Бухгалтерская финансовая отчетность ЗАО "Импульс"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2012 в 20:19, курсовая работа

Краткое описание

1. Составить журнал хозяйственных операций за 4-й квартал хх06 года, отразив заключительные обороты по закрытию счетов 25,26,90,91,99 (реформация баланса).
2. Соствить журналы-ордера и сальдо-оборотную ведомость за 4-й квартал хх06 года.

3. Заполнить типовые формы годовой бухгалтерской отчетности за хх06 год:

Содержание работы

1 Задание на курсовую работу……………………………………………3
2 Журнал хозяйственных операций………………………………………10
3 Комментарии к заполнению ЖХО……………………………………...15
4 Журналы-ордера и сальдо-оборотная ведомость…………………….17
4.1 Журналы-ордера и ведомости……………………………………..17
4.2 Сальдо-оборотная ведомость………………………………………28
5 Пояснения к заполнению форм…………………………………………29
5.1 Бухгалтерский баланс……………………………………………....29
5.2 Отчет о прибылях и убытках………………………………………31
5.3 Отчет об изменении капитала……………………………………...32
5.4 Отчет о движении денежных средств……………………………..33

Скачать целиком (109.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Содержимое работы - 1 файл

КР Бух-кая Фин-вая Отч-ть.doc

— 937.50 Кб (Скачать файл)
 

       Ведомость № 31 по дебиту счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» за IV квартал 2006 года

Номер операции В кредит счетов Итого по дебету
10
39 1120 1120
Итого: 1120 1120
 

       Журнал-ордер  № 32 по кредиту счета 99 «Прибыли и убытки» за IV квартал 2006 года

Номер операции В дебет  счетов Итого по кредиту
90.9 91.9
48 6090,56   6090,56
49   17931,05 17931,05
Итого: 6090,56 17931,05 24021,61
 

       Ведомость № 32 по дебиту счета 99 «Прибыли и убытки» за IV квартал 2006 года

Номер операции В кредит счетов Итого по дебету
68 84
43 900   900
50 5765,19   5765,19
51   17356,42 17356,42
Итого: 6665,19 17356,42 24021,61
 
 
 

4.2 Сальдо-оборотная ведомость за 4 квартал 2006 года 

Код счета Сальдо  на начало IV квартала, руб. Оборот  за IV квартал, руб. Сальдо  на 31.12.06, руб.
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
1 2 3 4 5 6 7
01 3154800   89740 111480 3133060  
02   1109200 41575 41960   1109585
04 61500   9101,69   70601,69  
05   24400   3140   27540
08     43101,69 43101,69    
09 4900   960   5860  
10 51330   15981,69 29750 37561,69  
19     9445,77 9445,77    
20     86127,2 60120 26007,2  
25     18220   18220  
26     43535,2 43535,2    
43 7180   60120 50120 17180  
44     2050,85 2050,85    
50     60940 54160 6780  
51     178790,85 203621,2   24830,35
55 32600       32600  
58 130200     35070 95130  
60   49065 56520 55700   48245
62 10000   140240 137170,85 13069,15  
66   60000       60000
67   49000 19740     29260
68   660 16756,97 36556,93   20459,96
69   83940 60120 14747,2   38567,2
70   47100 56631,2 56720   47188,8
71   4000 7660 7660   4000
73     1120   1120  
76   1706065 42010 47250   1711305
77   980 228     752
80   250000       250000
82   8100       8100
83   60000       60000
84       17356,42   17356,42
90     120120 120120    
91     71900 71900    
94     1120 1120    
99     24021,61 24021,61    
Итого: 3452510 3452510 1277877,72 1277877,72 3457189,73 3457189,73
 
 

5 Пояснения к заполнению  форм 

  5.1 Бухгалтерский баланс

                                                                                                     Тыс.руб.

