Бухгалтерский учет предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 07:31, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является изучение хозяйственной деятельности ООО «Проконсим», составление отчетности.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
изучение учетной политики исследуемого предприятия;
заполнение журнала хозяйственных операций;
расчет выбывших материальных ценностей;
расчет сумм амортизации;
расчет себестоимости выбывших материальных ценностей;

Содержание работы

Введение 1
Глава 1 Учетная политика 3
Глава 2 Описание модели организации 7
Глава 3 Состояние средств на начало отчетного периода 8
Раздел 3.1 Текущий баланс 8
Раздел 3.2 Расшифровка остатков на счетах на начало периода 11
Глава 4 Хозяйственные операции за учетный период 14
Глава 5 Расчет сумм по хозяйственным операциям 21
Раздел 5.1 Расчет стоимости выбывших материальных ценностей 21
Раздел 5.2 Расчет сумм амортизации 22
Раздел 5.3 Учет расчетов с подотчетными лицами 24
Раздел 5.4 Учет расчетов с поставщиками и покупателями 25
Раздел 5.5 Расчет себестоимости готовой продукции 26
Глава 6 Формирование заключительных данных 29
Раздел 6.1 Главная книга 29
Раздел 6.2 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета 37
Глава 7 Составление отчетности 40
Раздел 7.1 Бухгалтерский баланс 40
Раздел 7.2 Отчет о прибылях и убытках 43
Приложение 1. 46
Заключение 49
Список использованной литературы 51

Скачать целиком (186.43 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

КР 13.docx

— 190.89 Кб (Скачать файл)

Наименование	Сумма затрат	Доля	Распределение общехозяйственных расходов
на изделие А	22 350,00	0,43	156 941,12
на изделие Б	30 124,00	0,57	211 529,94
	52 474,00	1,00	368 471,06

Д 20/А – К 26 156 941,12 (списание общехозяйственных расходов на расходы изделия А)

Д 20/Б – К 211 529,94 (списание общехозяйственных расходов на расходы изделия Б)

Расчет суммы отклонения фактической себестоимости от плановой

Производственная с/с = ОБк20 = Сн20 + ОБд20 - Ск20.

Ск для изделия А = 40 000 руб.;

Ск для изделия Б = 20 000 руб.

Рассчитаем производственную с/с для продукции А:

20 (А)
Д		К
Сн	60 000,00
Об.д	386 897,28	Об.к	406 897,28
Ск	40 000,00

Производственная с/с = Обк = 60 000 + 386 897,28– 40 000 = 406 897,28руб.

S откл. произв-ой с/с от пл.= 406 897,28- 5 000ед.* 73 руб.= 41 897,28руб.

Производственная с/с ед. продукции А= 406 897,28/ 5000 = 81,38 руб.

Рассчитаем производственную с/с для продукции Б:

20 (Б)
Д		К
Сн	40 000,00
Об.д	505 973,61	Об.к	525 973,61
	20 000,00

Производственная с/с = Обк = 40 000 + 505 973,61–20 000 = 525 973,61руб.

S откл. произв-ой с/с от пл.= 525 973,61- 3000ед.* 150руб.= 75 973,61 руб.

Производственная с/с ед. продукции Б= 525 973,61/ 3000 = 175,32 руб.

Незавершенное производство.

№	Наименование	Ед. измерения	Сумма
1	Изделие А - котлеты из говядины	кг	40000
2	Изделие Б - котлеты из свинины	кг	20000
	Итого		60000

Расчет финансового результата.

90
Д		К
Сн	0	Сн	0
48)	41 897,28	49)	885 000,00
48)	75 973,61	50)	708 000,00
49)	135 000,00
50)	108 000,00
50)	365 000,00
50)	450 000,00
52)	26 000,00
	391 129,11
Об.д	1 174 630,59	Об.к	1 593 000,00
Ск	0,00	Ск	0,00

Финансовый результат = Обк — Обд = 1174630,59 — 1593000 = 418369,41

Обороты по кредиту 90-го счета больше оборотов дебета по 90 счету — получение прибыли организацией.

Формирование заключительных данных

Главная книга

Главная бухгалтерская книга — сводный документ, в котором представлены итоговые данные по бухгалтерским отчетам и счетам. Главная бухгалтерская книга ведется на основании бухгалтерских книг и содержит всю информацию о финансовом положении компании.

Бухгалтерская книга является официальным документом, в котором отражаются статьи баланса, покупаемые и продаваемые товары, источники доходов и расходов, должностные оклады. Фактически, в бухгалтерских книгах фиксируются все хозяйственные операции.

