Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 08:47, курсовая работа
Цель выполнения данной курсовой работы - закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации
Введение……………………………………………………………....... 6
1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета…………………………….............................................................. 7
1.1. Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете……… 7
1.2. Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета ……….................................................................. 8
1.3. Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях…………….….................................. 9
2. Исходные данные по курсовому проекту………………………….
2.1. Исходные данные……………………………………………..
10
10
2.2. Задание по курсовому проекту……………………………… 10
2.3. Учетная политика организации……………………………… 11
2.4. Состав хозяйственных средств организации и их источников………………………………………………………………
13
2.5. Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. 18
3. Расчетная часть курсового проекта………………………………... 29
3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты………………………………………………………………….
29
3.2. Отчетность организации…………………………………….. 61
Заключение…………………………………………………………....... 67
Список использованных источни
Продолжение табл.2.2
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | ||
| 10 | Материалы – прочие материалы | 38000 | |
| 10-ТЗР | Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам | 2000 | |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 50000 | |
| 20-1 | Основное производство – куртки | 80000 | |
| 20-2 | Основное производство – комбинезоны | 45000 | |
| 43-1 | Готовая продукция – куртки | 600000 | |
| 43-2 | Готовая продукция – комбинезоны | 400000 | |
| 44 | Расходы на продажу | - | |
| 50 | Касса | 10000 | |
| 51 | Расчетные счета | 4906666 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Триумф” | 800000 | |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО ”Невская мануфактура” | 300000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Рабочий” | 400000 | |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО “Труд” | 200000 | |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 500000 | |
| 68-1 | Расчеты по налогам и сборам – по НДС | 100000 | |
| 68-2 | Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц | 100000 | |
| 69-11 | Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования | 40000 | |
| 69-12 | Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям | 8000 | |
| 69-2 | Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию | 224000 | |
| 69-3 | Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования | 28800 | |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 700000 | |
Продолжение табл.2.2
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. | ||
| Д | К | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами - Бочаров Н.П. | 3000 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. | 2000 | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 22000 | ||
| 80 | Уставный капитал | 5000000 | ||
| 82 | Резервный капитал | 402203 | ||
| 83 | Добавочный капитал | 1000000 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 3003800 | ||
| ИТОГО | 14438803 | 14438803 | ||
Справки к балансу ЗАО ”Стимул” по состоянию на 01.01.2011 г.
Остатки материалов на складе на 01.01.2010 г.
|
Наименование
материала |
Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Стоимость остатка, руб. (счет 10) | Отклонение по ткани (счет 16) или ТЗР по прочим материалам (счет 10ТЗР), руб. | Фактическая
себестоимость, руб. | ||
| Учетная | Покупная | По учетным
ценам |
По покупным
ценам | |||||
| Ткань | м | 5000 | 50 | 50 | 250000 | 250000 | 50000 | 300000 |
| Бензин | л | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие | - | - | - | - | - | 38000 | 2000 | 40000 |
| Итого | - | - | - | - | - | 288000 | 52000 | 340000 |
Остатки незавершенного производства на 01.01.2011г., руб.
| Статьи затрат | Куртки (400 шт.) | Комбинезоны (300 шт.) |
| Материалы | 80000 | 45000 |
| Итого | 80000 | 45000 |
Остатки незавершенного производства на 01.02.2011г., руб.
| Статьи затрат | Куртки (500 шт.) | Комбинезоны (500 шт.) |
| Материалы | 60000 | 75000 |
| Итого | 60000 | 75000 |
Таблица 2.6
Бухгалтерский баланс по состоянию на 01.01.2011г.
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||||||
| К О Д Ы | |||||||||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 12 | 31 | ||||||||
| Организация | Закрытое Акционерное Общество ”Стимул” | по ОКПО | 83863773 | ||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7802422017 | |||||||||
| Вид деятельности | пошив рабочей одежды | по ОКВЭД | |||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | |||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||
| Единица измерения | в рублях | по ОКЕИ | 383 | ||||||||
| Местонахождение (адрес) | 194021, Санкт-Петербург, Тореза пр-т, дом № 26А | ||||||||||
| АКТИВ | Код | На начало
отчётного
года(01.01.2011) |
На конец отчётного периода | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Нематериальные активы | 110 | 45 537 | |||||||||
| Основные средства | 120 | 5 196 600 | |||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||
| Отложенные финансовые активы | 145 | ||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 5 242 137 | |||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Запасы | 210 | 1 465 000 | |||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 340 000 | |||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | |||||||||
| затраты в незавершённом производстве | 213 | 125 000 | |||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 1 000 000 | |||||||||
| товары отгруженные | 215 | ||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | ||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 220 | ||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) | 230 | ||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) | 240 | 605 000 | |||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 600 000 | |||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||||||
| Денежные средства | 260 | 4 916 666 | |||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||
| Продолжение табл.2.6 | |||||||||||
| АКТИВ | Код | На начало
отчётного
года |
На конец отчётного периода | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 6 986 666 | ||
| БАЛАНС | 300 | 12 228 803 | ||
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчётного года |
На конец отчётного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| уставный капитал | 410 | 5 000 000 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||
| Добавочный капитал | 420 | 1 000 000 | ||
| Резервный капитал | 430 | 402 203 | ||
| в том числе: | ||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 402 203 | ||
| Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 3003800 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 9 406 003 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 510 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 610 | 5 00 000 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 2 322 800 | ||
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 1 122 000 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 700 000 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 188 800 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 312 000 | ||
| прочие кредиторы | 625 | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |||
| Доходы будущих периодов | 640 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 2 822 800 | ||
| БАЛАНС | 700 | 12 228 803 | ||
2.5.
