Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2011 в 22:22, курсовая работа
Бухгалтерский баланс – важнейший источник информации об имущественном положении организации за отчетный период. Он позволяет определить состав и структуру имущества организации, мобильность и оборачиваемость оборотных средств, состояние и динамику дебиторской и кредиторской задолженности, конечных финансовый результат (прибыль или убыток).
ГЛАВА 1. Бухгалтерский баланс как информационная база анализа имущественного положения организации…………………………………………5
1.1. Значение бухгалтерского баланса ……..…………….…………..….5
1.2. Отражение в балансе совокупности имущественных отношений хозяйствующего субъекта.………………………………………………………..…9
1.3.Методика анализа имущественного положения организации и оценка эффективности использования ее активов………………………….……….……11
ГЛАВА 2. Анализ имущественного положения ООО «ПКФ Аксар» по данным бухгалтерского баланса…………………………………………………………….15
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия …………………………………………………………………….15
2.2 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «ПКФ Аксар» ….............................................................................................................18
2.3 Анализ коэффициентов финансового состояния по данным бухгалтерского баланса ООО «ПКФ Аксар»..........................................................21
ГЛАВА 3. Мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости предприятия ……………………………………..…………...…..26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………….…………31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………..33
ПРИЛОЖНЕНИЯ…………………………………………………………………. 36
-
исследовать финансовые
-
пересмотреть условия долга
Важным элементом планирования движения денежных средств является процедура управления дебиторской задолженностью. В ООО «ПКФ Аксар» необходимо разработать соответствующий регламент управления дебиторской задолженностью, в котором обязательно должны быть указаны должностные лица, принимающие участие в данном процессе, а далее внедрить процедуру на предприятии. Как правило, обязанности по разработке и внедрению возлагаются на финансового директора или менеджеров по работе с клиентами, бухгалтера участка "расчеты с покупателями и прочими дебиторами" и юриста. А для эффективного выполнения перечисленными сотрудниками своих обязанностей по работе с дебиторской задолженностью целесообразно включить в систему мотивации соответствующие положения.
Управление дебиторской задолженностью включает в себя следующие обязательные процедуры:
- учет расчетов с дебиторами:
-
анализ и ранжирование
- регулярную работу с текущей дебиторской задолженностью:
-
претензионную работу с
- процедуру взыскания просроченной дебиторской задолженности через суд.
Целесообразно установить в компании лимит на дебиторскую задолженность, при превышении которого прекращается отгрузка товаров дебитору. Непосредственное влияние на движение денежных средств оказывает также организация процесса контроля товарных запасов.
Каждая
организация стремится
Каждая
организация стремится
В настоящее время ООО «ПКФ Аксар» активно использует привлечение долгового финансирования. Среди наиболее популярных инструментов стоит выделить такие, как:
кредиты банков, овердрафт; перекредитование банковских кредитов; займы физических и юридических лиц;
товарный (коммерческий) кредит; реализация дебиторской задолженности компании-фактору (факторинг); лизинг; векселя; облигации.
Собственные средства ООО «ПКФ Аксар» - это прежде всего чистая прибыль, которую собственники решили направить не на выплату дивидендов, а на развитие бизнеса. Иногда в целях покрытия кассовых разрывов учредители оказывают безвозмездную финансовую помощь. К внутренним способам финансирования можно также отнести продажу непрофильных активов.