АКТИВ Код стр. На начало отчетного  года На конец  отчетного года
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Разница между дебетовым сальдо счета 04 и  кредитовым сальдо счета 05 110 61500-24400= 37100=37 70601,69-27540= 43061,69=43
Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 120 3154800-1109200= 2045600=2046 3133060-1109585= 2023475=2023
Дебетовое сальдо счета 58 140 130 95
Дебетовое сальдо счета 09 145 5 6
Сумма строк 110, 120, 140, 145 190 37+2046+130+5= 2218 43+2023+95+6= 2167
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ      
Сумма строк 211, 213, 214 210 51+7=58 38+26+17=81
Остаток по счету 10 211 51 38
Сумма остатков по счетам20 213   26
Сальдо  по счету 43 214 7 17
Дебетовое сальдо счета 62 230 10 13
Дебетовое сальдо счета 73 240   1
Сумма остатков по счетам 50, 55 260 33 6780+32600= 39380=39
Сумма строк 210, 230, 240, 260 290 58+10+33=101 81+13+1+39=134
БАЛАНС (сумма строк 190, 290) 300 2218+101=2319 2167+134=2301
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ПАССИВ Код стр. На начало отчетного  года На конец  отчетного года
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      
Сальдо  счета 80 410 250 250
Сальдо  счета 83 420 60 60
Сальдо  счета 82 430 8 8
Сумма строк 410, 420, 430 490 250+60+8=318 250+60+8=318
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Сальдо  счета 67 510 49 29
Сальдо  счета 77 515 1 1
Сумма строк 510, 515 590 49+1=50 29+1=30
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Кредитовое сальдо счета 66 610 60 60
Сумма строк 621, 622, 623, 624, 625 620 49+47+84+1+ 1710=1891 48+47+39+20+ 1715=1870
Кредитовый  остаток счета 60 621 49 48
Кредитовый  остаток счета 70 622 47 47
Кредитовый  остаток счета 69 623 84 39
Кредитовый  остаток счета 68 624 1 21
Кредитовый  остаток счетов 71, 76 625 4000+1706065= 1710065=1710 4000+1711305= 1715305=1715
Остаток счета 51 660   25
Сумма строк 610, 620, 660 690 60+1891=1951 60+1870+25= 1953
БАЛАНС (сумма строк 490, 590, 690) 700 318+50+1951= 2319 318+30+1953= 2301
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  5.2 Отчет о прибылях  и убытках 

                                                                                                       Тыс.руб.

Расшифровка данных Код стр. За отчетный период
1 2 3
Доходы  и расходы по обычным видам  деятельности
Разница между дебетовым оборотом 62 – 90.1 и оборотом 90 - 68 010 120120-18323,39= 101796,61=102
Дебетовый оборот по счету 90 субсчету «Себестоимость продаж» в корреспонденции со счетом 43 020 50
Разница между строками 010 и 020 029 102-50=52
Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж»  счета 90 в корреспонденции со счетом 44 030 2
Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж»  счета 90 в корреспонденции со счетом 26 040 44
Разность  строки 029 и строк 030, 040 050 52-2-44=6
Дебетовый оборот по счету 76 и 91.1 060 42
Дебетовый оборот по счету 76 и 91.1 080 42
Прочие  доходы и расходы
Разница между кредитовым оборотом счета 91.1 – 10, 60, 62, 76 и дебетовыми оборотами субсчета «НДС» счета 91 -68 090 (9340+820+20120+41620)- 3069,15=68830,85=69
Дебетовый оборот по субсчетам счета 91, на которых  отражены прочие операционные расходы 100 72
Сумма строк 050+060+080+090-100 140 6+42+42+69-72=87
Дебетовый оборот по счету 09 - 68 141 1
Дебетовый оборот счета 99 - 68 150 7
Строка 140+141-150 190 87+1-7=81
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  5.3 Отчет об изменении  капитала 

Расшифровка данных Код стр. УК ДК РК НП/НУ Итого
1 2 3 4 5 6 7
Остатки по счетам 80, 82, 83, 84, на 31 декабря 2005 года 010          
Остатки по счетам 80, 82, 83, 84, на 1 января 2006 года 100          
Отражается  показатель по строке 190 «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» формы  № 2 за 2006 год 105          
Берется дебетовый оборот счета 84 в корреспонденции  со счета 83 110          
Увеличение  капитала за счет привлечения дополнительного  учредителя 124          
Прочие  внереализационные расходы 133          
Уменьшение  величины капитала за счет выплат учредителям 134          
Остатки по счетам 80, 82, 83, 84 на 31 декабря 2006 года (сумма строк с 100 по 134 и сумма  граф 3, 4, 5, 6) 140          
 
 
 
 
 

  5.4 Отчет о движении денежных средств 

Расшифровка данных Код стр. За отчетный год
1 2 3
Сумма остатков по счетам 50,51,55 на 1 января 2006 года 010  
Дебетовый оборот по счету 51 в корреспонденции  со счетом 62 020  
Дебетовый оборот по счету 51 в корреспонденции  со счетами 76,91 050  
Сумма строк 150, 160, 170, 180, 190, 195 060  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 60 150  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 70 160  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 66 170  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 68 180  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 69 190  
Кредитовый  оборот счета 51,51 и дебетовый оборот по счету 71,76 195  
Поступление минус расходы 020+050-060 200  
Кредитовый  оборот счета 62 и дебетовый оборот по счету 51 210  
Операция  № 34 в ЖХО 220  
Кредитовый  оборот счета 76 и дебетовый оборот по счету 51 240  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 60,67,76 290  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 58 300  
Поступления минус расходы 210+220+240-290-300 340  
Кредитовый  оборот счета 66 и дебетовый оборот по счету 51 370  
Кредитовый  оборот счета 51 и дебетовый оборот по счету 66 380  
Прочие  погашения (корректировки) 390  
Поступления минус расходы 370-380-390 400  
Чистое  увеличение денежных средств 200-340-400 410  
Остаток денежных средств 010+410 420  

Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчетность ЗАО "Импульс"