Журнал регистрации
хозяйственных операций
Таблица
№ 2.7
Журнал
регистрации хозяйственных
операций за январь 2011г. ,
руб.
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. Счета | Сумма | ||
| Д | К | ||||
| Учет денежных средств и расчетов | |||||
| 1. | Платежное поручение, выписка банка | ||||
| Перечислено с расчетного счета: | |||||
| - налог на доходы физических лиц | 68.2 | 51 | 100 000 | ||
| - страховой взнос в фонд социального страхования | 69.11 | 51 | 40 000 | ||
| - страховой
взнос по обязательному страхованию от
несчастного случая
исходя из учетной политики отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1 % от начисленной заработной платы ,в соответствии с №179- ФЗ размер страхового тарифа 1 % относится к классу профессионального риска девятому) |
69.12 | 51 | 8 000 | ||
| - страховой взнос в Пенсионный фонд | 69.2 | 51 | 224 000 | ||
| - страховой взнос в фонд медицинского страхования | 69.3 | 51 | 28 800 | ||
| 2. | Приходно-кассовый ордер | ||||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь прошлого года | 50 | 51 | 700 000 | ||
| 3. | Расчетно-платежная ведомость | ||||
| Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 50 | 650 000 | ||
| 4. | Реестр депонированных сумм | ||||
| Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | 70 | 76-4 | 50 000 | ||
| 5. | Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными | ||||
| Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | 51 | 50 | 50 000 | ||
| 6. | Чек, выписка с расчетного счета, приходно-кассовый ордер | ||||
| Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы | 50 | 51 | 6 000 | ||
| 7. | Расходно-кассовый ордер | ||||
| Выдано
на командировочные расходы |
71 | 50 | 6 000 | ||
| 8. | Авансовый отчет | ||||
| Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: | |||||
| проезд (НДС в билетах не выделен) | 26 | 71 | 2 000 | ||
| жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) | 26 | 71 | 3 000 | ||
| суточные
за четыре дня (по норме, установленной
законодательством) 700 руб.
(700 руб.*4дн.) |
26 | 71 | 2800 | ||
| 9. | Приходно-кассовый ордер | ||||
|
Произведен окончательный
расчет по командировке с Ивановой
В.И.
|
71 | 50 | 1800 | ||
| № | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма | ||
| Д | К | ||||
| 10. | Авансовый отчет | 10/ прочие |
71 | ||
| Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки | 3100 | ||||
| 11. | Авансовый отчет | 10/
прочие |
71 | ||
| Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы - кассовый и товарный чеки | 1800 | ||||
| 12. | Приходный
и расходный кассовый
ордер
Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: |
||||
| с Бочаровым Н.П. | 71 | 50 | 100 | ||
| с Николаевым Д.Р. | 50 | 71 | 200 | ||
| 13. | Платежное
поручение
Перечислен с р/сч НДС в бюджет |
68-1 | 19 | 100 000 | |
| 14. | Платежное поручение и выписка с расчетного счета | ||||
| Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: | |||||
| ОАО «Триумф» | 60 | 51 | 800 000 | ||
| ОАО «Невская мануфактура» | 60 | 51 | 300 000 | ||
| 15. | Платежное поручение и выписка банка | ||||
| Получено на расчетный счет от покупателей продукции: | |||||
| ООО «Рабочий» | 51 | 62 | 400 000 | ||
| ООО «Труд» | 51 | 62 | 200 000 | ||
| Учет материалов | |||||
| 16. | Счет-фактура | ||||
| Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.: | |||||
| цена 55 руб./ м (5000 м *55 руб./м ) | 15 |
60 |
275 000 | ||
| НДС (275 000*18%/100%) | 19 | 60 | 49 500 | ||
| транспортный тариф | 15 | 60 | 15 000 | ||
| НДС по транспортному тарифу (15 000 * 18%/100%) Дебет 15 - фактическая
себестоимость приобретенных |
19 | 60 | 2 700 | ||
| 17. | Приходный
ордер
Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке .В соответствии с таб. 3 « Остатки материалов на складе на 01.01.2010 г.» ткань по учетной цене 50 руб./м. ( 5000 м. *50 руб./м.) |
10/ ткань |
15 | 250 000 | |
Информация о работе Бухгалтерский учет в производственной организации