Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 08:47, курсовая работа
Цель выполнения данной курсовой работы - закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации
Введение……………………………………………………………....... 6
1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета…………………………….............................................................. 7
1.1. Общие сведения о бухгалтерском финансовом учете……… 7
1.2. Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета ……….................................................................. 8
1.3. Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях…………….….................................. 9
2. Исходные данные по курсовому проекту………………………….
2.1. Исходные данные……………………………………………..
10
10
2.2. Задание по курсовому проекту……………………………… 10
2.3. Учетная политика организации……………………………… 11
2.4. Состав хозяйственных средств организации и их источников………………………………………………………………
13
2.5. Журнал регистрации хозяйственных операций…………….. 18
3. Расчетная часть курсового проекта………………………………... 29
3.1. Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты………………………………………………………………….
29
3.2. Отчетность организации…………………………………….. 61
Заключение…………………………………………………………....... 67
Список использованных источни
Продолжение
табл. 2.7
| № | Документ и содержание операции |
Корр.сч. | Сумма | ||
| Д | К | ||||
| 18. | Счет-фактура | ||||
| Оприходована поступившая от ОАО «Надежда» ткань 3000м.: | |||||
| цена 48 руб./ м | 15 | 60 | 144 000 | ||
| НДС | 19 | 60 | 25 920 | ||
| транспортный тариф | 15 | 60 | 10 000 | ||
| НДС по транспортному тарифу |
19 | 60 | 1 800 | ||
| 19. |
Приходный
ордер
Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке .В соответствии с таб. 3 « Остатки материалов на складе на 01.01.2010 г.» ткань по учетной цене 50 руб./м. ( 3000 м. * 50 руб./м.) |
10/ ткань |
15 | 150 000 | |
| 20. |
Счет-фактура |
||||
| Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.: | |||||
| цена 52 руб./ м ( 52 руб./м *4000 м.) | 15 | 60 | 208 000 | ||
| НДС (208 000*18% /100%) | 19 | 60 | 37 440 | ||
| транспортный тариф | 15 | 60 | 18 000 | ||
| НДС по транспортному тарифу (18 000*18%/ 100%) |
19 | 60 | 3 240 | ||
| 21. | Счет-фактура | ||||
| Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»: | |||||
| цена услуги | 10/
ТЗР |
76 | 1000 | ||
| НДС (1000 *18%/100%) | 19 | 76 | 180 | ||
| 22. | Приходный
ордер
Оприходована на склад поступившая от ЗАО “Восход” ткань по учетной оценке . (4000 м. *50 руб./м) |
10/
ткань |
15 | 200 000 | |
| Бухгалтерская
справка-расчет
Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки. Расчет произведен в таблице 10. |
16 | 15 | 70 000 | ||
| 23. | |
||||
| 24. | Накладная
Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО "Золотая нить": цена материалов НДС (5000 * 18 % /100%) |
10/ прикл. 19 |
60 60 |
5 000 900 | |
Продолжение табл.2.7
| № | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| 25. |
Счет-фактура
Приняты услуги
транспортной конторы по погрузке,
разгрузке и перевозке цена услуги НДС (600*18%/100%) |
10/ ТЗР 19 |
76 76 |
600 108 |
| 26. | ||||
| Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: | ||||
| цена | 10 | 60 | 20 000 | |
| НДС (3600*18%/100%) | 19 | 60 | 3600 | |
| транспортный тариф | 10/
ТЗР |
60 | 2 000 | |
| НДС по транспортному тарифу (2000 *18%/100%) | 19 | 60 | 360 | |
| 27. | Бухгалтерская
справка
Включен в состав
налоговых вычетов НДС по оприходованным
материалам, по принятым работам и
ус лугам моментом определения налоговой
базы, является день отгрузки (передачи)
товаров (работ, услуг); Дебет 19 = 360 + 3600+108+900+180+3240+37440+ |
68.1 | 19 | 125 748 |
| 28. | Платежное поручение, выписка с расчетного счета | |||
| Оплачены счета поставщиков материалов: | ||||
| ОАО «Триумф» (275 000 +49 500 + 15 000 + 2 700) | 60 | 51 | 342 200 | |
| ОАО «Надежда» (144 000 + 25 920 + 10 000 + 1 800) | 60 | 51 | 181 720 | |
| ЗАО «Восход» (208 000 + 37 440 + 18 000+ 3240) | 60 | 51 | 266 680 | |
| посреднических организаций | 76 | 51 | 1180 | |
| ООО "Золотая нить" (5000 + 900) | 60 | 51 | 5900 | |
| транспортной конторы (600+108) | 76 | 51 | 708 | |
| нефтебазы №1 (20 000+3600+2000+360) | 60 | 51 | 25960 | |
| 29. | Лимитно-заборная
карта
Отпущены в пошивочный цех ткани (по методу учетной оценки) для изготовления рабочей одежды: курток - 8000 м ( 50 руб. * 8000 м. ) комбинезонов - 6000м (50 руб. * 6000 м.) |
20-1 20-2 |
10/ ткань 10/ ткань |
400 000 300 000 |
| 30. | Лимитно-заборная
карта
Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м (5м * 50 руб.). Отпуск произведен в учетной оценке |
28.1 | 10 | 250 |
| 31. | Лимитно-заборная
карта
Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: - курток - комбинезонов |
20.1 20.2 |
10/ прикл. 10/ прикл. |
6 500 4 500 |
Продолжение
табл. 2.7
| № | Документ и содержание операции | Корр. счета | Сумма | |
| Д | К | |||
| 32. | Лимитно-заборная
ведомость
Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам |
25 | 10 | 3 500 |
| 33. | Лимитно-заборная
ведомость
Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды |
23 | 10 | 20 000 |
| 34. | Лимитно-заборная
ведомость
Отпущены со склада в транспортный цех разные |
|||
| материалы по покупной цене на производственные и | 23 | 10 | 1 600 | |
| хозяйственные нужды | ||||
| 35. | Лимитно-заборная
ведомость
Отпущены со склада в управление организации разные |
|||
| материалы по покупной цене на хозяйственные цели | 26 | 10 | 800 | |
| 36. |
Бухгалтерская
справка-расчет
Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к тка- ни, отпущенной на производство: курток комбинезонов исправление брака. Расчет произведен в табл.10 |
20-1 20-2 23 |
16 16 16 |
56480 42360 35,30 |
| 37. | Бухгалтерская
справка-расчет
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные : |
|||
| на пошив курток | 20-1 | 10/тзр | 393 | |
| на пошив брюк | 20-2 | 10/тзр | 272 | |
| на общепроизводственные расходы | 25 | 10/тзр | 2д12 | |
| на общехозяйственные расходы | 26 | 10/тзр | 48 | |
| в транспортный
цех
Расчет произведен в табл. 14 |
23 | 10/тзр | 97 | |
| 38. | Бухгалтерская
справка-расчет
Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех Расчет произведен в табл.15 |
23 | 10/тзр | 2 000 |
| Учёт основных средств и нематериальных активов | ||||
| 39. | Акт, счет – фактура, счет | |||
| Продана
швейная машина (первоначальная стоимость
–
600 000 руб.; амортизация – 50 000 руб.): |
||||
| списана амортизация | 02 | 01 | 50 000 | |
| списана остаточная стоимость машины | 91-2 | 01 | 550 000 | |
| выручка от продажи | 62 | 91-1 | 600 000 | |
| НДС по проданной машине | 91-2 | 68.1 | 91525 | |
Продолжение табл.2.7
| № |
Документ и содержание операции |
Корр.сч. | Сумма | |
| Д |
К |
| ||
| 40. | Акт, приходный ордер | |||
| Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40 000 руб.: | ||||
| списана амортизация | 02 | 01 | 40 000 | |
| оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | 10 | 91-1 | 100 | |
| 41. | Акт о приемки оборудования, счет фактура | |||
| Получен от поставщика приобретённый агрегат для раскроя ткани: | ||||
| цена агрегата | 08 | 60 | 800 000 | |
| НДС | 19 | 60 | 144 000 | |
| затраты на транспортировку | 08 | 76 | 50 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 9 000 | |
| посреднические услуги | 08 | 76 | 8 000 | |
| НДС | 19 | 76 | 1 440 | |
| 42. | Акт
сдачи-приёмки ос
Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани Принятие ОС к бухгалтерскому балансу фактически означает ввод их в эксплуатацию и оформляется документом « Акт ввода в эксплуатацию» |
01 | 08 | 858 000 |
| 43. | Платёжное
поручение
Оплачены с расчётного счёта: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку |
|||
| 60 | 51 | 944 000 | ||
| 76 | 51 | 59 000 | ||
| за посреднические услуги | 76 | 51 | 9440 | |
| 44. | При получении
счет фактуры от поставщика.
Бухгалтерская справка. Списан в зачёт бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани |
68.1 | 19 | 154 440 |
| 45. | Договор
аренды
Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости |
001 | - | 400 000 |
| 46. | Счёт,
счёт фактура
Начислена арендная плата за январь: сумма арендной платы НДС |
26
19 |
76
76 |
6000
1080 |
| 47. | Бухгалтерская
справка
Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции |
68.1 | 19 | 1080 |
| 48. | Платежное
поручение, выписка
Перечислена арендодателю арендная плата за январь |
76 | 51 | 7 080 |
| 49. | Счёт,
счёт фактура
Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: цена ремонта НДС |
26
19 |
60
60 |
500
90 |
Продолжение
табл.2.7
| № | Документ и содержание операции | Корр.сч. | Сумма | |
| Д | К | |||
| 50. | Расчет
бухгалтерии
Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада |
68.1 | 19 | 90 |
| 51. | Акт выполненных работ | |||
| Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: | ||||
| цена ремонта | 25 | 60 | 20 000 | |
| НДС по ремонту | 19 | 60 | 3600 | |
| 52. | Расчет
бухгалтерии
Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха |
68.1 | 19 | 3600 |
| 53. | Договор о приобретении нематериального актива | |||
| Приобретён патент на новую технологию пошива рабочей одежды: | ||||
| цена патента | 08 | 60 | 80 000 | |
| НДС | 19 | 60 | 14 400 | |
| 54. | Счет, платежное поручение | 08 | 60 | 800 |
| Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретённого патента | 60 | 51 | ||
| 55. | Акт-
приемки НМА
Патент введён в эксплуатацию |
04 | 08 | 80 800 |
| 56. | Расчет
бухгалтерии
Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту |
68.1 | 19 | 14 400 |
| 57. | Выписка из р/с, платежное поручение | |||
| Оплачено
по счёту продавца патента
( 80 000 + 14 400 ) |
60 | 51 | 94 400 | |
| 58. | Ведомость
начисления амортизации
за января 2010 года
Начислена амортизация
основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного
цеха управления организации |
25 23 26 |
02 02 02 |
|
| 85 000 25 000 15 000 | ||||
| 59. | Ведомость
начисления амортизации
по НМА за января 2010
г.
Начислена амортизация нематериальных активов организации |
26 | 05 | 500 |
Информация о работе Бухгалтерский учет в производственной организации