Бухгалтерский учет основных средств предприятия

Дт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Кт 51 «Расчетный счет»                                                   147500 рублей

Дт 01/1 «Основные средства»

Кт 08/4 «Приобретение объектов основных средств»  125000 рублей

Дт 68/2 «Расчеты по налогам и сборам»

Кт 19/1 «НДС при обретении основных средств»           22500 рублей

Код ОКОФ – 142926770, срок полезного использования пять лет (60 месяцев).

Норма амортизации  в месяц 1,667%, месячная сумма амортизации 2088 рубля.

Петельная швейная машина GT 670-02 Typical передана в эксплуатацию в цех на ответственное хранение механику Нестерову Владимиру Фёдоровичу, составлен Акт № 7 ОС-1б о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 07 февраля 2010 года. Акт подписан комиссией, утвержден директором ООО «Ришелье».

Регистр формирования первоначальной стоимости  ОС Петельная швейная машина GT 670-02 Typical \ инв. № 00000007

 

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат	Первичный документ	Сумма, руб.
Сумма, оплачена поставщику	Акт № 7от 07.02.2010г. п\п № 25 от 07.02.2010г.	124000
Доставка	ТТН № 7 от 07.02.2010г.	1000
Итого		125000

 

7 февраля  2010 года ООО «Ришелье» приобрело в качестве объекта основных средств у ЗАО «Велтекс» промышленную швейную машину. На основании счёт фактуры № 452 от 07 февраля 2010 года ЗАО «Веллтекс» была произведена оплата ООО «Ришелье» за Промышленную швейную машину TYPE SPECIAL S-F01/8800 по поручению № 26 от 07 февраля 2010 года в сумме 23600 рублей в том числе НДС с доставкой.

07 февраля  2010 года ЗАО «Веллтекс» доставил Промышленную швейную машину TYPE SPECIAL S-F01/8800 на склад ООО «Ришелье».

В связи  с этим был составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС- 1 от 07 февраля 2010 года.

Оборудование передано на склад на материально-ответственное хранение кладовщику Николаеву С.П.

Объект  принят к бухгалтерскому учёту в  составе основных средств и присвоен инвентарный № 00000007 составлена инвентарная карточка ОС-6 № 7.

Произведены следующие проводки:

Дт 08/4 «Приобретение объектов основных средств»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»       20000 рублей

Дт 19/1 «НДС при приобретении основных средств»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»         3600 рублей

Дт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Кт 51 «Расчетный счет»                                                   23600 рублей

Дт 01 «Основные средства»

Кт 08/4 «Приобретение объектов основных средств»    20000 рублей

Дт 68/2 «Расчеты по НДС»

Кт 19/1 «НДС при приобретении основных средств»     3600 рублей

Код ОКОФ – 142926770 срок полезного использования пять лет (60 месяцев).

Норма амортизации  в месяц 1,667%, месячная сумма амортизации 333 рубля.

 Промышленная швейная машина TYPE SPECIAL S-F01/8800 передана в эксплуатацию в цех на ответственное хранение механику Нестерову Владимиру Фёдоровичу, составлен Акт № 8 ОС-1 о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 07 февраля 2010 года. Акт подписан комиссией, утвержден директором ООО «Ришелье».

Регистр формирования первоначальной стоимости ОС Промышленная швейная машина TYPE SPECIAL S-F01/8800инв. № 00000008

 

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат	Первичный документ	Сумма, руб.
Сумма, оплачена поставщику	Акт № 7от 07.02.2010г. п\п № 25 от 07.02.2010г.	19500
Доставка	ТТН № 7 от 07.02.2010г.	500
Итого		20000

 

Регистр начисления амортизации по объектам ОС приведен Таблицей 2.1.

 

 

Таблица 2.1. Начисление амортизации за 1 квартал 2010 года

Наименование объекта\ инвентарный номер	Первоначальная стоимость, руб.	Ежемесячная норма амортизационных  отчислений, %	Остаточная стоимость на начало отчётного  периода	Сумма амортизации. начисленная в отчётном периоде					Дата Выбытия ОС		Остаточная стоимость ОС на конец  отчетного периода
				На начало текущего квартала.	За 1 Месяц	За 2 месяц	За 3 месяц	Итого отчетный период	Первичный документ	дата
Легковой автомобиль 00000001	160000	2,08	120000	40000	2496	2496	2496	7488			112512
Машина швейная одноигольная 00000002	150000	1,67	135000	15000	2505	2505	2505	7515			127485
Офисная мебель 00000003 00000004	23000 26500	1,19	42431	7069	589	589	589	1767			40661
Компьютер 00000005	25000	1,67	25000		417	417	417	1251			23749
Принтер 00000006	12000	1,67	12000			200	200	400			11600
Петельная швейная машина 00000007	125000	1,67	125000			2088	2088	4176			120824
Швейная машина 00000008	20000	1,67	20000			334	334	668			19332
Итого	541500		479431	62069	6007	8629	8629	23265			456163

 

 

Начисленная амортизация (см. таб. 2.1) в бухгалтерском учёте будет оформлена следующей проводкой:

Дт 20 «Основное  производство»

Кт 02 «Амортизация основных средств»                      23265 рублей             

ООО «Ришелье» приобрело технологическое оборудование на сумму 236000 рублей (в том числе НДС - 36000 рублей) у ООО «Мираж» согласно его счёт фактуры № 268 от 01.06.2010 года. Была произведена оплата за технологическое оборудование по поручению № 105 от 05.06.2010 года. Оплачена доставка оборудования сторонней транспортной организации ООО «Силена» согласно счёт фактуре № 23\5 по поручению № 106 от 05.06.2010 года 23600 рублей (в том числе НДС - 3600 рублей).

