Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2012 в 07:31, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение хозяйственной деятельности ООО «Проконсим», составление отчетности.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие задачи:
изучение учетной политики исследуемого предприятия;
заполнение журнала хозяйственных операций;
расчет выбывших материальных ценностей;
расчет сумм амортизации;
расчет себестоимости выбывших материальных ценностей;
Введение 1
Глава 1 Учетная политика 3
Глава 2 Описание модели организации 7
Глава 3 Состояние средств на начало отчетного периода 8
Раздел 3.1 Текущий баланс 8
Раздел 3.2 Расшифровка остатков на счетах на начало периода 11
Глава 4 Хозяйственные операции за учетный период 14
Глава 5 Расчет сумм по хозяйственным операциям 21
Раздел 5.1 Расчет стоимости выбывших материальных ценностей 21
Раздел 5.2 Расчет сумм амортизации 22
Раздел 5.3 Учет расчетов с подотчетными лицами 24
Раздел 5.4 Учет расчетов с поставщиками и покупателями 25
Раздел 5.5 Расчет себестоимости готовой продукции 26
Глава 6 Формирование заключительных данных 29
Раздел 6.1 Главная книга 29
Раздел 6.2 Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета 37
Глава 7 Составление отчетности 40
Раздел 7.1 Бухгалтерский баланс 40
Раздел 7.2 Отчет о прибылях и убытках 43
Приложение 1. 46
Заключение 49
Список использованной литературы 51
Активы = Капитал + Обязательства.
Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.
на __________________2010 г.
Коды |
||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 | |||||||
Дата (год, месяц, число) |
||||||||
Организация
______________________________ |
||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
||||||||
Вид деятельности ______________________________ |
||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
||||||||
______________________________ |
||||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384 | |||||||
Местонахождение (адрес) |
|
|||||||
______________________________ |
|
|||||||
Дата утверждения |
| |||||||
Дата отправки (принятия) |
| |||||||
Актив |
Код показа-теля |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Нематериальные активы |
110 |
42 |
|||
Основные средства |
120 |
582 |
|||
Незавершенное строительство |
130 |
||||
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
160 |
|||
Отложенные налоговые активы |
145 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||||
ИТОГО по разделу I |
190 |
784 |
|||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
Запасы в том числе: |
210 |
128 |
|||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
28 |
|||
животные на выращивании и откорме |
212 |
||||
затраты в незавершенном производстве |
213 |
100 |
|||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
||||
товары отгруженные |
215 |
||||
расходы будущих периодов |
216 |
||||
прочие запасы и затраты |
217 |
||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
8 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
| ||
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|
| ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
50 |
| ||
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
50 |
| ||
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
|
| ||
Денежные средства |
260 |
230 |
| ||
Прочие оборотные активы |
270 |
|
| ||
ИТОГО по разделу II |
290 |
416 |
| ||
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
1200 |
| ||
Форма 0710001 с. 2
Пассив |
Код показа-теля |
На начало
отчетного |
На конец
отчетного | ||
1 |