01 «Основные средства»
	Д		К
Сн.	952 370,37	Сн.
18)	60 000,00		0,00
Об.д	60 000,00	Об.к	0,00
Ск.	1 012 370,37

02 «Амортизация основных средств»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.	370 370,37
	0,00	6)	15 079,01
		5)	9 259,26
Об.д	0,00	Об.к	24 338,27
		Ск	394 708,64

04 «Нематериальные активы»
	Д		К
Сн.	54 486,49	Сн.
Об.д	0,00	Об.к	0,00
Ск.	54 486,49

05 « Амортизация нематериальных активов»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.	12 486,49
		7)	567,57
Об.д		Об.к	567,57
		Ск.	13 054,06

08 «Вложения во внеоборотные активы»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
17)	60 000,00	18)	60 000,00
Об.д	60 000,00	Об.к	60 000,00
Ск	0,00

19 «НДС по приобретенным ценностям»
	Д		К
Сн.	8 000,00	Сн.
8)	1 800,00	54)	40 815,80
8)	216,00
12)	5 400,00
16)	3 006,00
17)	10 800,00
19)	1 044,00
21)	1 440,00
24)	1 368,00
26)	1 764,00
38)	892,80
44)	4 680,00
40)	405,00
Об.д	32 815,80	Об.к	40 815,80
Ск	0,00		0,00

10 «Материалы»
	Д		К
Сн.	28 000,00	Сн.	0,00
8)	10 000,00	1)	5 000,00
8)	1 200,00	1)	1 800,00
24)	7 600,00	1)	3 750,00
26)	9 800,00	1)	300,00
		2)	8 000,00
		2)	2 700,00
		2)	3 000,00
		2)	750,00
		2)	200,00
		27)	4 000,00
		27)	4 700,00
		27)	2 800,00
		28)	7 000,00
		28)	950,00
		28)	6 300,00
		28)	1 224,00
Об.д	28 600,00	Об.к	52 474,00
Ск	4 126,00

20/А «Основное производство изделия А»
	Д		К
Сн.	60 000,00	Сн.
1)	5 000,00	51)	406 897,28
1)	1 800,00
1)	3 750,00
1)	300,00
27)	4 000,00
27)	4 700,00
27)	2 800,00
29)	150 000,00
31)	4 350,00
32)	1 650,00
33)	3 000,00
34)	30 000,00
35)	1 950,00
46)	16 656,16
47)	156 941,12
Об.д	386 897,28	Об.к	406 897,28
Ск	40 000,00

20/Б «Основное производство изделия Б»
	Д		К
Сн.	40 000,00	Сн.
2)	8 000,00	51)	525 973,61
2)	2 700,00
2)	3 000,00
2)	750,00
2)	200,00
28)	7 000,00
28)	950,00
28)	6 300,00
28)	1 224,00
29)	190 000,00
31)	5 510,00
32)	2 090,00
33)	3 800,00
34)	38 000,00
35)	2 470,00
46)	22 449,67
47)	211 529,94
Об.д	505 973,61	Об.к	525 973,61
Сн.	20 000,00

25/всп «Общепроизводственные расходы»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
5)	9 259,26	46)	16 656,16
7)	567,57	46)	22 449,67
29)	23 000,00
31)	667,00
32)	253,00
33)	460,00
34)	4 600,00
35)	299,00
Об.д	39 105,83	Об.к	39 105,83
Ск	0,00

26 «Общехозяйственные расходы»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
6)	15 079,01	47)	156 941,12
12)	30 000,00	47)	211 529,94
16)	16 700,00
19)	5 800,00
21)	8 000,00
29)	200 850,00
31)	5 824,65
32)	2 209,35
33)	4 017,00
34)	40 170,00
35)	2 611,05
38)	4 960,00
40)	2 250,00
42)	30 000,00
Об.д	368 471,06	Об.к	368 471,06
Ск	0,00

40/А «Выпуск продукции»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
51)	406 897,28	14)	146 000,00
		41)	219 000,00
		48)	41 897,28
Об.д	406 897,28	Об.к	406 897,28
Ск	0,00

40/Б «Выпуск продукции»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
51)	525 973,61	14)	150 000,00
		41)	300 000,00
		48)	75 973,61
Об.д	525 973,61	Об.к	525 973,61
Ск	0,00

43/А «Готовая продукция»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
14)	146 000,00	51)	365 000,00
41)	219 000,00
Об.д	365 000,00	Об.к	365 000,00
Ск	0,00

