Бухгалтерская финансовая отчетность ЗАО "Импульс"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2012 в 20:19, курсовая работа

Краткое описание

1. Составить журнал хозяйственных операций за 4-й квартал хх06 года, отразив заключительные обороты по закрытию счетов 25,26,90,91,99 (реформация баланса).
2. Соствить журналы-ордера и сальдо-оборотную ведомость за 4-й квартал хх06 года.

3. Заполнить типовые формы годовой бухгалтерской отчетности за хх06 год:

Содержание работы

1 Задание на курсовую работу……………………………………………3
2 Журнал хозяйственных операций………………………………………10
3 Комментарии к заполнению ЖХО……………………………………...15
4 Журналы-ордера и сальдо-оборотная ведомость…………………….17
4.1 Журналы-ордера и ведомости……………………………………..17
4.2 Сальдо-оборотная ведомость………………………………………28
5 Пояснения к заполнению форм…………………………………………29
5.1 Бухгалтерский баланс……………………………………………....29
5.2 Отчет о прибылях и убытках………………………………………31
5.3 Отчет об изменении капитала……………………………………...32
5.4 Отчет о движении денежных средств……………………………..33

Скачать целиком (109.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

КР Бух-кая Фин-вая Отч-ть.doc

— 937.50 Кб (Скачать файл)