2 |
3 |
4 | ||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
Уставный капитал |
410 |
800 |
|||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
(0) |
() | ||
Добавочный капитал |
420 |
132 |
|||
Резервный капитал в том числе: |
430 |
||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
470 |
||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
932 |
|||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
510 |
||||
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
Займы и кредиты |
610 |
50 |
|||
Кредиторская задолженность в том числе: |
620 |
218 |
|||
поставщики и подрядчики |
621 |
60 |
|||
задолженность перед персоналом организации |
622 |
141 |
|||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
0 |
|||
задолженность по налогам и сборам |
624 |
17 |
|||
прочие кредиторы |
625 |
0 |
|||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
0 |
|||
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
|||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0 |
|||
ИТОГО по разделу V |
690 |
268 |
|||
БАЛАНС |
700 |
1200 |
|||
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
Арендованные основные средства |
910 |
||||
в том числе по лизингу |
911 |
||||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
||||
Товары, принятые на комиссию |
930 |
||||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
||||
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
||||
Износ жилищного фонда |
970 |
||||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
||||
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
||||
|
|||||
Руководитель ___________ __________________________ Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
Расшифровка к статье «Основные средства»
№ п/п |
Наименование объекта ОС |
Первоначальная стоимость |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного пользования, лет |
Остаточная стоимость на 01.10.2011 |
1 |
Мясорубка |
500 000,00 |
01.05.09 |
3 |
129 629,60 |
2 |
Производственное здание |
452 370,40 |
01.09.10 |
5 |
452 370,40 |
Итого |
952 370,40 |
582 000,00 |
Расшифровка к статье «Амортизация ОС»
№ |
Объект амортизации |
Накопленная сумма амортизации |
1 |
Мясорубка |
370 370,37 |
2 |
Производственное здание |
0 |
Итого |
370 370,37 |
Расшифровка к статье «Нематериальные активы»
№ |
Наименование НМА |
Первоначальная стоимость |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок полезного пользования, лет |
Остаточная стоимость на 01.10.2011 |
1 |
Патент на изобретение |
54 486,49 |
01.11.2009 |
8 |
42 000 |
Итого |
54 486,49 |
42 000 |
Расшифровка к статье «Амортизация НМА»
№ |
Объект амортизации |
Накопленная сумма амортизации |
1 |
Патент на изобретение |
12 486,49 |
Итого |
12 486,49 |
Расшифровка к статье «Материалы»
№ суб-счета |
Наименование |
Ед. измерения |
Цена за кг. (шт.) |
Кол. кг. (шт.) |
Сумма руб. |
1 |
Сырье и материалы: |
||||
1.1 |
Материал 1 - Говядина |
кг. |
20 |
700 |
14000 |
1.2 |
Материал 2 - Лук |
кг |
18 |
300 |
5400 |
1.3 |
Материал 3 - Яйца |
шт. |
15 |
450 |
6750 |
1.4 |
Материал 4 - Свинина |
кг |
25 |
54 |
1350 |
2 |
Упаковочные материалы |
шт. |
0,1 |
5 000 |
500 |
Итого |
28 000 |
Расшифровка к статье «Основное производство»
№ п/п |
Наименование затрат |
Сумма руб. |
1 |
Затраты незавершенного производства А- говяжьи котлеты |
60 000,00 |
2 |
Затраты незавершенного производства Б - свиные котлеты |
40 000,00 |
Итого |
100 000,00 |
Расшифровка к статье «Касса»
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
Сумма отпускных |
18 000,00 |
Итого: |