43/Б «Готовая продукция»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
14)	150 000,00	51)	450 000,00
41)	300 000,00
Об.д	450 000,00	Об.к	450 000,00
Ск	0,00

44 «Расходы на продажу»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
44)	26 000,00	52)	26 000,00
Об.д	26 000,00	Об.к	26 000,00
Ск	0,00

50 «Касса»
	Д		К
Сн.	18 000,00	Сн.
10)	7 000,00	11)	12 000,00
43)	0,00
Об.д	7 000,00	Об.к	12 000,00
Ск	13 000,00

51 «Расчетный счет»
	Д		К
Сн.	212 000,00	Сн.
23)	200 000,00	3)	15 000,00
		4)	35 000,00
		9)	141 000,00
		10)	7 000,00
		13)	35 400,00
		15)	19 706,00
		20)	6 844,00
		22)	9 440,00
		24)	10 384,00
		37)	5 852,80
		39)	2 655,00
		45)	30 680,00
Об.д	200 000,00	Об.к	318 961,80
Ск	93 038,20

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.	60 000,00
3)	15 000,00	8)	10 000,00
4)	35 000,00	8)	1 800,00
25)	10 384,00	8)	1 200,00
13)	35 400,00	8)	216,00
		12)	30 000,00
		12)	5 400,00
		17)	60 000,00
		17)	10 800,00
		24)	7 600,00
		24)	1 368,00
		26)	9 800,00
		26)	1 764,00
Об.д	95 784,00	Об.к	139 948,00
Ск	26 636,00	Ск	130 800,00

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
	Д		К
Сн.	50 000,00	Сн.
50)	708 000,00	23)	200 000,00
49)	885 000,00
Об.д	1 593 000,00	Об.к	200 000,00
Ск	1 443 000,00

68«Расчеты по налогам и сборам»
	Д		К
Сн.		Сн.	17 000,00
54)	40 815,80	36)	73 300,50
		49)	135 000,00
		50)	108 000,00
Об.д	40 815,80	Об.к	316 300,50
		Ск	292 484,70

71/аюпов «Расчеты с подотчетными лицами»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.	0,00
11)	12 000,00	42)	30 000,00
		43)	0,00
Об.д	12 000,00	Об.к	30 000,00
Ск	0,00	Ск	18 000,00

70 «Расчеты с персоналом труда»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.	141 000,00
9)	141 000,00	29)	150 000,00
36)	73 300,50	29)	190 000,00
		29)	23 000,00
		29)	200 850,00
Об.д	214 300,50	Об.к	563 850,00
		Ск	490 549,50

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.	0,00
		31)	4 350,00
		31)	5 510,00
		31)	667,00
		31)	5 824,65
		32)	1 650,00
		32)	2 090,00
		32)	253,00
		32)	2 209,35
		33)	3 000,00
		33)	3 800,00
		33)	460,00
		33)	4 017,00
		34)	30 000,00
		34)	38 000,00
		34)	4 600,00
		34)	40 170,00
		35)	1 950,00
		35)	2 470,00
		35)	299,00
		35)	2 611,05
Об.д	0,00	Об.к	153 931,05
		Ск	153 931,05

76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
15)	19 706,00	16)	16 700,00
20)	6 844,00	16)	3 006,00
22)	9 440,00	19)	5 800,00
37)	5 852,80	19)	1 044,00
39)	2 655,00	21)	8 000,00
45)	30 680,00	21)	1 440,00
		38)	4 960,00
		38)	892,80
		40)	2 250,00
		40)	405,00
		44)	26 000,00
		44)	4 680,00
Об.д	75 177,80	Об.к	75 177,80
Ск	0,00

90 «Продажи»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
48)	41 897,28	49)	885 000,00
48)	75 973,61	50)	708 000,00
49)	135 000,00
50)	108 000,00
52)	26 000,00
51)	365 000,00
51)	450 000,00
53)	391 129,11
Об.д	1 593 000,00	Об.к	1 593 000,00
Ск	0,00		391 129,11

99 «Прибыли и убытки»
	Д		К
Сн.	0,00	Сн.
	0,00	53)	391 129,11
Об.д		Об.к	391 129,11
Ск			391 129,11

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Оборотно-сальдовая ведомость — один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, cубсчета. Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путем расчёта сальдо по бухгалтерским счетам и перенесения их в сам баланс. Оборотно-сальдовые ведомости используются для проверки бухгалтерских записей на наличие арифметических ошибок. Оборотно-сальдовая ведомость за октябрь месяц ООО «Проконсим» представлена в следующей таблице:

