Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 08:47, курсовая работа
Цель выполнения данной курсовой работы - закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации
Введение……………………………………………………………....... 6
1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета…………………………….............................................................. 7
1.1. Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете……… 7
1.2. Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета ……….................................................................. 8
1.3. Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях…………….….................................. 9
2. Исходные данные по курсовому проекту………………………….
2.1. Исходные данные……………………………………………..
10
10
2.2. Задание по курсовому проекту……………………………… 10
2.3. Учетная политика организации……………………………… 11
2.4. Состав хозяйственных средств организации и их источников………………………………………………………………
13
2.5. Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. 18
3. Расчетная часть курсового проекта………………………………... 29
3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты………………………………………………………………….
29
3.2. Отчетность организации…………………………………….. 61
Заключение…………………………………………………………....... 67
Список использованных источни
Продолжение
табл.2.7
| № | Документ и содержание операции | Корр.сч. | Сумма | ||||
| Д | К | ||||||
| Учёт расчётов по оплате труда и другим выплатам | |||||||
| 60. | Ведомость начисления заработной платы | ||||||
| Начислена и распределена заработная плата: | |||||||
| производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: | |||||||
| курток | 20-1 | 70 | 300 000 | ||||
| комбинезонов | 20-2 | 70 | 200 000 | ||||
| исправление брака по курткам | 28 | 70 | 3 000 | ||||
| рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему персоналу пошивочного цеха | 25 | 70 | 50 000 | ||||
| персоналу транспортного цеха | 23 | 70 | 90 000 | ||||
| руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации | 26 | 70 | 100 000 | ||||
| рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск | 25 | 70 | 20 000 | ||||
| работникам
управления организации за отпуск
Распределение заработной платы произведено в табл.16 |
26 | 70 | 30 000 | ||||
| 61. | Табель,
листки временной
нетрудоспособности,
расчётные ведомости
Начислены пособия по временной нетрудоспособности: |
||||||
| работникам пошивочного цеха | 69-11 | 70 | 5 000 | ||||
| работникам транспортного цеха | 69-11 | 70 | 2 000 | ||||
| работникам управления | 69-11 | 70 | 1 000 | ||||
| 62. | Справка
бухгалтерии расчёта
дивидендов
Начислены дивиденды
работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды 9% |
84 70 |
70 68 |
500 45 | |||
| 63. | Ведомость
начисления зарплаты
и страховых взносов
Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: ФСС 2,9% (300 000 *2,9%/100%) в ФСС 1 % (несчастный случай) (300 000 * 1 %/100%) в ФМС 5,1 % ( 300 000 * 5,1 %/100%) в ПФР 26 % (300 000 * 26 %/100 %) на затраты по изготовлению комбинезонов: ФСС 2,9% ( 200 000 * 2,9 %/100 %) в ФСС 1 % (несчастный случай) ( 200 000 * 1 % / 100 %) в ПФР 26 % (200 000 * 26 %/100 %) в ФМС 5,1 % ( 200 000 *
5,1 %/100%)
|
20.1 20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2 20.2 |
69.11 69.12 69.3 69.2 69.11 69.12 69.2 69.3 |
8 700 3 000 15 300 78 000 5 800 2 000 52 000 10 200 | |||
Продолжение
табл.2.7
| № | Документ и содержание операции | Корр.сч. | Сумма | |
| Д | К | |||
| 63. |
на затраты
по исправлению брака:
ФСС 2,9% ( 3 000 * 2,9 %/100 %) в ФСС 1 % (несчастный случай) (3 000 * 1% / 100 %) в ФМС 5,1 % ( 3 000 * 5,1 %/100%) в ПФР 26 % (3 000 * 26 %/100 %) на общепроизводственные расходы: ФСС 2,9% ( 70 000 * 2,9 %/100 %) в ФСС 1 % (несчастный случай) (70 000 * 1% / 100 %) в ФМС 5,1 % ( 70 000 * 5,1 %/100%) в ПФР 26 % (70 000 * 26 %/100 %) на затраты транспортного цеха: ФСС 2,9% (90 000 * 2,9 %/100%) в ФСС 1 % (несчастный случай) ( 90 000 * 1 %/100%) в ФМС 5,1 % ( 90 000 * 5,1 %/100%) в ПФР 26 % (90 000 * 26%/100%) на общехозяйственные расходы: ФСС 2,9% ( 130 000 * 2,9 %/100 %) в ФСС 1 % (несчастный случай) (130 000 * 1% / 100 %) в ФМС 5,1 % ( 130 000 * 5,1 %/100%) в ПФР 26 % (130 000 * 26 %/100 %) Распределение страховых взносов приведено в табл. 16 |
28
28 28 28 25 25 25 25 23 23 23 23 26 26 26 26 |
69.11
69.12 69.3 69.2 69.11 69.12 69.3 69.2 69.11 69.12 69.3 69.2 69.11 69.12 69.3 69.2 |
87
30 153 780 2 030 700 3 570 18 200 2 610 900 4 590 23 400 3 770 1 300 6 630 33 800 |
| 64. | Расчет
бухгалтерии
Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака |
70
70 |
68-2
28 |
90 000
2 000 |
| Учёт затрат на производство | ||||
| 65. | Расчёт
бухгалтерии:
Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги: |
|||
| пошивочному цеху – 12 000 т/км; | 25 | 23 | 136 158 | |
| управлению
организации – 3 000 т/км
Расчет произведен в табл. 17 и 18 |
26 | 23 | 34 039 | |
| 66. | Расчет
бухгалтерии
Распределены и списаны общепроизводственные расходы : |
|||
| на куртки | 20-1 | 25 | 202 400 | |
| на комбинезоны | 20-2 | 25 | 134 934 | |
| на
исправление брака
Расчет произведен в табл. 19 и 20 |
28 | 25 | 2 036 | |
| 67. | Расчет
бухгалтерии Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака |
20-1 | 28 | 4 371,3 |
| 68. | Расчет
бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы: |
|||
| на куртки: | 20-1 | 26 | 144 761 | |
| на
комбинезоны:
Расчет произведен в табл. 21 и 22 |
20-2 | 26 | 95 426 | |
Продолжение
табл.2.7
| № | Документ и содержание операции | Корр.сч. | Сумма | |
| Д | К | |||
| 69. | Ведомость
выпуска готовой
продукции, расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учётной оценке: |
|||
| курток – 2 000 штук | 43 | 20-1 | 1 301 901 | |
| комбинезонов
– 1 800 штук
Расчет произведен в табл. 23 и 24 |
43 | 20-2 | 858 367 | |
| 70. | Отражены отклонения
фактической себестоимости |
|||
| по курткам | 43 | 20-1 | - 61995,7 | |
| по комбинезонам | 43 | 20-2 | - 40875 | |
| Учёт продаж продукции | ||||
| 71. | Товарная
накладная
Отгружена продукция покупателю. Рентабельности продукции: 20 %; Отражается выручка по отгруженной продукции: куртки – 1900 штук – 878 руб./шт. комбинезоны – 1600 штук – 643,09 руб./шт. |
62 62 |
90.1 90.1 |
1 668 200 1 028 944 |
| 72. | Счёт
– фактура
Начислен НДС по отгруженной продукции: |
|||
| куртки | 90.3 | 68.1 | 254 471 | |
| комбинезоны | 90.3 | 68.1 | 156 958 | |
| 73. | Накладная
на отпуск
Списывается себестоимость
отгруженной продукции по учётным
оценкам (отражается в течение
месяца, так как фактическая Расчет произведен в табл. 25 |
90 |
43 |
1 236 806 762 993 |
| 74. | Расчёт
Списывается отклонение
фактической себестоимости |
|||
| по проданным курткам | 90 | 43-1 | 19 170 | |
| по проданным комбинезонам | 90 | 43-2 | 12 208 | |
| 75. | Счет,
счёт - фактура
Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: |
|||
| цена услуги | 44 | 76 | 5 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 900 | |
| 76. | Счет,
счёт - фактура
Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: |
|||
| цена услуги | 44 | 76 | 3 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 540 | |
Продолжение табл.2.7
| № | Документ и содержание операции | Корр.сч. | Сумма | |
| 77. | Выписка
с расчетного счета,
платёжное поручение
Перечислено с расчётного счёта: |
|||
| рекламной компании | 76 | 51 | 5 900 | |
| транспортной организации | 76 | 51 | 3 540 | |
| 78. | Справка
Списан в зачёт бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам |
68.1 | 19 | 1 440 |
| 79. | Товарная
накладная
Отпущена тара для упаковки проданной продукции |
44 | 10/
прочие |
500 |
| 80. | Смета
Списаны расходы на продажу полностью |
90 | 44 | 8 500 |
| 81. | ВРС
Поступило на расчётный счёт от покупателя за продукцию, отгруженную в январе |
51 | 62 | 2 697 144 |
| Учёт финансовых результатов | ||||
| 82. | Договор,
расчет пени
Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
62 | 91-1 | 700 |
| 83. | Уведомление
из банка
Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств |
91-2 | 66 | 1 500 |
| 84. | Справка
– расчёт бухгалтерии
Списан финансовый результат по счёту 90 |
90 | 99 | 246 038 |
| 85. | Справка
– расчёт бухгалтерии
Списан финансовый результат по счёту 91 |
99 | 91-9 | 42 225 |
| 86. | Расчёт
налога на прибыль
Начислен налог на прибыль |
99 | 68/
прибыль |
40 763 |
3.
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
КУРСОВОГО ПРОЕКТА
3.1.
Корреспонденция
счетов бухгалтерского
финансового учета
и расчеты
Таблица 3.1
| Счет № 01 «Основные средства» | |||||||
| № | Дебет с кредита счетов | № | Кредит в дебет счетов | ||||
| опер. | №000 | №84 | Итого | опер. | №02 | №91 | Итого |
| 7 396 600 | 7 396 600 | 39 | 50 000 | 50 000 | |||
| 42 | 858 000 | 858 000 | 550 000 | 550 000 | |||
| 40 | 40 000 | 40 000 | |||||
| Обороты | 858 000 | 640 000 | |||||
| Сальдо | 7 614 600 | - | |||||
Таблица 3.2
| Счет №02 «Амортизация основных средств» | ||||||||
| № | Дебет с кредита счетов | № | Кредит в дебет счетов | |||||
| опер. | №01 | Итого | опер. | №000 | №23 | № 25 | №26 | Итого |
| 39 | 50 000 | 50 000 | 2 200 000 | 2 200 000 | ||||
| 40 | 40 000 | 40 000 | 58 | 25 000 | 25 000 | |||
| - | 85 000 | 85 000 | ||||||
| - | 15 000 | 15 000 | ||||||
| Обороты | 90 000 | 125 000 | ||||||
| Сальдо | - | 2 235 000 | ||||||
Информация о работе Бухгалтерский учет в производственной организации