Бухгалтерский баланс

     Таблица 1.4.4. Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Расчет показателя	Рекоменд. критерий	Примечания
Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств	Заемный капитал (590+690) Собственный капитал (490)	не выше 1,5	Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственного капитала
Коэффициент финансирования	Собственный капитал (490) Заемный капитал (590+690)	≥ 0,7	Показывает, какая  часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая – за счет заемных средств.
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Собственный капитал (490) Валюта баланса	0,5 и более	Показывает  удельный вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования.
Коэффициент зависимости	590+690-640-650 Валюта баланса	менее 0,5	Обратный коэффициенту автономии, отражает долю заемных средств  в источниках финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости	Собственный капитал (490) + Долгосрочные обязательства (590) Валюта баланса	≥ 0,6	Показывает  удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	Собственный оборотный  капитал (490-190) Запасы (в т.ч. НДС по приобретенным ценностям) (210+220)	0,6-0,8	Показывает, в  какой степени запасы предприятия  сформированы за счет  собственных  средств или нуждаются в привлечении  заемных
Коэффициент постоянного актива	Внеоборотный  активы (190) Собственный капитал (490)	< 1	Показывает долю внеоборотных активов в величине  собственных источников средств

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Анализ и оценка  деятельности ООО  «ГК «Башкортостан»  по данным бухгалтерского  баланса.

 

     2.1. Организационно - экономическая характеристика ООО ГК «Башкортостан».

 

     ООО «Гостиничном комплексе «Башкортостан», который на сегодняшний день является одним из самых комфортабельных гостиниц города Уфы и Республики Башкортостан в целом, т.к. в нем есть все необходимое для пребывания гостей.

    Одним из самых интересных в архитектурном и историческом плане является «Гостиничный комплекс «Башкортостан», построенный в столице ещё в 1941г. по проекту архитектора Максимова в стиле неоклассицизма. Он расположен в центральной деловой и культурной части г.Уфы в 30 минутах езды от аэропорта, 15 минутах от железнодорожного вокзала.

     В состав гостиничного комплекса также  входят ресторан «Айтон», бар, бистро «Ай», супермаркет «Айташ», казино «Хазина», оздоровительный центр и салон  красоты.

     Высшим  управленческим звеном ГК «Башкортостан» является генеральный директор, который выбирается участниками учредительного собрания.

     Организационная структура ООО ГК «Башкортостан» представлена в Приложение 1.

     Бухгалтерия является самостоятельным структурным  подразделением и подчиняется главному бухгалтеру. В своей деятельности бухгалтерия руководствуется федеральным законом «О бухгалтерском учете». Всю полноту ответственности за качество и своевременность выполнения возложенных на бухгалтерию задач и функций несет главный бухгалтер. Главный бухгалтер непосредственно подчиняется генеральному директору.

     Главный бухгалтер ООО ГК «Башкортостан» осуществляет: 
- организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранности собственности организации;

     - организацию учета поступающих  денежных средств, товарно-материальных  ценностей и основных средств,  своевременное отражение на счетах  бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет  издержек производства и обращения, исполнении смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг); расчетами по заработной плате с работниками предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций;

     - контроль за законностью и  правильностью документов; составления отчетных калькуляций себестоимости услуг; расчетами по заработной плате; начисление и перечислением платежей в бюджет, погашением в сроки ссуды и т.д.;

     - принимать меры  по предупреждению  недостач, незаконного расходования  денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушение финансово-хозяйственного законодательства;

     - руководство работниками бухгалтерии.

     Заместитель главного бухгалтера подчиняется главному бухгалтеру. Он выполнят работу по различным  участкам бухгалтерского учета:

     - участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов;

     - осуществляет прием и контроль  первичной документации по соответствующим  участкам бухгалтерского учета  и подготавливает их к счетной обработке;

     - отражает в бухгалтерском учете  операции, связанные с движением  денежных средств и товарно-материальных  ценностей;

     - составляет отчетные калькуляции  себестоимости продукции, выявляет  источники образования потерь  и непроизводственных расходов, подготавливает предложения по их предупреждению;

     - участвует в проведении экономического  анализа хозяйственно-финансовой  деятельности организации по  данным бухгалтерского учета  и отчетности;

     - подготавливает данные по соответствующим  участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.

