к платежу уже  не требуются. Нотариальная контора  оформляет протест по установленной  форме, делает запись в реестре и  отметку на самом векселе. При этом взимается государственная пошлина в размере 5 % от неоплаченной суммы векселя закон РФ “О государственной пошлине“).  

В случае официального объявления плательщика банкротом  можно обращаться с иском в  суд без нотариального опротестования векселя.  

Сроки предъявления переводного векселя к платежу  и протесту могут быть увеличены  на время действия обстоятельств  непреодолимой силы, не касающихся лично векселедержателя. В течение  четырех рабочих дней после совершения протеста векселедержатель должен известить  об этом своего индоссанта и векселедателя. Каждый последующий индоссант в  течение двух рабочих дней, следующих  за днем получения извещения, сообщает своему предшественнику и одновременно авалисту, что он поручается за этого  индоссанта. Непосылка извещения не лишает вексельных прав векселедержателя.  

Иск может быть предъявлен до наступления срока  платежа по следующим причинам:  

а) имел место  частичный или полный отказ в  акцепте;  

б) в случае несостоятельности  плательщика независимо от того, акцептовал он вексель или нет; в случае прекращения  им платежей, даже если это обстоятельство не было установлено судом; в случае безрезультатного обращения взыскания  на его имущество.  

Если протест  совершен своевременно, то имеет место  следующие последствия:  

а) органы суда вправе принимать к рассмотрению такие  векселя и выдавать по ним решения;  

б) наступает  ответственность надписателей векселя и трассанта. Все эти лица, за исключением индоссантов, пометивших “Без оборота на меня “, несут солидарную ответственность, и векселедержатель вправе предъявить иск любому из них или всем вместе. Таким образом, возникает право оплаты векселя в порядке регресса, т.е. обратного требования к предыдущим индоссантам, авалистам, векселедателю;  

в) векселедержатель вправе требовать по иску большую  сумму, чем указано в векселе. Сумма увеличивается: на 6 % годовых  начиная со срока платежа по векселю  по день удовлетворения претензии; на сумму пеня и на сумму со дня  срока платежа по день действительного  получения денег; издержки, связанные  с протестом.  

В "Положении  о простом и переводном векселе" указана пеня в размере 3%, и по рекомендациям Центрального банка  РФ она берется в годовом исчислении.  

Векселедатель, индоссант или авалист могут  включить в вексель оговорку “Оборот  без издержек“, “Без протеста“  или аналогичную. Эта оговорка освобождает  векселедержателя от совершения для  осуществления его права регресса протеста в неакцепте или в  неплатеже (т.е. векселедержатель может  сразу же обратиться с иском в  суд без опротестования векселя  в нотариальной конторе и уплатить 5 % пошлины от суммы векселя). Однако она не освобождает его ни от предъявления векселя в установленные сроки, ни от посылки уведомления. Если оговорка включена векселедателем, то она имеет  силу лишь в отношении его, и если несмотря на включенную векселедателем оговорку держатель векселя совершает протест, то издержки протеста лежат на нем.  

При предъявлении иска до наступления срока платежа, из вексельной суммы удерживается учетный  процент, рассчитываемый по официальной  банковской учетной ставке в месте  нахождения векселедержателя на день предъявления иска. Если векселедержатель удовлетворил свой иск к одному из индоссантов, то последний может, в  свою очередь, также предъявить иск, но только к предшествующим индоссантам, так как за ним надписатели перестают нести ответственность по этому векселю.  

При этом он в  свой иск включает помимо уплаченной суммы проценты и понесенные издержки. Векселедержатель имеет право обращения в суд по опротестованному векселю в течение срока вексельной давности. Иск к акцептанту может быть предъявлен в течение 3 лет, к векселедателям и по переводному и по простому векселю, а также к индоссантам - в течение 1 года; иски между индоссантами предъявляются в течение 6 месяцев.  

Посредничество  в системе вексельного обращения. Между векселедержателем и должником  по векселю (векселедателем, индоссантами, авалистами) может существовать посредник (юридическое или физическое лицо). Посредник может акцептовать  или оплатить вексель за кого-либо из обязанных по тратте. Им может быть любое лицо, даже плательщик, но не акцептант.  

Посредник акцептует  вексель, когда у векселедержателя возникает право досрочного требования по векселю, т.е. когда имел место  частичный или полный отказ в  акцепте (по этой причине акцептант  не может быть посредником); в случае несостоятельности плательщика; прекращения  им платежей; безрезультатного взыскания  на его имущество. Векселедержатель не может предъявлять иски к должникам  по векселю в случае его неакцепта или неплатежа до тех пор, пока он не обратился к посреднику. Иск к должникам по векселю предъявляется в том случае, если посредник отказался выполнить указанные действия и этот отказ был опротестован.  

Посредник, акцептуя вексель, ставит на нем свою подпись  с указанием имени того, за кого он это сделал. Если такое указание отсутствует, то акцепт считается сделанным  за векселедателя.  

Платеж в порядке  посредничества может иметь место  во всех случаях, когда при наступлении  срока платежа либо до наступления  срока платежа у векселедержателя возникло право на регресс, т.е. должник  не выполнил своих обязательств. Посредник, оплачивая вексель, должен покрыть  всю его сумму. Крайний срок платежа  определяется следующим днем после  последнего дня, предоставленного для  совершения протеста в неплатеже. Последний  день платежа является и последним  днем опротестования векселя в случае его неоплаты посредником. Если этот срок просрочен, то векселедержатель теряет свои права по векселю.