18 000,00 |
Расшифровка к статье «Расчетный счет»
№ п/п |
Наименование |
Сумма, руб. |
1 |
Поступление от ОАО "Пятерочка" |
100 000,00 |
2 |
Поступления от ОАО "Форвард" |
112 000,00 |
Итого: |
212 000,00 |
Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1 |
ООО "Мясо" |
30 000,00 |
5 |
ОАО "Макфа" |
30 000,00 |
Итого: |
60 000,00 |
Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п |
Наименование покупателя |
Сумма, руб. |
1 |
ООО "Рентек" |
50 000,00 |
Итого: |
50 000,00 |
Расшифровка к статье «Расчеты по налогам и сборам»
№ п/п |
Задолженность |
Сумма, руб. |
1 |
По НДФЛ |
17 000,00 |
Итого: |
17 000,00 |
Расшифровка к статье «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ |
Задолженность по ЗП, ФИО |
Сумма, руб. |
1 |
Абсалямова Л.Ф. |
20 000,00 |
2 |
Ахметова К.Р. |
25 000,00 |
3 |
Гимкаев Э.В. |
25 000,00 |
4 |
Галиева Д.Д. |
30 000,00 |
5 |
Хуснутдинов Э.Д. |
41 000,00 |
Итого: |
141 000,00 |
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, руб | |
Д |
К | ||||
1 |
2.10 |
Отпущены в производство материалы на производство изделия А: |
10 850,00 | ||
Материал 1 - 250 ед |
20/А |
10/1.1 |
5 000,00 | ||
Материал 2 - 100 ед |
20/А |
10/1.2 |
1 800,00 | ||
Материал 3 - 250 ед. |
20/А |
10/1.3 |
3 750,00 | ||
Упаковка — 3000 шт. |
20/А |
10/2 |
300,00 | ||
2 |
2.10 |
Отпущены в производство материалы на производство изделия Б |
14 650,00 | ||
Материал 1 - 400 ед |
20/Б |
10/1.1 |
8 000,00 | ||
Материал 2 - 150 ед |
20/Б |
10/1.2 |
2 700,00 | ||
Материал 3 - 200 ед. |
20/Б |
10/1.3 |
3 000,00 | ||
Материал 4 - 30 ед. |
20/Б |
10/1.4 |
750,00 | ||
Упаковка - 2000 шт |
20/Б |
10/2 |
200,00 | ||
3 |
3.10 |
Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ООО «Маст» |
60/маст |
51 |
15 000,00 |
4 |
3.10 |
Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков ОАО «УТК» |
60/утк |
51 |
35 000,00 |
5 |
3.10 |
Начислена амортизация по основным средствам цеха |
25/всп |
02 |
9 259,26 |
6 |
3.10 |
Начислена амортизация по основным средствам службы управления |
26 |
02 |
15 079,01 |
7 |
3.10 |
Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе |
25/всп |
05 |
567,57 |
8 |
5.10 |
Приобретен Материал 1 у ООО «Маст» |
11 800,00 | ||
в количестве 500 ед. (23,6 руб./ед., в т.ч. НДС 3,6 руб.): |
|||||
- стоимость без НДС |
10/1.1 |
60/маст |
10 000,00 | ||
- НДС |
19 |
60/маст |
1 800,00 | ||
6.10 |
Приобретены материалы - Материал 4 у ООО «Вавилон» в количестве 50 ед. (28,32 руб./ед., в т.ч. НДС 4,32 руб.): |
1 416,00 | |||
- стоимость без НДС |
10/1.4 |
60/вавилон |
1 200,00 | ||
- НДС |
19 |
60/вавилон |
216,00 | ||
9 |
6.10 |
Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл |
70 |
51 |
141 000,00 |
10 |
6.10 |
Получено с р/с в кассу |
50 |
51 |
7 000,00 |
11 |
6.10 |
Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову А.М.) на командировку |
71/аюпов |
50 |
12 000,00 |
12 |
9.10 |
Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Стройснаб») за косметический службы управления: |
35 400,00 | ||
- стоимость без НДС |
26 |
60/стройснаб |
30 000,00 | ||
- НДС |
19 |
60/стройснаб |
5 400,00 | ||
13 |
9.10 |
Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Стройснаб» ) за оказанные услуги по ремонту |
60/стройснаб |
51 |
35 400,00 |
14 |
11.10 |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: |
|||
- изделие А (2000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.) |
43/А |
40/А |
146 000,00 | ||
- изделие Б (1000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.) |
43/Б |
40/Б |
150 000,00 | ||
15 |
12.10 |