Можно порекомендовать ООО «ПКФ Аксар» для использования в своей работе такой инструмент, как факторинг. Используя его, предприятие получает большую часть от суммы поставленного товара сразу после отгрузки - как правило, до 90 процентов. Банк (факторинговая компания) выплачивает организации эти деньги, а в дальнейшем получает их с покупателя. Факторинг дает следующие преимущества:
гарантированное отсутствие дефицита оборотных средств:
отсутствие рисков, связанных с отсрочкой платежа, неполучением платежа в срок, изменением курса валют, инфляционного риска и др.:
эффективная работа с дебиторской задолженностью:
проверка платежной дисциплины и деловой репутации дебиторов предприятия, ежедневный мониторинг состояния дебиторской задолженности, управление задолженностью покупателя в согласованном с пользователем данной услуги режиме. Лизинг в настоящее время стал уже достаточно широко известным и часто используемым компаниями инструментом, который дает возможность быстро обновить автомобильный парк и другие основные фонды без привлечения дополнительного финансирования [21].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Изучив
теоретический материал, можно сделать
вывод, что Баланс Бухгалтерский
— англ.balance sheet форма бухгалтерской
отчетности, показывающая размещение,
использование и источники
Проанализировав имущественное положение ООО «ПКФ Аксар» можно сделать вывод, что стоимость активов ООО «ПКФ Аксар» в 2009 году увеличилась на 12 253 тыс. руб., или на 18,69%. Согласно официальным данным, инфляция в анализируемом году составила 12%, то есть темп прироста активов ООО «ПКФ Аксар» превысил темп прироста потребительских цен, что свидетельствует о реальном росте активов. Преимущественно рост активов произошел за счет увеличения оборотного капитала на 10 887 тыс. руб., или на 22,42%, а также за счет прироста внеоборотных активов на 1 366 тыс. руб., или на 8,04%. Наиболее существенные изменения в оборотном капитале произошли в статьях «Дебиторская задолженность» (прирост на 8 037 тыс. руб., или на 28,94%) и «Запасы и затраты» (прирост на 4 255 тыс. руб., или 27,70%). Доля этих статей в структуре активов также значительно выросла: на 3,66 и 1,78% соответственно.
Собственный капитал составляет большую часть пассивов, однако к концу года доля этого источника снижается с 66,16 до 58,07%, хотя в абсолютном выражении наблюдается прирост в размере 1 814 тыс. руб. Существенно увеличивается доля краткосрочных кредитов и займов (+ 9,30% от суммарной величины источников) на фоне снижения доли долгосрочных займов на 2,03%. Данный факт свидетельствует о переходе с «длинных» денег на более «короткие», что может стать причиной снижения финансовой устойчивости и возрастания финансового риска.
У ООО «ПКФ Аксар» наблюдается недостаток денежных средств, но предприятие активно продает свою продукцию в долг, что приводит к большим объемам отвлечения средств в дебиторскую задолженность. Проанализирую ликвидность, можно признать, что она нормальна для предприятий данной сферы деятельности.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1
Актив аналитического баланса ООО «ПКФ Аксар» (2009 год)
Статьи актива | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % | Отклонение | Темпы, % | |||||
Название | На начало периода | На конец периода | На начало периода | На конец периода | В абсолютных величинах, тыс. руб. | В удельном весе, % | Роста | Прироста | |
1 | 3 | 4 | 5 | 6 | (4) - (3) | (6) -(5) | (4) /(3) х 100 | (7) /(3) х 100 | |
1. Внеоборотные активы, всего | 16985 | 18 351 | 25,91 | 23,58 | 1 366 | - 2,32 | 108,04 | 8,04 | |
2.Оборотные активы, всего | 48570 | 59 457 | 74,09 | 76,42 | 10 887 | 2,32 | 122,42 | 22,42 | |
2.1. Запасы и затраты, всего | 15359 | 19 614 | 23,43 | 25,21 | 4 255 | 1,78 | 127,70 | 27,70 | |
2.2. НДС по приобретенным ценностям | 4 004 | 3 052 | 6,11 | 3,92 | - 952 | - 2,19 | 76,22 | - 23,78 | |
2.3.Денежные средства, расче ты и прочие ак тивы, всего | 29207 | 36 791 | 44,55 | 47,28 | 7 584 | 2,73 | 125,97 | 25,97 | |
2.3.1.
Денежные средства и |
1 057 | 734 | 1,61 | 0,94 | - 323 | - 0,67 | 69,44 | - 30,56 | |
2.3.2. Дебиторск. задолженн. | 27773 | 35810 | 42,37 | 46,02 | 8 037 | 3,66 | 128,94 | 28,94 | |
2.3.3.Прочие оборотные активы | 377 | 247 | 0,58 | 0,32 | - 130 | - 0,26 | 65,52 | - 34,48 | |
Итого: | 65555 | 77808 | 100 | 100 | 12 253 | 0,00 | 118,69 | 18,69 |