Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2010 в 13:39, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является рассмотрение бюджетирования как средство координации деятельности всех структурных подразделений предприятия.
Задачи курсовой работы: раскрыть структуру бюджета предприятия, рассмотреть составление операционного и финансового бюджета, а также рассмотреть контроль выполнения бюджета.
Часть 1. Бюджетирование как средство координации деятельности всех структурных подразделений организации.
Введение…………………………………………………………….………… 3
1.Структура бюджета предприятия………………………………….………... 4
2.Составление операционного бюджета…………...………………………… 13
3.Составление финансового бюджета…………..……………………….…… 22
4.Контроль выполнения бюджета…….………………………………………. 27
Заключение………….…………………………………………………………30
Часть 2. Решение задачи…….………………………………………………………31
Список использованной литературы…….……………………………….…. 36
Таблица 17
Расчет себестоимости готовой продукции в 2007г.
| Показатели | Стоимость единицы затрат, руб. | Затраты (платья) | Затраты (костюмы) | ||
| Натуральные единицы | Руб. | Натуральные единицы | Руб. | ||
| Фланель
Шерсть Рабочее время Накладные расходы |
7
10 20 40 |
6 м
3 м 4 ч 4 ч |
42
30 80 160 |
6 м
4 м 6 ч 6 ч |
42
40 120 240 |
| Всего | - | - | 312 | - | 442 |
На основании информации о стоимости накладных расходов (табл.16) и данных о запасах материалов и готовой продукции в натуральном выражении (табл. 8, 9) можно составить бюджет запасов на конец отчетного периода. Для оценки запасов материалов необходимо знать величину запасов в натуральном выражении и стоимость единицы запасов. Величина запасов в натуральной оценке определяется в планах руководства. В данном случае запасы материалов на конец периода были определены как 8 000 м фланели и 2 000 м шерсти (табл.6), их стоимость соответственно 7 и 10 руб. (табл.4).
Таким же образом определяется величина запасов готовой продукции на конец предстоящего периода (табл.18).
Таблица 18
Бюджет запасов материалов и готовой продукции на конец планируемого периода
| Показатели | Единицы измерения | Количество | Стоимость единицы, руб. | Итого, тыс. руб. |
| Запасы
материалов:
фланели шерсти Запасы готовой продукции: платьев костюмов |
м м шт. шт. |
8 000 2 000 1 100 50 |
7 10 312 442 |
56,0 20,0 76,0 343,2 22,1 365,3 |
| Итого | - | - | - | 441,3 |
В основе составления бюджета проданной продукции лежит следующая формула расчета:
Себестоимость проданной продукции = Запасы готовой продукции на начало периода + Себестоимость произведенной за планируемый период продукции - Запасы готовой продукции на конец периода.
В свою очередь себестоимость произведенной за планируемый период продукции вычисляется следующим образом:
Себестоимость произведенной за планируемый период продукции = Прямые затраты материалов в планируемом периоде + Прямые затраты труда в планируемом периоде + Накладные расходы за планируемый период.
Из приведенных формул следует, что к настоящему моменту имеются все данные, необходимые для составления бюджета себестоимости реализованной продукции (табл.19).
Таблица 19
Бюджет себестоимости продаж
| № строки | Показатели | Источник информации | Сумма, тыс. руб. |
| 1 2 3 4 5 6 7 |
Запасы готовой
продукции на начало периода
Затраты материалов Затраты труда Накладные расходы Себестоимость произведенной продукции Запасы готовой продукции Себестоимость реализованной продукции |
табл.1 табл.13 табл.15 табл.7 стр.2 + стр.3 + стр.4 табл.18 стр.1 + стр.5 - стр.6 |
64,0 514,0 600,0 1 200,0 2 314,0 365,3 2 012,7 |
Информацией для планирования послужили сведения об ожидаемой величине накладных расходов (табл.7). Все рассмотренные виды затрат являются постоянными, не зависящими от объемов производства.
Таблица 20
Бюджет производственных затрат, связанных с конструированием и моделированием, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| Заработная
плата
Материалы |
105
31 |
| Итого | 136 |
Таблица 21
Бюджет расходов на маркетинг, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| Заработная
плата
Реклама Командировки |
130
30 40 |
| Итого | 200 |
Таблица 22
Бюджет коммерческих расходов, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| Заработная
плата
Аренда, налоги |
60
40 |
| Итого | 100 |
Таблица 23
Бюджет отдела работы с клиентами, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| Заработная
плата
Командировки |
40
20 |
| Итого | 60 |
Таблица 24
Бюджет административных расходов, тыс. руб.
| Показатели | Сумма |
| Заработная
плата управляющих
Содержание административных помещений Разное |
155
165 54 |
| Итого | 374 |
Составление операционного бюджета завершается подготовкой плана прибылей и убытков (табл.25).
Таблица 25
Прогноз прибылей и убытков
| № строки | Показатели | Источник информации | Сумма, тыс. руб. |
| 1
2 3 4 5 |
Выручка от продаж
Себестоимость продаж Валовая прибыль Операционные расходы: - затраты на конструирование и моделирование - затраты на маркетинг - коммерческие затраты - затраты отдела работы с клиентами - административные затраты Итого операционных расходов Прибыль от основной деятельности |
табл.10
табл.19 стр.1 - стр.2 табл.20 табл.21 табл.22 табл.23 табл.24 - стр.3 - стр.4 |
3 800,0
2 012,0 1 787,3 136,0 200,0 100,0 60,0 374,0 870,0 917,3 |
Предприятие
имеет льготы по налогу на прибыль. После
соответствующих корректировок ожидается,
что налогооблагаемая прибыль составит
808 566,7 руб., а налог на прибыль 808 566,7 × 0,24
= 194 056 руб.
3.
Составление финансового бюджета
В составление финансового бюджета входят следующие этапы.
1. Разработка бюджета денежных средств.
При создании этого бюджета информация из плана прибылей и убытков анализируется с точки зрения реального выбытия и поступления денежных средств. Данный анализ предполагает значение условий погашения кредиторской задолженности, а также порядка работы с дебиторами [1].