Списано с р/с в безакцептном порядке
(по показателям измерительных |
76/энергия |
51 |
19 706,00 |
16 |
12.10 |
Отражается включение в |
19 706,00 | ||
- стоимость без НДС |
26 |
76/энергия |
16 700,00 | ||
- НДС |
19 |
76/энергия |
3 006,00 | ||
17 |
13.10 |
Приобретен (у ООО «М-Видио») объект основных средств, не требующий монтажа: |
70 800,00 | ||
- стоимость без НДС |
08 |
60/м-видио |
60 000,00 | ||
- НДС |
19 |
60/м-видио |
10 800,00 | ||
18 |
13.10 |
Объект основных средств введен в эксплуатацию |
01 |
08 |
60 000,00 |
19 |
13.10 |
Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги: |
6 844,00 | ||
- стоимость без НДС |
26 |
76/конс |
5 800,00 | ||
- сумма НДС |
19 |
76/конс |
1 044,00 | ||
20 |
13.10 |
Перечислено с р/с ООО «Спектр» |
76/конс |
51 |
6 844,00 |
21 |
13.10 |
Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны: |
9 440,00 | ||
- стоимость без НДС |
26 |
76/охрана |
8 000,00 | ||
- сумма НДС |
19 |
76/охрана |
1 440,00 | ||
22 |
13.10 |
Перечислено с р/с ООО «Защита» |
76/охрана |
51 |
9 440,00 |
23 |
13.10 |
ООО «Визит» погасил задолженность за отгруженную продукцию: 1000 шт. изделие А по цене 200 руб. с НДС 18% |
51 |
62/визит |
200 000,00 |
24 |
13.10 |
Приобретены материалы Материал 2 у ООО «Вавилон» в количестве 400 кг. (22,42 руб./ед., в т.ч. НДС 3,42 руб.): |
8 968,00 | ||
- стоимость без НДС |
10/1.2 |
60/вавилон |
7 600,00 | ||
- НДС |
19 |
60/вавилон |
1 368,00 | ||
25 |
16.10 |
Погашена задолженность перед ООО «Вавилон» |
60/вавилон |
51 |
10 384,00 |
26 |
16.10 |
Приобретены материалы Материал 3 у ОАО «УТК» в количестве 700 ед. (16,52 руб./ед., в т.ч. НДС 2,52 руб.): |
11 564,00 | ||
- стоимость без НДС |
10/1.3 |
60/утк |
9 800,00 | ||
- НДС |
19 |
60/утк |
1 764,00 | ||
27 |
16.10 |
Отпущены в производство материалы на производство изделия А: |
|||
Материал 1- 200 ед |
20/А |
10/1.1 |
4 000,00 | ||
Материал 2 - 250 ед |
20/А |
10/1.2 |
4 700,00 | ||
Материал 3 - 200 ед. |
20/А |
10/1.3 |
2 800,00 | ||
28 |
16.10 |
Отпущены в производство материалы на производство изделия Б |
|||
Материал 1 - 350 ед |
20/Б |
10/1.1 |
7 000,00 | ||
Материал 2 - 50 ед |
20/Б |
10/1.2 |
950,00 | ||
Материал 3 - 450 ед |
20/Б |
10/1.3 |
6 300,00 | ||
Материал 4 - 50 ед |
20/Б |
10/1.4 |
1 224,00 | ||
29 |
16.10 |
Начислена з/пл работникам: |
563 850,00 | ||
- рабочим за изготовление |
20/А |
70 |
150 000,00 | ||
- рабочим за изготовление |
20/Б |
70 |
190 000,00 | ||
- вспомогательному персоналу, |
25/вс |
70 |
23 000,00 | ||
- работникам службы управления |
26 |
70 |
200 850,00 | ||
31 |
16.10 |
Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ в рамках ЕСН по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной: |
|||
- рабочим за изготовление |
20/А |
69/соц |
4 350,00 | ||
- рабочим за изготовление |
20/Б |
69/соц |
5 510,00 | ||
- вспомогательному персоналу, |
25/вс |
69/соц |
667,00 | ||
- работникам службы управления |
26 |
69/соц |
5 824,65 | ||
32 |
16.10 |
Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной: |
|||
- рабочим за изготовление |
20/А |
69/мф |
1 650,00 | ||
- рабочим за изготовление |
20/Б |
69/мф |
2 090,00 | ||
- вспомогательному персоналу, |
25/вс |
69/мф |
253,00 | ||
- работникам службы управления |
26 |
69/мф |
2 209,35 | ||
33 |
17.10 |
Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ по обязательному страхованию работников от суммы з/пл начисленной: |
|||
- рабочим за изготовление |
20/А |
69/мт |
3 000,00 | ||
- рабочим за изготовление |
20/Б |
69/мт |
3 800,00 | ||
- вспомогательному персоналу, |