	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
	Д	К	Д	К	Д	К
01	952 370,37		60 000,00		1 012 370,37
02		370 370,37		24 338,27		394 708,64
04	54 486,49				54 486,49
05		12 486,49		567,57		13 054,06
08			60 000,00	60 000,00
10	28 000,00	0,00	28 600,00	52 474,00	4 126,00	0,00
19	8 000,00		32 815,80	40 815,80	0,00
20	100 000,00	0,00	892 870,89	932 870,89	60 000,00	0,00
20/А	60 000,00		386 897,28	406 897,28	40 000,00
20/Б	40 000,00		505 973,61	525 973,61	20 000,00
25/всп	0,00		39 105,83	39 105,83	0,00
26	0,00		368 471,06	368 471,06	0,00
40	0,00	0,00	932 870,89	932 870,89	0,00	0,00
40/А	0,00		406 897,28	406 897,28	0,00
40/Б	0,00		525 973,61	525 973,61	0,00
43	0,00	0,00	815 000,00	815 000,00	0,00	0,00
43/А	0,00		365 000,00	365 000,00	0,00
43/Б	0,00		450 000,00	450 000,00	0,00
44	0,00		26 000,00	26 000,00	0,00
50	18 000,00		7 000,00	12 000,00	13 000,00
51	212 000,00		200 000,00	318 961,80	93 038,20
58	160 000,00		0,00	0,00	160 000,00
60	0,00	60 000,00	95 784,00	139 948,00	26 636,00	130 800,00
62	50 000,00	0,00	1 593 000,00	200 000,00	1 443 000,00	0,00
66		50000	0,00	0,00		50000
68	0,00	17 000,00	40 815,80	316 300,50	0,00	292 484,70
69	0	0	0	153931,05	0	153931,05
70		141 000,00	214 300,50	563 850,00		490 549,50
71/аюпов			12 000,00	30 000,00	0,00	18 000,00
76	0	0	75177,8	75177,8	0	0,00
80		800000	0,00	0,00		800 000,00
83		132000	0,00	0,00		132 000,00
90			1 593 000,00	1 593 000,00	0,00	0,00
99			0,00	391 129,11	0,00	391 129,11
Итого:	1 582 856,86	1 582 856,86	7 086 812,57	7 086 812,57	2 866 657,06	2 866 657,06

Составление отчетности

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчетности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчетную дату.

Приложение

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

НА __________________2010 г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Актив	Код показа-теля		На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1	2		3		4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110		42		41,432
Основные средства	120		582		617,662
Незавершенное строительство	130		0
Доходные вложения в материальные ценности	135		0
Долгосрочные финансовые вложения	140		160		160
Отложенные налоговые активы	145		0
Прочие внеоборотные активы	150		0
ИТОГО по разделу I	190		784		819,094
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:		210	128	64,126
сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	28	4,126
животные на выращивании и откорме		212	0
затраты в незавершенном производстве		213	100	60
готовая продукция и товары для перепродажи		214	0
товары отгруженные		215	0
расходы будущих периодов		216	0
прочие запасы и затраты		217	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220	8	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	0
в том числе покупатели и заказчики		231	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	50	1469,636
в том числе: покупатели и заказчики		241	50	1469,636
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)		250	0
Денежные средства		260	230	106,038
Прочие оборотные активы		270	0
ИТОГО по разделу II		290	416	1639,8
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	1200	2458,894

Форма 0710001 с. 2

Пассив		Код показа-теля	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410	800	800
Собственные акции, выкупленные у акционеров		411	(0)	(0)
Добавочный капитал		420	132	132
Резервный капитал в том числе:		430	0
резервы, образованные в соответствии с законодательством		431	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )		470	0	391,129
ИТОГО по разделу III		490	932	1323,129
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510	0
Отложенные налоговые обязательства		515	0
Прочие долгосрочные обязательства		520	0
ИТОГО по разделу IV		590	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610	50	50
Кредиторская задолженность в том числе:		620	218	1085,765
поставщики и подрядчики		621	60	130,8
задолженность перед персоналом организации		622	141	508,549
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623	0	153,931
задолженность по налогам и сборам		624	17	292,485
прочие кредиторы		625	0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630	0
Доходы будущих периодов		640	0
Резервы предстоящих расходов		650	0
Прочие краткосрочные обязательства		660	0
ИТОГО по разделу V		690	268	1135,765
БАЛАНС		700	1200	2458,894
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Информация о работе Бухгалтерский учет предприятия