Оплачены консультационные услуги, оказанные сторонней организацией ООО «Техсервис» - 7397 рублей (в том числе НДС).

06 июня 2010 года технологическое оборудование было доставлено транспортной организацией ООО «Силена» в ООО «Ришелье» на склад, в связи с этим был составлен Акт о приёме (поступлении) основных средств ОС-1 от 06.06.2010 года. Технологическое оборудование принято по акту, подписан комиссией, что оно соответствует техническим условиям и пригодно для эксплуатации и передан на склад на материально-ответственное хранение кладовщику Николаеву С.П.

Технологическое оборудование принято к бухгалтерскому учёту в составе основных средств, присвоен инвентарный № 00000009, составлена инвентарная карточка ОС-6 № 9.

В бухгалтерском  учёте будут оформлены проводки:

Дт 07 «Оборудование к установке»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»         200000 рублей

–на сумму  договорной стоимости приобретённого оборудования;

Дт 19/1 «НДС при приобретении основных средств»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками подрядчиками»             36000 рублей

– на сумму  НДС по стоимости приобретённого оборудования;

Дт 07 «Оборудование  к установке»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»            20000 рублей

– на сумму  стоимости транспортных услуг сторонней  организацией;

Дт 19/1 «НДС при приобретении основных средств»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»           3600 рублей

– на сумму  НДС по стоимости транспортных услуг

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кт 51 «Расчетный счет»                                                       236000 рублей

– на сумму произведенной оплаты договорной стоимости оборудования с учетом НДС;

Дт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Кт 51 «Расчетный счет»                                                    23600 рублей

– на сумму произведенной оплаты стоимости транспортных услуг с учетом НДС;

Дт 08 «Вложения  во внеоборотные активы»

Кт 07 «Оборудование  к установке»                                    200000 рублей

– на сумму стоимости оборудования, переданного в монтаж;

Дт 08 «Вложения  во внеоборотные активы»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»                6269 рублей                                                                   

– на сумму  стоимости консультационных услуг;

Дт 19/1 «НДС при приобретении основных средств»

Кт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»               1128 рублей                                                      

– на сумму НДС по стоимости консультационных услуг;

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кт 51 «Расчетный счет»                                                          7397 рублей

– на сумму произведенной оплаты стоимости консультационных услуг с учетом НДС;

Дт 01 «Основные средства»

Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы»                    226269рублей                                 

– на сумму первоначальной стоимости оборудования;

Дт 68 «Расчёты по налогам и сборам»

Кт 19 «НДС при приобретении основных средств»        40728 рублей

– на сумму НДС, предъявленного к вычету;

Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Кт 50 «Касса»                                                                    4000 рублей

 –  на сумму консультационных услуг, оплата которых проведена через кассу; расчеты с поставщиком произведены в полном объёме.

Приобретённое технологическое оборудование введено в эксплуатацию. Составлен Акт № 9 ОС-1б от 26.06.2010 года. Акт подписан комиссией и утверждён директором ООО «Ришелье». Технологическому оборудованию присвоен инвентарный № 00000009.

Регистр формирования первоначальной стоимости  ОС.

 

Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта
Вид затрат	Первичный документ	Сумма, руб.
Сумма, оплачена поставщику	Акт № 8от 05.06.2010г. п\п № 105 от 05.06.2010г.	200000
Доставка	ТТН № 8 от 05.06.2010г. п\п 106 от 05,06.20010г.	20000
Консультационные услуги	Оплата по расход.ордеру № 355	6269
Итого		226269

 

Код ОКОФ – 142926000

Норма амортизации  в месяц – 0,83%, месячная сумма 1878 рубля

Технологическое оборудование передано в эксплуатацию на ответственное хранение механику Нестерову Владимиру Фёдоровичу.

Регистр по начислению амортизации по основным средствам ООО «Ришелье» представлен Таблицей 2.2.

 

Таблица 2.2. Начисление амортизации за 2 квартал 2010 года

Наименование объекта\ инвентарный номер	Первоначальная стоимость, руб.	Ежемесячная норма амортизацион-ных отчислений, %	Остаточная стоимость на начало отчётного  периода	Сумма амортизации. начисленная в отчётном периоде					Дата Выбытия ОС		Остаточная стоимость ОС на конец  отчетного периода
				На начало текущего квартала.	За 1 Месяц	За 2 месяц	За 3 месяц	Итого отчетный период	Первич-ный документ	дата
Легковой Автомобиль 00000001	160000	2,08	112512	47488	2496	2496	2496	7488			105024
Машина швейная одноигольная 00000002	150000	1,67	127485	22515	2505	2505	2505	7515			119970
Офисная мебель 00000003 00000004	23000 26500	1,19	40661	8839	589	589	589	1767			38894
Компьютер 00000005	25000	1,67	23749	1251	417	417	417	1251			22498
Принтер 00000006	12000	1,67	11600	400	200	200	200	600			11000
Петельная швейная машина 00000007	125000	1,67	120824	4176	2088	2088	2088	6264			114560
Швейная машина 00000008	20000	1,67	19332	668	334	334	334	1002			18330
Технологическ. Оборудование 00000009	226269	0,83	226269				1878	1878			224391
Итого	767769		682432	85337	8629	8629	10507	27765			654667