25/вс |
69/мт |
460,00 | ||
- работникам службы управления |
26 |
69/мт |
4 017,00 | ||
34 |
17.10 |
Начислена задолженность по платежам в ПФ РФ по обязательному страхованию работников |
|||
- рабочим за изготовление |
20/А |
69/пенс |
30 000,00 | ||
- рабочим за изготовление |
20/Б |
69/пенс |
38 000,00 | ||
- вспомогательному персоналу, |
25/вс |
69/пенс |
4 600,00 | ||
- работникам службы управления |
26 |
69/пенс |
40 170,00 | ||
35 |
17.10 |
Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс профессионального риска) от суммы з/пл начисленной: |
|||
- рабочим за изготовление |
20/А |
69/нс |
1 950,00 | ||
- рабочим за изготовление |
20/Б |
69/нс |
2 470,00 | ||
- вспомогательному персоналу, |
25/вс |
69/нс |
299,00 | ||
- работникам службы управления |
26 |
69/нс |
2 611,05 | ||
36 |
17.10 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
70 |
68/1 |
73 300,50 |
37 |
17.10 |
Списана с р/с в безакцептном порядке
задолженность перед МУП « |
76/тепло |
51 |
5 852,80 |
38 |
17.10 |
Отражается включение в |
|||
- сумма без НДС |
26 |
76/тепло |
4 960,00 | ||
- НДС |
19 |
76/тепло |
892,80 | ||
39 |
17.10 |
Списана с р/с в безакцептном порядке
задолженность перед МУП « |
76/водок |
51 |
2 655,00 |
40 |
18.10 |
Отражается включение в |
|||
- сумма без НДС |
26 |
76/водок |
2 250,00 | ||
- НДС |
19 |
76/водок |
405,00 | ||
41 |
20.10 |
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости: |
|||
- изделие А (3000 ед., пл. с/с 73 руб. за 1 ед.) |
43/А |
40/А |
219 000,00 | ||
изделие Б (2000 ед., пл. с/с 150 руб. за 1 ед.) |
43/Б |
40/Б |
300 000,00 | ||
42 |
20.10 |
Утвержден авансовый отчет работника службы управления Аюпова А.М. по расходам на командировку |
26 |
71/аюпов |
30 000,00 |
43 |
23.10 |
Возвращен Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку |
50 |
71/аюпов |
0,00 |
44 |
26.10 |
Начислена задолженность перед |
|||
- стоимость без НДС |
44 |
76/радио |
26 000,00 | ||
- сумма НДС |
19 |
76/радио |
4 680,00 | ||
45 |
26.10 |
Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы |
76/радио |
51 |
30 680,00 |
46 |
26.10 |
Распределяются |
|||
- на изделие А |
20/А |
25/вс |
16 656,16 | ||
- на изделие Б |
20/Б |
25/вс |
22 449,67 | ||
47 |
26.10 |
Распределяются |
|||
- на изделие А |
20/А |
26 |
156 941,12 | ||
- на изделие Б |
20/Б |
26 |
211 529,94 | ||
48 |
26.10 |
Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: |
|||
- изделие А |
90 |
40/А |
41 897,28 | ||
- изделие Б |
90 |
40/Б |
75 973,61 | ||
49 |
26.10 |
Отгружена покупателям (ООО «Элис») готовая продукция (изделие А, в количестве 5000 ед., цена реализации 1 ед. 177 руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.): |
|||
- выручка от реализации (включая НДС) |
62/элис |
90 |
885 000,00 | ||
- НДС |
90 |
68/ндс |
135 000,00 | ||
50 |
26.10 |
Отгружена покупателям (ООО «Визит») готовая продукция (изделие Б, в количестве 3000 ед., цена реализации 1 ед. 236 руб./ед., в т.ч. НДС 36 руб.): |
|||
- выручка от реализации (включая НДС) |
62/визит |
90 |
708 000,00 | ||
- НДС |
90 |
68/ндс |
108 000,00 | ||
51 |
26.10 |
Списывается производственная себестоимость произведенной продукции: |
|||
- изделие А (кол*с/с) |
40/А |
20/А |
406 897,28 | ||
- изделие Б (кол*с/с) |
40/Б |
20/Б |
525 973,61 | ||
52 |
27.10 |
Списываются расходы на продажу (полностью) |
90 |
44 |
26 000,00 |
53 |
27.10 |
Определяется финансовый результат от реализации продукции |
90 |
99 |
391 129,11 |
54 |
29.10 |
Возмещен из бюджета НДС |
68/ндс |
19 |
40 815,80 |
Итого: |
7 086 812,57 | ||||