2 Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспондиру-ющие счета
№	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	ПКО: получено в кассу из банка по чеку на хозяйственные расходы	4120	50	51
2	РКО: выдано под отчет Петрову П.П. на приобретение канцтоваров	3120	71	50
3	Счет-фактура: Приобретено производственное оборудование, отпускная цена с учетом доставки: а) фактическая стоимость б) сумма НДС в) сумма НДС предъявлена к вычету из бюджета	34000 6120 6120	08 19 68	60.1 60.1 19
4	Акт приемки-передачи основных средств: Принято в эксплуатацию производственное оборудование	34000	01	08
5	Акт на списание основных средств: Вследствие физического износа списано производственное оборудование: а) первоначальная стоимость б) износ на дату выбытия в) остаточная стоимость г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата рабочим - произведены обязательные отчисления в фонды д) оприходованы на склад прочие материалы	40920 40720 200 480 124,8 1220	01.выб 02 91.2 91.2 91.2 10	01 01.выб 01.выб 70 69 91.1
6	Акт приемки-передачи основных средств: Продано производственное оборудование, приобретенное в отчетном году: а) первоначальная стоимость б) износ в) остаточная стоимость г) стоимость реализации д) сумма НДС е) поступление выручки на расчетный счет	14820 855 13965 20120 3069,15 17050,85	01.выб 02 91.2 62.1 91.2 51	01 01.выб 01.выб 91.1 68 62.1
7	Счет: Приобретен программный продукт (с исключительным правом): а) стоимость программного продукта Б) сумма НДС в) сумма НДС предъявлена к вычету из бюджета г) стоимость исключительного права д) сумма НДС е) сумма НДС предъявлена к вычету из бюджета	8576,27 1543,73 1543,73 525,42 94,58 94,58	08.05 19 68 08.05 19 68	60.2 60.2 19 60.2 60.2 19
8	Акт приемки нематериальных активов: Оприходован программный продукт в составе нематериальных активов	9101,69	04	08
9	Выписка банка: Оплачены счета за приобретенное имущество: а) оборудование б) программный продукт в) регистрационный сбор	40120 10120 620	60.1 60.2 60.2	51 51 51
10	Ведомость начисления амортизации основных средств: Начислена амортизация: а) производственное оборудование б) объектов общехозяйственного назначения	18220 5520	25.1 26	02 02
11	Ведомость н31ачисления амортизации нематериальны32х активов: Начислена амортизация	3140	26	05
12	Требование: Отпущены материалы на производство продукции	25420	20	10
13	Расчетная ведомость за октябрь: Начислена заработная плата: а) основным производственным рабочим б) административно-управленческому персоналу	33720 22520	20 26	70.1 70.2
14	Произведены удержания НДФЛ из зарплаты: а) основным производственным рабочим б) административно-управленческому персоналу	4383,6 2927,6	70.1 70.2	68 68
15	Произведены удержания по исполнительным листам (работникам основного производства)	2820	70	76.2
16	Начислен ЕСН: а) основным производственным рабочим б) административно-управленческому персоналу	8767,2 5855,2	20 26	69 69
17	Приходный ордер со склада: Поступили материалы от поставщика: а) фактическая стоимость б) сумма НДС в) сумма НДС предъявлена к вычету из бюджета	4101,69 738,31 738,31	10 19 68	60 60 19
18	Ведомость готовой продукции: Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости	60120	43	20
19	Авансовый отчет Петрова П.П. согласно копии чека: Приобретены канцтовары	2540	10	71
20	Произведен расчет с Петровым П.П.	580	50	71
21	Канцтовары выданы в пользование	2540	26	10
22	Товарная накладная, счет-фактура покупателю: Отражена выручка от продажи отгруженной продукции	120120	62	90.1
23	Счет-фактура: Стоимость транспортировки, погрузочных работ (с НДС): а) фактическая стоимость б) сумма НДС в) сумма НДС предъявлена к вычету из бюджета	2050,85 369,15 369,15	44 19 68	76 76 19
24	Бухгалтерская справка: Списана себестоимость отгруженной продукции	50120	90.2	43
25	Платежное поручение: а) перечислено в бюджет на уплату налогов б) произведены расчеты с внебюджетными фондами	7311,2 60120	68 69	51 51
26	Выписка с расчетного счета: Зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи продукции	120120	51	62
27	Платежное поручение, бух. справка: Материалы полностью оплачены поставщику	4840	60	51
28	Авансовый отчет Иванова: Списаны командировочные расходы: а) на затраты б) сумма НДС в) сумма НДС предъявлена к вычету из бюджета	3960 580 580	26 19 68	71 71 19
29	Произведен расчет с Ивановым	4540	71	50
30	Денежный чек. ПКО: Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты	56240	50	51
31	Платежная ведомость, РКО: Выдана зарплата из кассы	46500	70	50
32	Бух. справка: Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором	820	60	91.1
33	Договор купли-продажи, бух. справка: реализация ценных бумаг по балансовой стоимости Списаны на счет продажи	33820 40120	91 76	58.1 91
34	Выписка банка: Оплата за акции по договору	40120	51	76
35	Мемориальный ордер: На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию Списаны затраты	390 390	76 91	51 76
36	Погашение части долгосрочного кредита Погашение процентов по кредиту, начисленных за 4 квартал	17120 2620	67 67	51 51
37	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 30.09.2002 года Приобретены облигации за 40 000 руб. при их номинальной стоимости 30 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступает через 2 года: а) начислены проценты за квартал б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал в) поступил доход по облигациям	1500 1250 1500	76 91.2 51	91 58 76
38	Акт на списание материалов: Списан пришедший в негодность инвентарь	670	91.2	10
39	Акт инвентаризационной комиссии: По результатам инвентаризации выявлены: - излишки материалов на складу - недостача топлива на складе	8120 1120	10 94	91 10
40	Списание недостачи	1120	73.3	94
41	Начислен отложенный налоговый актив	960	09	68
42	Погашено отложенное налоговое обязательство	228	77	68
43	Отражена постоянная разница	900	99	68
44	Списана начисленная амортизация производственного оборудования на основное производство	18220	20	02
45	Списаны общехозяйственные расходы на счет продажи	43535,2	90.2	26
46	Списаны расходы на продажу	2050,85	90.2	44
47	Списан налог на добавленную стоимость	18323,39	90.3	68
48	Бух. справка: Списание сальдо субсчетов по счету 90	6090,56	90.9	99
49	Бух. справка: Списание сальдо субсчетов по счету 91	17931,05	91.9	99
50	Начислен налог на прибыль	5765,19	99	68
51	Реформация баланса	17356,42	99	84

3 Комментарии к заполнению ЖХО

Операция 3. Приобретено производственное оборудование

Б) Сумма НДС

40120*18/118=6120

А) Фактическая стоимость

40120-6120=34000

Операция 5. Списано производственное оборудование

В) Остаточная стоимость

40920-40720=200

Г) Произведены обязательные отчисления в фонды

480*26/100=124,8

Операция 6. Продано производственное оборудование, приобретенное в отчетном году

В) Остаточная стоимость

14820-855=13965

Д) Сумма НДС

20120*18/118=3069,15

Операция 7. Приобретен программный продукт (с исключительным правом)