     На  предприятии разработан свой План счетов (Приложение 2), которым бухгалтера руководствуются при работе, составление бухгалтерских отчетов оформлении бухгалтерских проводок.

     Расчет  показателей производится на основании  бухгалтерского баланса ООО ГК «Башкортостан» за 9 месяцев 2009 и 2010 годов (Приложение 3, 4).

       Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО ГК «Башкортостан» за 9 месяцев 2010г. представлена в таблице 2.1.1.

     Таблица 2.1.1. Состав, структура и динамика активов и пассивов по данным бухгалтерского баланса ООО ГК «Башкортостан» за 9 месяцев 2010г.

Показатель	Сумма, тыс. руб.			Темп  роста, % (2:1*100)	Структура активов, %
	На  начало года	На конец  года	абсол. изм. (+,-)		На начало года	На конец  года	абсл. изм. (+,-)
	1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные  активы (190)	183064,5	181500,5	- 1564	99,15	94,31	93,15	- 1,2
Оборотные активы (290)	11036	13337,5	2301,5	120,85	5,7	6,9	1,2
Итого активов	194100,5	194838	737,5	100,4	100	100	х
Капитал и резервы (490)	180066,5	182923,5	2857	105,59	92,77	93,89	1,12
Долгосрочные  обязательства (590)	5081	3119	- 1962	61,39	2,62	1,6	- 1,02
Краткосрочные обязательства (690)	8953	8795,5	- 157,5	98,24	4,61	4,51	- 0,1
Итого пассивов	194100,5	194838	737,5	100,4	100	100	х

     В 2010г. ООО ГК «Башкортостан» увеличило  вложение средств в осуществление  своей деятельности, об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 194100,5 руб. на начало года до 194838 руб. на конец года. Величина активов возросла за счет увеличения оборотных активов на 737,5 руб. или на 20,85% , однако произошло уменьшение внеоборотных активов  на 1564 руб. Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли оборотных активов на 1,2% на отчетную дату и аналогичное снижение доли внеоборотных активов на (- 1,2%).

     Пассив  баланса характеризуется положительной  динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 2857 руб. или на 5,59%) и отрицательной динамикой итоговой величины раздела «Краткосрочные обязательства» (на 157,5руб.).  Повышение удельного веса в валюте баланса итоговой величины «Капитал и резервы» с 92,77% в начале года до 93,89% в конце года является положительным фактом, т.к. в этом проявляется укрепление финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

 

     2.2. Анализ ликвидности  и платежеспособности  ООО ГК «Башкортостан».

 

     Ликвидность бухгалтерского баланса имеет важное значение при определении устойчивости организации.

     Уровень ликвидности баланса определяется сравнением статей активов, сгруппированных  по степени ликвидности, и пассивов, сгруппированных по срочности их оплаты. Группировка статей бухгалтерского баланса ООО ГК «Башкортостан» представлена в таблице 2.2.1. и 2.2.2.

     Таблица 2.2.1. Группировка активов бухгалтерского баланса для оценки ликвидности  ООО ГК «Башкортостан».

Группа активов	Код стр. баланса	Сумма, тыс.руб.			Темп  роста, %
		На 01.01.2009	На 01.01.2010	абс. прирост (+,-)
А	Б	1	2	3 (2-1)	4 (2:1*100)
Наиболее  ликвидные активы (А1)	250+260	784,5	3970	3185,5	506
Быстро  реализуемые активы (А2)	240+270	2241	3126	885	139,5
Медленно  реализуемые активы (А3)	210+220	4382,5+934= 5316,5	3540,5+399,5=  3940	- 1376,5	74,12
Трудно  реализуемые активы (А4)	190+230	186013	183064,5	- 2948,5	98,4
Валюта  актива баланса	300	194355	194100,5	- 254,5	100