Б) Сумма НДС

10120*18/118=1543,73

А) Стоимость программного продукта

10120-1543,73=8576,27

Д) Сумма НДС

620*18/118=94,58

Г) Стоимость исключительного права

620-94,58=525,42

Операция 8. Оприходован программный продукт в составе нематериальных активов 8576,27+525,42=9101,69

Операция 9. Оплачены счета за приобретенное имущество с НДС

А) Оборудование

34000+6120=40120

Б) Программный продукт

8576,27+1543,73=10120

В) Регистрационный сбор

525,42+94,58=620

Операция 14. Произведены удержания НДФЛ из зарплаты

А) Основным производственным рабочим

33720*13/100=4383,6

Б) Административно-управленческому персоналу

22520*13/100=2927,6

Операция 16. Начислен ЕСН

А) Основным производственным рабочим

33720*26/100=8767,2

Б) Административно-управленческому персоналу

22520*26/100=5855,2

Операция 17. Поступили материалы от поставщика

Б) Сумма НДС

4840*18/118=738,31

А) Фактическая стоимость

4840-738,31=4101,69

Операция 20. Произведен расчет с Петровым П.П. 3120-2540=580

Операция 23. Стоимость транспортировки, погрузочных работ (с НДС)

Б) Сумма НДС

2420*18/118=369,15

А) Фактическая стоимость

2420-369,15=2050,85

Операция 25. Платежное поручение

А) Перечислено в бюджет на уплату налогов 4383,6+2927,6=7311,2

Операция 27. Материалы полностью оплачены поставщику

4101,69+738,31=4840

Операция 29. Произведен расчет с Ивановым 3960+580=4540

Операция 30. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 33720+22520=56240

Операция 37. Приобретены облигации за 40000 руб. при их номинальной стоимости 30000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступает через 2 года

А) Начислены проценты за квартал

(30000*(20/4))/100=1500

Б) Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал

(40000-30000)/(4*2)=1250

Операция 45. Списаны общехозяйственные расходы на счет продажи

5520+3140+22520+5855,2+2540+3960=43535,2

Операция 47. Списан налог на добавленную стоимость

120120*18/118=18323,39

Операция 48. Списание сальдо субсчетов по счету 90

120120-50120-43535,2-2050,85-18323,39=6090,56

Операция 49. Списание сальдо субсчетов по счету 91

(1220+20120+820+40120+1500+8120)-(200+480+124,8+13965+3069,15+ 33820+390+1250+670)=17931,05

Операция 50. Начислен налог на прибыль

((6090,56+17931,05)*24)/100=5765,19

Операция 51. Реформация баланса

6090,56+17931,05-900-5765,19=17356,42

4 Журналы-ордера и сальдо-оборотная ведомость

4.1 Журналы-ордера и ведомости

Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 01 «Основные средства» за IV квартал 2006 года

Номер операции	В дебет счетов			Итого по кредиту
Номер операции	01.выб	02	91.2	Итого по кредиту
5	40920	40720	200	81840
6	14820	855	13965	29640
Итого:	55740	41575	14165	111480

Ведомость № 1 по дебиту счета 01 «Основные средства» за IV квартал 2006 года

Номер операции	В кредит счетов		Итого по дебету
Номер операции	08	01	Итого по дебету
4	34000		34000
5		40920	40920
6		14820	14820
Итого:	34000	55740	89740

Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 02 «Амортизация основных средств» за IV квартал 2006 года

Номер операции	В дебет счетов			Итого по кредиту
Номер операции	25.1	26	20	Итого по кредиту
10	18220	5520		23740
44			18220	18220
Итого:	18220	5520	18220	41960

Ведомость № 2 по дебиту счета 02 «Амортизация основных средств» за IV квартал 2006 года

Номер операции	В кредит счетов	Итого по дебиту
Номер операции	01.выб	Итого по дебиту
5	40720	40720
6	855	855
Итого:	41575	41575

Ведомость № 3 по дебиту счета 04 «Нематериальные активы» за IV квартал 2006 года

Номер операции	В кредит счетов	Итого по дебету
Номер операции	08	Итого по дебету
8	9101,69	9101,69
Итого:	9101,69	9101,69

Журнал-ордер № 4 по кредиту счета 05 «Амортизация нематериальных активов» за IV квартал 2006 года

Номер операции	В дебет счетов	Итого по кредиту
Номер операции	26	Итого по кредиту
11	3140	3140
Итого:	3140	3140

Информация о работе Бухгалтерская финансовая отчетность ЗАО "Импульс"